Тема 76. Система безналичных расчетов. Её роль, элементы. Формы безналичных расчётов расчётов Безналичные расчёты – это расчёты, осуществляемые между ф.л. и ю.л. без применения наличных денег путём перевода средств через банк с расчётного (текущего) счёта плательщика на

54. Понятие и формы безналичных расчетов В коммерческой деятельности между субъектами принято использовать безналичные формы расчетов.Безналичные расчеты – это банковские операции, которые заключаются в переводе условных денежных форм со счета плательщика на счет

Министерство сельского хозяйства Российской Федерации

Федеральное государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

"КУБАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ"

Кафедра денежного обращения и кредита

КУРСОВАЯ РАБОТА

по курсу " Деньги, кредит, банки"

СИСТЕМА БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЁТОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Выполнила: студентка 4 курса,

факультета "Финансы и кредит".

группы ФК-0706 Татенко А.А.

Краснодар 2010

Введение

1. Теоретические основы системы безналичных расчетов в РФ

1.1 Понятие и принципы системы безналичных расчетов

1.2 Структура платежной системы РФ

1.3 Формы безналичных расчетов и условия их применения

2. Современное состояние безналичных расчетов в РФ

2.1 Система расчетов Банка России

2.2 Система безналичных расчетов Краснодарского края (на примере "УралсибЮгбанк")

2.3 Система расчетов с использованием банковских карт

2.4 Современное состояние платежной системы

3. Перспективы развития системы безналичных расчетов в РФ

3.1 Роль Банка России в совершенствовании платежной системы

3.2 Правовой и экономический подходы к системе развития электронных денег

3.3 Повышение роли безналичных расчетов

Выводы и предложения

Список использованной литературы

Приложения

Введение

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами, которые могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии.

В России в настоящее время много проблем связанных с организацией безналичного денежного оборота: он, как правило, меньше, чем в развитых странах, практически отсутствуют безналичные расчеты между потребителями и магазинами, велико недоверие населения к банковской проблеме. Все это затрудняет действие механизма банковского мультипликатора.

Поэтому тема безналичного денежного оборота в настоящее время является актуальной.

Исходя из вышесказанного, можно сформулировать цель работы: изучить организацию безналичного денежного оборота в России. В соответствии с целью, можно определить задачи данной курсовой работы:

дать понятие сущности и принципов системы безналичных расчетов;

Изучить структуру платежной системы РФ;

определить формы безналичных расчетов и условия их применения;

рассмотреть современное состояние безналичных расчетов в РФ;

охарактеризовать систему расчетов с использованием банковских карт;

проанализировать применение различных форм безналичных расчетов в современных условиях;

рассмотреть возможные перспективы развития безналичного денежного оборота в условиях развития современных платежных систем.

Объектом исследования курсовой работы является система безналичных расчетов в РФ.

При написании работы использовались диалектический метод, абстрактно-логический и анализ.

Источниками для написания работы послужили: статистическая информация, труды российских и зарубежных авторов, учебная литература, статьи из экономических журналов, данные аналитики.

1. Теоретические основы системы безналичных расчетов в РФ

1.1 Понятие и принципы системы безналичных расчетов

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами, которые могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Развитие рыночных отношений в экономике потребовало изменения основ системы безналичных расчетов, в том числе принципов их организации.

Первый принцип безналичных расчетов в рыночных условиях хозяйствования состоит в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств.

В рыночных условиях хозяйствования проведение расчетов через банк должно обусловливаться экономической целесообразностью, сочетаться с экономической самостоятельностью субъектов рынка и их материальной ответственностью за свои действия.

Важно подчеркнуть, что первый принцип безналичных расчетов в условиях рынка имеет отношение, как к юридическим, так и физическим лицам, в то время как раньше касался исключительно юридических лиц, поскольку существовало четко законодательное разграничение сферы наличного и безналичного денежного оборота.

Второй принцип безналичных расчетов заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. В этом принципе закреплено право субъектов рынка самим определять очередность платежей с их счетов. Это представляет собой значительный шаг на пути к утверждению подлинной экономической самостоятельности хозяйственников. Далее в формулировке данного принципа обращает на себя внимание отсутствие указания на источник платежа, что тоже важно для утверждения экономической самостоятельности владельца счета в распоряжении имеющимися у него в обороте средствами и ответственности обеспечения платежа. Главное требование, предъявляемое в данном случае банком к субъекту рынка - участнику расчетов, - это осуществление последним платежей в пределах имеющегося остатка средств на счете.

Третий принцип - принцип свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения.

Этот принцип также нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка (независимо от формы собственности) в организации договорных и расчетных отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится роль посредника в платежах.

безналичный расчет платежная российская

В Положении о безналичных расчетах, принятом 3 октября 2002 г., видна тенденция к превращению плательщика в главный субъект платежной операции, так как во всех формах безналичных расчетов инициатива платежа принадлежит плательщику. Данное обстоятельство соответствует рыночным отношениям в экономике страны.

Выделяют также еще два принципа организации безналичных расчетов: срочность платежа и обеспеченность платежа.

Принцип срочности платежа означает осуществление расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых; договорах, инструкциях Минфина РФ, коллективных договорах с рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т.д. Экономический смысл установления этого принципа обусловлен тем, что получатель денежных средств заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок. Введение принципа срочности платежа имеет важное практическое значение. Предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, более точно определить потребность в заемных средствах и смогут управлять ликвидностью своего баланса.

Срочный платеж может совершаться: до начала торговой операции, т.е. до отгрузки товаров поставщиком или оказания им услуг; немедленно после завершения торговой операции, например платежным поручением плательщика; через определенный срок после завершения торговой операции - на условиях коммерческого кредита без оформления долгового обязательства или с письменным оформлением векселя.

На практике могут встречаться как досрочные, так и отсроченные и просроченные платежи.

Досрочный платеж - это выполнение денежного обязательства до истечения оговоренного срока.

Отсроченный платеж характеризует невозможность погасить денежное обязательство в намеченный срок и предполагает установление нового срока по данному платежу, т.е. продление первоначально установленного срока платежа, производимое по согласованию с получателем средств.

Просроченные платежи возникают при отсутствии средств у плательщика и невозможности получения банковского или коммерческого кредита при наступлении намеченного срока платежа.

Принцип обеспеченности платежа тесно связан с предыдущим принципом срочности платежа, так как обеспеченность платежа предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств. В зависимости от характера ликвидных средств следует различать оперативную и перспективную обеспеченность платежа.

Оперативную обеспеченность обусловливает наличие у плательщика или его гаранта достаточной для платежа суммы ликвидных средств первого класса (денежных средств долгосрочного, среднесрочного и краткосрочного характера, а также такую форму их организации, которая гарантирует своевременное погашение обязательства).

Оперативное обеспечение платежей может иметь разнообразные формы (в том числе и в виде внесения средств за счет клиента или банка для последующего их перечисления получателю).

Перспективная обеспеченность платежей предполагает оценку платежеспособности и кредитоспособности на стадии установления хозяйственных связей (предоставление информации по платежеспособности, кредитоспособности плательщиков).

Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, а, следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов.

Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других .

Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после представления последними соответствующих документов.

Каждое предприятие, организация могут иметь в банке, только один основной счет - расчетный или текущий.

Текущие счета в настоящее время открываются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица. Традиционно такие счета открываются общественным организациям, учреждениям и организациям, состоящим на федеральном, республиканском или местном бюджете. Самостоятельность владельца текущего счета существенно ограничена по сравнению с владельцем расчетного счета. Так, владелец текущего счета может распоряжаться средствами на счете строго в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией. Перечень операций по текущим счетам регламентируется. Это делается в момент открытия счета. Хозяйствующие органы, имеющие в банке расчетные счета, могут совершать любые операции, связанные с производственной и инвестиционной деятельностью, без установления какого-либо перечня, лишь бы эти операции не противоречили законодательству.

Для открытия расчетного счета в учреждения коммерческого банка представляются следующие документы: заявление об открытии расчетного счета по установленной форме; документ о государственной регистрации предприятия; копия учредительного договора о создании предприятия, заверенная нотариально; копия устава; документ о подтверждении полномочий директора предприятия; документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера предприятия; две карточки с образцами подписей первых должностных лиц предприятия с оттиском его печати; справка от налоговой инспекции о постановке предприятия на учет для взимания налогов; справка о постановке предприятия на учет в пенсионном фонде; - регистрационная карточка статистических органов.

1.2 Структура платежной системы РФ

Безналичные расчеты в Российской Федерации осуществляются через платежную систему Банка России и частные платежные системы, которые представлены внутрибанковскими платежными системами для расчетов между подразделениями одной кредитной организации, платежными системами кредитных организаций для расчетов по корреспондентским счетам, открытым в других кредитных организациях, платежными системами расчетных небанковских кредитных организаций, а также системами расчетов между клиентами одного подразделения кредитной организации.

Банк России занимает особое место в платежной системе России. Банк России, являясь оператором собственной платежной системы, координирует и регулирует расчетные отношения в России, осуществляет мониторинг деятельности частных платежных систем, определяя основные положения их функционирования, устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов, а также организует наличное денежное обращение. Кроме того, Банк России разрабатывает порядок составления и представления статистической отчетности, характеризующей платежную систему России, с целью повышения ее прозрачности.

Платежная система Банка России, являющаяся в целом децентрализованной системой, обеспечивает осуществление расчетов по платежам в рублях с использованием средств, хранящихся на счетах в Банке России. Платежная система Банка России является валовой системой, т.е. расчеты по всем платежам проводятся по счетам участников на индивидуальной основе.

Территориальные учреждения Банка России расположены в регионах Российской Федерации, которые, в основном, совпадают по территории с субъектами Российской Федерации, а в некоторых случаях и в регионах, объединяющих территории нескольких субъектов Российской Федерации.

В каждом территориальном учреждении Банка России функционируют региональные компоненты платежной системы.

В платежной системе Банка России платежи осуществляются в двух уровнях: в пределах одной региональной компоненты - внутрирегиональные платежи, составляющие основную часть проходящих через платежную систему Банка России платежей (почти 90% по количеству и 82% по объему), и платежи, начинающиеся в одной региональной компоненте и завершающиеся в другой - межрегиональные платежи.

Платежная система Банка России обеспечивает:

зачисление средств на счета клиентов в день поступления; в отдельных регионах списание и зачисление указанных средств осуществляется в режиме, приближенном к режиму реального времени, с предоставлением возможности их немедленного использования;

возможность управления ликвидностью путем предоставления кредитным организациям внутридневных кредитов, обеспеченных залогом (г. Москва, г. Санкт-Петербург, г. Екатеринбург);

реализацию мероприятий денежно-кредитной политики Банка России через обслуживание кредитных, депозитных, валютных и других сделок Банка России;

расчеты на рынке ценных бумаг и валютном рынке.

В части безопасности и защиты информации в платежной системе Банка России обеспечивается: идентификация пользователей, контроль целостности и подтверждение подлинности платежных документов, разграничение прав доступа и защита от несанкционированного доступа к ресурсам систем обработки платежей, контроль за проведением расчетных операций, конфиденциальность (криптографическая защита) платежной информации, резервирование программно-технических комплексов и информационных ресурсов.

Причинами, по которым кредитные организации (филиалы) отдают предпочтение осуществлению расчетов через платежную систему Банка России, являются ее надежное функционирование, применение современных технологий и методов защиты информации, обеспечивающих эффективное и надежное обслуживание всех участников расчетов, возможность оперативного обмена информацией и отсутствие кредитных рисков. Обработка постоянно возрастающего количества платежей обеспечивается развитием информационно-телекоммуникационных систем.

Ускорение оборачиваемости связано с увеличением активности кредитных организаций и их клиентов, консолидацией счетов кредитных организаций, дальнейшим повышением оперативности управления ликвидностью, чему способствуют проводимые Банком России мероприятия по расширению применения электронных расчетов и сокращению сроков совершения платежей.

Банк России осуществляет работу в направлении повышения эффективности функционирования платежной системы Банка России, в первую очередь, за счет целенаправленной деятельности по расширению использования электронных расчетов.

Банком России проводится работа по включению клиентов в число участников обмена электронными документами. Одновременно продолжается работа по включению в число участников обмена электронными документами и других клиентов Банка России, не являющихся кредитными организациями, в первую очередь, органов федерального казначейства.

Частные платежные системы динамично развиваются и ориентируются на внедрение современных технологий обработки расчетных документов, предоставление максимально полных и качественных расчетных услуг с целью привлечения клиентов.

1.3 Формы безналичных расчетов и условия их применения

Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми обязательствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот. Документооборот - это система оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств, куда входят: выписка грузоотправителем счета-фактуры и передача его другим участникам расчетов; содержание расчетного документа и его реквизиты; сроки составления расчетного документа и порядок предъявления его в банк, а также другим участникам расчетов; движение расчетного документа между учреждениями банков; порядок и сроки оплаты расчетного документа, перевода и получения денежных средств; порядок использования расчетного документа для взаимного контроля участников расчета и осуществления мер экономического воздействия.

В соответствии с действующим законодательством в современных условиях допускается использование следующих форм безналичных расчетов: платежные поручения; платежные требования; чеки; аккредитивы.

Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются ими самими в хозяйственных договорах.

Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем платежа рассматриваются обеими сторонами без участия банковских учреждений. Спорные вопросы решаются в суде, третейском суде и арбитраже.

Претензии к банку, связанные с выполнением расчетно-кассовых операций, направляются клиентами в письменной форме в обслуживающий их банк.

За несвоевременное или неправильное списание средств со счета владельца, а также несвоевременное или неправильное зачисление банком сумм, причитающихся владельцу счета, последний имеет право потребовать от банка уплатить в свою пользу штраф в размере 0,5% от суммы, несвоевременно зачисленной или неправомерно списанной за каждый день задержки.

Платежное поручениепредставляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет другого предприятия - получателя средств в том же или другом учреждении банка. Схема его документооборота представлена в приложении А.

Возможности применения в расчетах платёжных поручений многообразны. С их помощью совершаются расчеты в хозяйстве, как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями.

В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях: за полученные товары и оказанные услуги при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком; для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг; для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям; при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража; по арендной плате за помещения; платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для: платежей в бюджет; погашения банковских ссуд и процентов по ссудам; перечисления средств органам государственного и социального страхования; взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, товариществ; приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей; уплаты пени, штрафов, неустоек и т.д.

Платежное поручение принимается банком к исполнению только при наличии достаточных средств на счете плательщика. Для совершения платежа может использоваться также ссуда банка при наличии у хозоргана права на ее получение.

Действующее Положение о безналичных расчетах предусматривает особый порядок расчетов платежными поручениями при оплате денежных переводов через предприятия связи.

Предприятиям и организациям предоставлено право без ограничения суммы осуществлять денежные переводы через предприятия связи на следующие цели: на имя отдельных граждан причитающихся им лично средств; предприятиям в местах, где нет учреждения банка, на расходы для выплаты заработной платы, по организованному набору рабочих, по заготовке сельскохозяйственной продукции.

В этих случаях предприятие-плательщик выписывает на ближайшее почтовое отделение платежное поручение, где указывает назначение перечисляемой суммы и сдает его в свое учреждение банка.

В свою очередь предприятие связи, переводящее средства, выписывает через свое учреждение банка платежное поручение на имя того почтового отделения, которое будет оплачивать эти переводы. К данному поручению прикладываются заполненные бланки денежных переводов перевододателей и экземпляр общего списка переводополучателей.

Предприятия связи оплачивают поступившие переводы наличными либо зачислением средств на счета переводополучателей. При этом переводы, адресованные юридическим лицам, оплачиваются только безналичным путем также поручениями, составляемыми в 4 экземплярах на общую сумму всех переводов по каждому получателю.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг, возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах, что делает расчеты платежными поручениями наиболее перспективной формой расчетов.

Платежное требованиепредставляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов стоимость поставленных по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг. Схема его документооборота представлена в приложении Б.

Платежное требование выписывается поставщиком на основании фактической отгрузки продукции или оказания услуг на стандартизированном бланке в 3 экземплярах и вместе с отгрузочными документами направляется в банк покупателя для оплаты. Возможен прием требований и на инкассо.

Инкассо - это банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от других предприятий и организаций на основе расчетных, товарных и денежных документов. При инкассовой услуге банк поставщика сам пересылает платежные требования в банк плательщика через органы связи.

Расчеты платежными требованиями отвечают финансовым и хозяйственным интересам и поставщиков, и покупателей, укрепляет договорные отношения в хозяйстве: ускоряется выписка расчетных документов, так как их оформление осуществляет сам получатель платежа; платеж совершается с согласия плательщика после предварительной проверки им расчетных и товарно-транспортных документов поставщика с целью проверки выполнения последним условий хозяйственного договора; поставщик имеет возможность на время отвлечения средств из хозяйственного оборота в товары отгруженные получить в банке факторинговый кредит.

Чек - письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму. Различают денежные чеки и расчетные чеки. Схема документооборота при расчете чеками представлена в приложении В.

Денежные чекиприменяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки сельхозпродуктов и т.д.

Расчетные чеки - это чеки, применяемые для безналичных расчетов. Расчетный чек - это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию-получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты.

Для получения расчетных чеков клиент обращается в обслуживающий его коммерческий банк с заявлением по установленной форме, где указываются количество чеков и сумма общей потребности в расчетах чеками. На основании этих данных определяется лимит одного чека, который должен быть проставлен на оборотной стороне каждого чека. Заявление на выдачу чеков подписывается руководителем предприятия, главным бухгалтером и заверяется печатью.

Кроме того, работник банка должен под расписку проинформировать клиента о правилах пользования чеками и предупредить об ответственности за утраченные или похищенные чеки. Убыток, произошедший в результате утраты или похищения чеков, несет сам чекодатель, если не будет доказано, что чек был оплачен по неосторожности или умыслу самого банка.

Вместе с чеками банк обязан выдать клиенту идентификационную карточку (чековая карточка). Она выдается в одном экземпляре независимо от количества чеков, и идентифицирует чекодателя по каждому выданному им чеку.

Лицевая сторона чековой карточки должна содержать следующие данные: наименование банка плательщика и его реквизиты; название "чековая карточка" и ее номер; наименование чекодателя; образец подписи чекодателя; номер лицевого счета чекодателя.

На оборотной стороне чековой карточки перечисляются условия, при которых банк гарантирует платеж по чекам: чек выписан на сумму, не превышающую лимит по нему; подпись чекодателя в чеке и чековой карточке идентична; номера счета чекодателя в чеке и карточке одинаковы; чек должен быть предъявлен в банк в течение 10 дней со дня его выписки; чек должен быть оплачен в полной сумме, на которую он выписан, без какой-либо комиссии.

Перечисленные условия подписываются ответственным работником банка и удостоверяются печатью последнего.

Если клиент использовал все расчетные чеки, чековая карточка должна быть возвращена в банк и подлежит уничтожению. Карточка может быть оставлена предприятию в том случае, если предприятие заявило новую потребность в чеках и лимит одного чека при этом не изменился.

Аккредитив - это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя против представленных поставщиком соответствующих документов.

Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия аккредитива банковскими правилами не регламентируется, а устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем. При данной форме расчетов платеж совершается по месту нахождения поставщика. В отличие от других форм безналичных расчетов аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка.

Аккредитивы могут открываться двух видов: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные). Покрытым считается аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиком. В этом случае банк плательщика (банк-эмитент) списывает средства с расчетного счета плательщика и переводит их в банк поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет.

Вексель - это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы. Закон различает два основных вида векселей: простые и переводные. Схема его документооборота представлена в приложении Г.

Простой вексель (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской.

Переводной вексель (тратта) - это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу.

В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а как минимум три лица: векселедатель (трассант), выдающий вексель; плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю; векселедержатель (ремитент) - получатель платежа по векселю.

Переводный вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком (трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнительного документа. Акцептант переводного векселя, так же как векселедатель простого векселя, является главным вексельным должником, он несет ответственность за оплату векселя в установленный срок. Акцепт отмечается в левой части лицевой стороны векселя и выражается словами "акцептован, принят” и т.п. с обязательным проставлением подписи плательщика.

Вексель является строго формальным документом. Он содержит перечень обязательных реквизитов. Отсутствие хотя бы одного из них лишает вексель юридической силы.

К обязательным вексельным реквизитам относятся: вексельная метка, т.е. обозначение документа словом "вексель", выраженное на том же языке, на котором написан документ; место и время составления векселя (день, месяц и год составления); обещание уплатить определенную денежную сумму; указание денежной суммы цифрами и прописью; срок платежа; место платежа; наименование того, кому или по приказу кого должен быть совершен платеж; подпись векселедателя - представляется им собственноручно рукописным путем.

В отличие от простого векселя, где плательщиком является векселедатель, в переводном векселе плательщиком является особое лицо - трассат. Наименование последнего является дополнительным обязательным реквизитом переводного векселя. Обычно обозначение плательщика (трассата) производится проставлением названного лица в левом нижнем углу на лицевой стороне векселя.

Вексельная форма расчетов предполагает обязательное ее участие в организации банковских учреждений. В частности, вексельное законодательство предусматривает инкассирование векселей банками, т.е. выполнение ими поручений векселедержателей по получению платежей по векселям в срок. Инкассируя вексель, банк берет на себя ответственность по предъявлению векселя в срок плательщику и по получению причитающегося по нему платежа. Приняв вексель на инкассо, банк обязан своевременно переслать его в учреждение банка по месту платежа и поставить в известность плательщика повесткой о поступлении документа на инкассо. При получении платежа банк зачисляет его на счет клиента и сообщает ему об исполнении поручения.

За выполнение поручения по инкассированию векселей банк получает от клиента комиссионное вознаграждение в виде процента с полученной суммы платежа. Кроме того, банк взимает с клиента все расходы, связанные с отсылкой и присылкой документов, а также расходы, связанные с опротестованием векселя в случае несогласия плательщика платить по данному векселю или в случае его неплатежеспособности.

2. Современное состояние безналичных расчетов в РФ

2.1 Система расчетов Банка России

В Российской Федерации расчеты между предприятиями проводят коммерческие банки и другие кредитные учреждения. Расчеты между банками на территории России осуществляются через расчетно-кассовые центры, созданные Центральным банком России в республиках, краях, областях, городах, районах. Кроме того, банковские операции по расчетам могут осуществляться и по корреспондентским счетам банков, открываемым ими друг у друга на основе межбанковских соглашений.

Отношения между Банком России, кредитными организациями и их клиентами осуществляются на основе договоров. Взаимоотношения РКЦ, как структурного подразделения Центрального банка Российской Федерации, со своими клиентами, в том числе и с обслуживаемыми кредитными организациями, строятся также на договорной основе.

Взаимоотношения между коммерческим банком и ЦБ в сфере расчетов осложнены беспроцентным хранением средств и техническим несовершенством платежной системы ЦБ. В этой ситуации КБ старается минимизировать остаток на своем корсчете, что в конечном итоге влияет на уменьшение его ликвидности.

Процесс проведения электронных платежей в системе Центробанка пока далек от совершенства. Само понятие "электронный документ", принятое во всем мире, в том числе в подавляющем большинстве развивающихся стран, у нас существует теоретически, но не закреплено в законодательстве.

Надо отдать должное руководству ЦБ РФ: оно очень серьезно занимается сейчас всеми аспектами своей системы банковских расчетов.

Приоритетная задача, предусмотренная Центробанком в его концепции развития, - это создание системы брутто-расчетов в реальном времени (RTGS). Завершена работа над планом ее реализации. Цель ее создания - установить единый для всех регионов регламент работы системы, единые правила расчетов и единую технологию их проведения.

Развертывание системы расчетов в реальном времени должно перевернуть всю "пирамиду" межбанковских расчетов в регионах, поставив ее на основание. Сейчас банки работают в традиционной и всем привычной технологии пакетной обработки. Прежде чем провести расчеты через учреждение Центробанка, они фактически осуществляют "неявный клиринг", зачитывая взаимные обязательства. Все это происходит на достаточно шаткой правовой базе; банки чаще всего даже не имеют соответствующих договоров об открытии 761 счета. Дальше результаты клиринга формально проводятся через учреждения Центробанка, причем действует та же схема: клиринг на уровне региона - проведение межрегиональных платежей, клиринг на межрегиональном уровне - проведение платежей в ЦБ.

Создание национальной платежной системы необходимо, но также не стоит забывать о мировом опыте при создании таких систем. Национальная платежная система, сформированная на современных банковских технологиях, является базисом при проведении расчетных операций в экономике, но не должно быть монополии одной платежной системы. Мировой опыт показывает нам, что рядом могут существовать различные системы, создаваемые кредитными и не кредитными организациями. В современных платежных системах за рубежом центральные банки играют ключевую роль.

Во-первых, они организуют системы перевода средств, специально разрабатываемые для обеспечения валовых расчетов в режиме реального времени по отдельным межбанковским обязательствам, и управляют ими. При этом ЦБ непосредственно отвечают за управление кредитными рисками.

Во-вторых, предоставляют услуги по межбанковским расчетам системам многосторонних зачетов взаимных требований, выявляемые в конце определенного расчетного цикла.

В-третьих, ЦБ выполняют функции контроля и надзора за платежными системами.

В-четвертых, ЦБ предоставляют кредиты на завершение расчетов.

Очевидно, что создание оптимального механизма функционирования платежных систем, должен основываться на активном диалоге между частным и государственным секторами, а также на эффективности официального надзора.

.2 Система безналичных расчетов Краснодарского края (на примере "УралсибЮгбанк")

С 1996 года банк "Уралсиб" развивает систему безналичных платежей с использованием собственных пластиковых карт ACCORD/BashCard, однако разработка самой системы началась годом раньше. В 1995 году руководством банка "Уралсиб" было принято решение о выходе банка на розничный рынок, т.е. предоставлении частным клиентам полного спектра финансовых услуг, в частности, услуг по открытию и ведению картсчетов в рамках собственной платежной системы, которой и стала платежная система "BashCard", в дальнейшем, "ACCORD". Сегодня это одна из наиболее динамично развивающихся российских платежных систем на основе пластиковых смарт-карт.

Почему платежная система "ACCORD" была создана именно на базе микропроцессорных пластиковых карт? Преимуществами чиповых пластиковых карт являются их:

надежность,

защищенность,

многофункциональность,

скорость обслуживания.

В 1995 году банком были проведены переговоры с рядом крупных разработчиков технологий для работы со смарт-картами. После проведения переговоров и тщательного анализа существующих предложений выбор был сделан в пользу отечественного разработчика "СканТек сервис". Система безналичных расчетов "SmartPay" компании "СканТек сервис" разрабатывалась с учетом специфики деятельности российских банковских организаций. В системе "SmartPay" используются карты PCOS французской фирмы "Gemplus", крупнейшего разработчика и производителя микропроцессорных пластиковых карт.

В апреле 1996 года состоялась первая эмиссия пластиковых карт BashCard. Тогда же были установлены первые электронные терминалы в торговых точках для приема карт к оплате товаров и услуг.

Одним из основных инструментов привлечения держателей пластиковых карт стали повышенные процентные ставки. Доходность карточного счета находилась практически на уровне доходности депозитного счета, что и привлекало достаточное количество частных клиентов и сотрудников организаций.

Первые зарплатные проекты банк начал внедрять в 1996 году. При реализации комплексных зарплатных проектов банком "Уралсиб" решаются многие проблемы предприятия, в частности, выдача зарплаты и создание собственных локальных систем по обслуживанию сотрудников в столовых, буфетах и магазинах предприятия; автоматизация талонной системы, необходимой для получения спецпитания работниками вредных производств и др. На сегодняшний день около 1200 предприятий и организаций перечисляют на ACCORD зарплату своим сотрудникам.

Основным направлением развития платежной системы на базе микропроцессорных пластиковых карт BashCard стало увеличение зарплатных проектов и расширение торгово-сервисной сети, принимающей карты системы к обслуживанию. Помимо основных, банк начал внедрять дополнительные услуги по пластиковым картам BashCard, в частности, это, так называемые, дисконтные и клубные системы, предусматривающие всевозможные скидки при оплате по пластиковым картам BashCard банка "Уралсиб" в торгово-сервисной сети. На сегодняшний день около 1800 торговых центров, супермаркетов, аптек, ресторанов и автозаправок принимают пластиковые карты ACCORD к оплате.

Количество предприятий торговли и сервиса, предоставляющих при оплате по картам скидки на свои товары и услуги до 10% от стоимости каждой покупки, составляет на сегодня 1261.

За I квартал 2003 года оборот при оплате по картам ACCORD банка "Уралсиб" в магазинах и сервисных точках превысил 4,5 млн. долларов.

В целях дальнейшего развития платежной системы банк "Уралсиб" среди предприятий - участников торгово-сервисной сети платежной системы "ACCORD" учредил конкурс "На лучшего участника торгово-сервисной сети ACCORD". Критериями конкурсного отбора стали качество обслуживания карт продавцами, отсутствие жалоб со стороны покупателей и др. В рамках конкурса проводились ежеквартальные туры. Победителей награждали призами.

В 2000 году банк "Уралсиб" выступил одним из инициаторов создания на базе микропроцессорных карт новой российской платежной системы "ACCORD". В нее, помимо банка "Уралсиб", вошли 22 российских банка, в частности, московские "Импэксбанк", "Эталонбанк" и "Фундамент-банк", екатеринбургские банки "Северная Казна" и "Гранкомбанк", "Сетевой нефтяной банк", банк "Евразия", банк "Дорожник", банк "Первомайский" (Ижевск), "Югбанк" (Краснодар), "Социнвестбанк". Своим соглашением банки обозначили единое платежное карточное пространство, внутри которого намерены обеспечить безопасные и удобные расчеты. Участники системы имеют совместимое программное обеспечение и оборудование для работы со смарт-картами. Вступая в систему "ACCORD", банки могут развивать свой пластиковый бизнес, используя опыт и возможности других ее участников. Так, они могут на льготных условиях приобретать карточное оборудование ведущих мировых поставщиков, принимая участие в лизинговых схемах банка "Уралсиб". Кроме того, новым участникам системы предоставят готовые пакеты маркетинговых, методологических разработок, бесплатное консультирование и обучение специалистов "пластикового" направления.

Банк "Уралсиб" и "Хьюлетт-Паккард Россия" подписали Генеральное соглашение о стратегическом партнерстве, согласно которому технологии компании "Hewlett-Packard" будут положены в основу Интранет-инфраструктуры банка. В рамках этого соглашения американская компания "Hewlett-Packard" поставит банку "Уралсиб" программно-аппаратное решение для ведения бизнеса в сети Интернет. Интранет-приложения необходимы банку как многофилиальному финансовому институту. Внедрение интранет-приложений позволит повысить управляемость разветвленной инфрастуктуры, оптимизировать бизнес-процессы, возросший информационный обмен. Интернет-технологии позволят привлечь новых клиентов, персонализировать и обезопасить сервис.

Для обсуждения итогов развития платежной системы "ACCORD", а также ее дальнейших перспектив банк "Уралсиб" каждый год в Москве проводит межбанковскую конференцию "Российская платежная система "ACCORD": перспективы развития". В конференции помимо банков-участников и партнеров системы принимают участие разработчики и поставщики карточного оборудования и программного обеспечения.

В ближайших планах ОАО "Уралсиб" - развитие дистанционных услуг для населения и создание комплекса мобильного банкинга. В качестве первого шага в этом направлении реализована возможность открытия пластиковой карты ACCORD через Интернет на банковском сайте www.accordcard.ru, в ближайшее время стартует первый этап системы Интернет-банкинга для держателей пластиковых карт "Уралсиба" - информирование об остатке на счете и предоставление выписки о последних операциях.

Сегодня у банка "Уралсиб" более 1 миллиона счетов частных клиентов. Поскольку спрос на услуги банка среди населения растет, им принято решение о расширении сети своих офисов.

Всего банковская группа УРАЛСИБ насчитывает около 300 офисов в 65 городах России, большинство из которых предоставляют все операции по пластиковым картам.

Банк "Уралсиб" является Принципиальным участником (Principal Member) международных платежных систем VISA International, MasterCard Worldwide, участником систем American Express, Diners Club, Юнион Кард, а также учредителем системы платежей на основе чиповых карт Accord. Банк располагает несколькими сертифицированным процессинговыми центрами, что позволяет учитывать и реализовывать любые схемы подключения банков-партнеров.

В настоящее время банк "Уралсиб" выступает гарантом более 240 российских банков. Эмиссия международных карт превышает в совокупности 1,8 млн. Инфраструктура обслуживания банковских карт включает в себя более 8000 POS-терминалов в торгово-сервисной сети, 3300 пунктов выдачи наличных и 2350 банкоматов на территории РФ.

2.3 Система расчетов с использованием банковских карт

Банковская карта - это средство для составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет клиента. С ее помощью можно оплатить покупку в торговой сети и снять наличные деньги со счета.

Основные правила выпуска и применения банковских карт в Российской Федерации регулируются "Положением о порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием" от 09.04.98 г. № 23-П.

Как правило, участниками платежной системы на основе банковских карт являются:

организация-эмитент карточек;

держатели карточек;

торговые организации, обслуживающие карты;

кредитная организация - эквайрер;

процессинговый центр;

расчетный агент.

Эмитент банковских карт осуществляет их выпуск, открытие карточных счетов и расчетно-кассовое обслуживание клиентов при совершении операций с использованием ими банковских карт. Могут выпускаться два типа карт: расчетные - по ним операции можно совершать в пределах остатка средств на счете; и кредитные, по которым эмитент предоставляет кредит. Наименование и логотип эмитента обязательно должны присутствовать на банковской карте. В качестве эмитента карт для физических и юридических лиц в РФ может выступать кредитная организация-резидент, имеющая регистрационное свидетельство Центрального банка.

В качестве организаций, обслуживающих карты, как правило, выступают предприятия торговли или сферы услуг, которые на основе договора, заключенного с эквайрером, принимают к оплате за свои товары банковские карты. Одна организация может принимать карты разных эмитентов.

Банк-эквайрер - это кредитная организация, которая обслуживает предприятия торговли и сферы услуг, переводя деньги в оплату произведенных покупок на их счета, а также проводит выдачу наличных денег держателям карт, эмитированных другими кредитными организациями.

Процессинговый центр - компания, обеспечивающая информационное и технологическое взаимодействие между участниками платежной системы. Она располагает информацией о состоянии карточных счетов участников системы и соответственно осуществляет авторизацию всех операций по банковским картам. В функции процессингового центра также включают сбор, обработку и рассылку участникам системы данных по операциям с банковскими картами.

Расчетный агент - кредитная организация, осуществляющая взаиморасчеты между банками - членами платежной системы на основе данных, полученных из процессингового центра. Для этого между банками устанавливаются корреспондентские отношения. Таким образом, расчетный банк зачисляет средства на корреспондентские счета банков-эквайреров и списывает средства со счетов банков-эмитентов карт.

В зависимости от используемой технологии карты делятся на карты с магнитной полосой и микропроцессорные (чиповые).

Наибольшее распространение получили карты с магнитной полосой, на которой выделяются три дорожки. Одна из них предназначена для перезаписи данных во время каждой операции по карте, а две другие используются для идентификационных целей. Перед выдачей клиенту такой карты на ее поверхности производится тиснение некоторых характеристик для идентификации держателя. Такая карта используется лишь в идентификационных целях и не несет информации о текущем состоянии карточного счета и применяемых по нему ограничениях.

Смарт-карта хранит в памяти информацию о состоянии карточного счета и о нескольких последних сделках с картой. Такая карта многофункциональна, обладает высокой защищенностью от несанкционированного доступа и позволяет проводить авторизацию в режиме "off-line". В этом случае непосредственной связи торговой точки с процессинговым центром не требуется. Карта обменивается информацией с электронным терминалом, и происходит "распознавание", после чего остаток средств по карте уменьшается на сумму покупки. В результате время для получения авторизации сокращается в несколько раз .

Расчет с помощью банковских карт имеет несомненные преимущества для клиента банка. Привлекательность банковских карт определяется удобством их использования, значительным уровнем защищенности средств, хранящихся на карточном счете в банке (особенно смарт-карты), возможностью проверить каждую операцию, обратившись в банк, а также другими достоинствами: возможность получения скидок, кредита банка и т.д.

.4 Современное состояние платежной системы

Перспектива развития платежных технологий уже несколько лет вызывает споры и дискуссии специалистов во всем мире. Для российской научной литературы, ввиду того, что в нашей стране большинство нововведений в данной области находится на стадии апробации и по причине относительной неразвитости специализированной инфраструктуры, эта тема относительно нова. Предлагаемый обзор современного состояния дел на рынке финансовых технологий призван в некоторой степени восполнить существующий дефицит информации.

В настоящее время развитие новых форм денег определяется следующими факторами:

глобализация экономических отношений, в частности финансовая глобализация;

интенсификация экономических процессов;

технократизация экономических отношений;

интенсификация международного государственного регулирования.

Таким образом, сегодня перед разработчиками нового платежа стоит триединая задача:

а) создание механизмов для ускорения оборота денежных средств,

б) снижение стоимости транзакций и

в) повышение уровня защищенности платежного инструмента и платежной схемы в целом.

Вариантами решения этой задачи являются:

а) расширение спектра услуг, предоставляемых клиентам финансовыми институтами (удаленный банкинг),

б) перевод традиционных платежных средств на новую технологическую основу (смарт-карты),

в) создание принципиально новых платежных инструментов (электронные и мобильные деньги).

Схема электронной платежной системы выглядит следующим образом:

) Лицо или организация, желающие осуществлять и принимать платежи электронными деньгами, обращаются в финансовый институт, эмитирующий это платежное средство, и открывают там депозитный счет.

) По заявлению клиента эмитент выпускает электронные деньга, при этом сумма номиналов электронных купюр равна сумме депозита.

) Эмиссия электронных денег фиксируется в компьютерной базе данных, через которую впоследствии происходит управление платежами.

) При совершении расчета держатель электронных денег переводит некую сумму на указанный получателем (торговой организацией) номер. Фактически же при этом происходит контакт между двумя базами данных, причем в одной из них - покупателя _ фиксируется уменьшение на определенное количество единиц, а в другой - увеличение записанной в базе суммы.

) Для завершения платежа получатель предъявляет электронные купюры эмитенту.

) Эмитент производит кредитование депозита.

Появление еще одного вида платежного средства - мобильных денег - обусловлено возникновением так называемой мобильной коммерции. Мобильная коммерция - это использование мобильных портативных устройств для получения/передачи информации и совершения транзакций через общественные и частные сети. В сущности, перед нами перевод электронной коммерции в мобильные формы. Основным отличием мобильной коммерции является большая независимость пользователя от стационарных устройств.

Разработки в области мобильных платежных систем осуществляются по двум направлениям: мобильный банкинг и мобильные платежи. Последние подразделяются на два класса: карточные и бескарточные. Первый способ заключается в использовании мобильного телефона в качестве ридера для традиционной кредитной карточки.

Можно с уверенностью сказать, что развитие средств платежа идет в строгом соответствии с современными экономическими реалиями, во-первых, отвечая на потребности таких появившихся в последние годы сегментов рынка, как Интернет-трейдинг и мобильная коммерция, и, во-вторых, адаптируя к сложившейся ситуации традиционные финансовые институты (банки и международные системы пластиковых карт).

минимизация издержек,

возможность осуществления платежей любого номинала, включая микроплатежи,

повышение уровня безопасности как самого платежного инструмента, так и баз данных, содержащих информацию о клиентах,

ускорение оборота денег в рамках национальных экономик и в целом в мире.

В целом сегодняшняя ситуация позволяет сказать, что в течение ближайших десятилетий новые платежные инструменты не только займут ведущее положение на рынке, но и сохранится тенденция к вытеснению ими традиционных платежных средств.

В последнее время в связи с активизацией и либерализацией финансовых рынков во всем мире большее внимание, чем прежде, уделяется платежным системам.

Это связано с тем, что надежность платежной системы крайне важна для эффективного функционирования финансового рынка и является по сути "сердцем" финансового рынка.

Серьезное нарушение функционирования платежной системы может иметь тяжелые последствия для финансовой системы и экономики в целом. Причиной серьезного нарушения функционирования платежной системы могут быть проблемы, связанные с платежной инфраструктурой, риском ликвидности и кредитным риском.

Платежные системы могут испытывать ряд рисков, в том числе:

риск ликвидности, возникающий в связи с тем, что один из участников системы будет иметь недостаточно средств для выполнения финансовых обязательств в системе в полной мере и в срок, хотя, возможно, сможет это сделать когда-то в будущем. Этот риск не означает неплатежеспособности участника, а означает нехватку средств для выполнения обязательства на данный момент;

кредитный риск, возникающий в связи с тем что один из участников в системе не сможет полностью выполнить свои обязательства на данный момент или на любой момент в будущем. Он означает потерю средств другими участниками. Вначале он ничем не отличается от риска ликвидности;

правовой риск, возникающий в связи с тем, что плохая юридическая база или неудовлетворительно действующие правовые инструменты вызовут или усугубят кредитный риск или риск ликвидности;

операционный риск, возникающий в связи тем, что такие операционные факторы, как технические неполадки или операционные ошибки, вызовут или усугубят кредитный риск или риск ликвидности;

системный риск: в контексте платежных систем это риск того, что неспособность одного из участников выполнить свои обязательства или нарушение в работе самой системы приведут к тому, что другие участники системы или финансовые учреждения в других секторах финансовой системы будут не в состоянии выполнить свои обязательства в срок.

Возникшие в результате реализации перечисленных рисков потрясения системно значимых платежных систем могут распространяться на всю национальную и международную финансовую систему и рынки.

Поэтому проблема минимизации рисков, защиты от них возникновения - международная.

3. Перспективы развития системы безналичных расчетов в РФ

3.1 Роль Банка России в совершенствовании платежной системы

Деятельность Банка России по совершенствованию платежной системы направлена на обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы и ее дальнейшее развитие и, как результат, на укрепление финансовой стабильности в стране и эффективное проведение денежно-кредитной политики.

Банк России осуществляет мероприятия по развитию системы валовых расчетов в режиме реального времени в направлении расширения состава участников и спектра предоставляемых системой услуг, способствующие увеличению количества и объема платежей, проводимых через систему, и снижению финансовых рисков в платежной системе России в целом.

Банк России продолжает работу по совершенствованию методологической и информационной базы в области платежных систем, проведению мероприятий по расширению безналичных платежей, а также мероприятий по сокращению расчетов наличными деньгами, мониторингу состояния розничных платежей в экономике, проводимых как наличными деньгами, так и в безналичном порядке. Указанная работа проводиться с учетом международных стандартов и практики зарубежных центральных банков.

В соответствии с законодательно установленными функциями (статья 80 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" Банк России намерен в основном завершить мероприятия по установлению порядка наблюдения Банком России за частными платежными системами, нарушения в деятельности которых могут отразиться на стабильности финансовой системы Российской Федерации или существенно повлиять на доверие населения к национальной валюте - рублю как средству платежа.

Любой коммерческий банк обязан иметь в Банке России счет для хранения обязательных резервов. Порядок открытия указанного счета и осуществления операций по нему устанавливается Банком России.

Банк России является организатором безналичного денежного оборота, методическим центром по разработке правил, форм и сроков расчетов, стандартов платежных документов. Он также, организует, регулирует, координирует и лицензирует организацию расчетных систем в РФ. Через свои учреждения он осуществляет расчеты между другими кредитными организациями, в целом отвечает за эффективное и бесперебойное функционирование отечественной системы расчетов.

Управление механизмом банковского мультипликатора, следовательно, эмиссией безналичных денег осуществляется исключительно центральным банком, в то время как эмиссия производится системой коммерческих банков. Центральный банк, управляя механизмом банковского мультипликатора, расширяет или сужает эмиссионные возможности коммерческих банков, тем самым, выполняя одну из основных своих функций - функцию денежно-кредитного регулирования.

Банк России также проводит политику обеспечения эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы, повышения ее быстродействия и надежности. Однако он не только создает методологическую и организационную базу, но и является непосредственным участником этой системы, осуществляя межбанковские расчеты через свои подразделения.

Банк России, пользуясь поддержкой государства, имеет возможность:

обеспечить внутренние системы расчетов современными средствами телекоммуникаций;

регистрировать все платежные операции, происходящие между банками;

осуществляя надзор за банковской системой в целом, а также за деятельностью каждого банка в отдельности, оперативно принимать меры по стабилизации финансового положения участников платежной системы с целью недопущения разрыва звеньев расчетной сети;

в силу своего особого статуса, обладая достаточной ликвидностью и абсолютной платежеспособностью, сводить риск неплатежей при расчетах с его участием к нулю.

Банк России также регламентирует и осуществляет надзор за функционированием систем расчетов вне Банка России.

3.2 Правовой и экономический подходы к системе развития электронных денег

Для проведения анализа влияния электронных денег на денежную систему и выявления основных последствий их широкого распространения, прежде всего, необходимо четко определить само понятие электронных денег, чтобы отличать платежные системы, использующие электронные деньги от других систем и вычленить электронные деньги из всего набора финансовых продуктов.

Термин "электронные деньги" стал широко применяться в научных кругах, нашел отражение в ряде официальных документов и закрепился законодательно. Тем не менее, существуют различные подходы к пониманию термина "электронные деньги" в разных источниках .

Электронные деньги - это "хранимая стоимость или предоплаченные продукты, где запись об имеющихся в распоряжении потребителя средствах или стоимости хранится на устройстве, находящемся во владении потребителя". Электронные деньги могут "использоваться для осуществления платежей через POS-терминалы, прямых перечислений между двумя устройствами или через открытые компьютерные сети, такие как Интернет".

Под электронными деньгами в широком смысле понимается "электронный запас денежной стоимости на техническом устройстве, который может быть широко использован для осуществления платежей компаниям иным, нежели эмитент, без обязательного использования при транзакции банковских счетов, но действуя как предоплаченный инструмент на предъявителя".

Таким образом, электронные деньги, с одной стороны, рассматриваются как запас денежной стоимости, которая хранится в электронном виде на некотором устройстве и может циркулировать в этом виде в платежной системе в качестве средства платежа. Этот подход к определению электронных денег как денежной стоимости, имеющей специфическую форму, связанный с некоторой технологией хранения этой стоимости (в данном случае - в электронном виде), можно условно назвать технологическим.

Электронные деньги - денежная стоимость, представляющая собой требование к эмитенту, которая:

хранится на электронном устройстве,

Эмитируется после получения средств в размере не меньшем этой стоимости,

принимается в качестве средства платежа предприятиями иными, нежели эмитент.

Правовой подход, рассматривающий функционирование электронных денег как совокупность правовых отношений, в соответствии с которым электронные деньги определяются как денежное обязательство эмитента, а в процессе обращения выступают как денежное требование к нему, позволяют провести аналогии между электронными деньгами и дорожными чеками, векселями или беспроцентным займом.

Определение электронных денег как предоплаченного финансового продукта, характеризует экономическую сторону их функционирования, поэтому данный подход является экономическим.

Итак, существует три похода к определению понятия "электронные деньги": экономический, правовой и технологический. Однако все три подхода взаимосвязаны и характеризуют лишь различные аспекты электронных денег. Наиболее полное на наш взгляд определение, учитывающее все особенности электронных денег, должно звучать следующим образом:

Электронные деньги - это предоплаченный финансовый продукт, который характеризуется следующими признаками:

представляет собой денежное обязательство эмитента,

выпускается после получения эмитентом денежных средств в размере не меньшем выпускаемой стоимости,

не требует использования при транзакции банковских счетов,

принимается в качестве средства платежа экономическими субъектами иными, нежели эмитент,

информация о размере денежной стоимости хранится в электронной форме на устройстве во владении держателя.

Главное преимущество электронных денег заключается в гораздо более низкой стоимости транзакций по сравнению с наличными деньгами и чеками.

Чтобы платежная система работала эффективно, она должна опираться на правила, регулирующие права и обязанности сторон, участвующих в платежном процессе, при нормальных операционных условиях и во время сбоя расчетного процесса.

Банком России в целях регулирования системы расчетов посредством банковских карт и в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, федеральными законами "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", "О банках и банковской деятельности", на основании закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" разработано положение "О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществлении расчетов по операциям, совершаемым с их использованием". Эмиссия банковских карт и расчеты с их использованием позволяют сокращать объемы наличных денег в обращении в Российской Федерации.

В действующем российском законодательстве нет свода правил, регулирующих платежи и расчеты, распределение рисков и ответственность кредитных организаций и их клиентов как при электронном переводе денежных средств, так и при "бумажном". В Гражданском кодексе Российской Федерации (часть II) этому вопросу посвящены две главы: глава 45 "Банковский счет", глава 46 "Расчеты". Основным органом, регулирующим и регламентирующим расчетные отношения в различных системах расчетов, является Банк России, который закрепляет и устанавливает определенные стандарты при проведении расчетных операций в нормативных актах Банка России. В результате недостаточности нормативной базы по функционированию платежной системы потенциальная вероятность потерь при переводе денежных средств оказывается достаточно высокой.

3.3 Повышение роли безналичных расчетов

Безналичные расчеты являются завершающей стадией выполнения хозяйственных договоров, представляют одну из форм хозяйственной самостоятельности хозрасчетных предприятий. Предприятия материально заинтересованы в нормальном и бесперебойном ходе реализации произведенной продукции, неотъемлемой составной частью которой являются безналичные расчеты.

Важной особенностью современной системы безналичных расчетов является автоматизация процессов прохождения документов на разных стадиях обработки. Почти полностью исключена ручная работа при составлении расчетно-денежных документов. Автоматизирован учет и контроль поступающих для дальнейшей обработки, документов. Автоматизирован и процесс проводки платежей по счетам как внутри учреждений банков, так и между ними.

Полная автоматизация системы безналичных расчетов имеет колоссальное значение для упорядочения банковского документооборота, сокращения сроков платежей, сможет гарантировать от незаконного доступа к расчетно-денежным документам. Несмотря на установление унифицированных сроков обработки и прохождения финансовых документов в банках, введение штрафов за необоснованные задержки расчетов, состояние расчетов от этого не улучшается. По - прежнему у клиента, как и раньше, нет возможности точно определить когда его средства поступили в банк, а когда на его расчетный счет.

Необходимо полное техническое переоснащение банков на базе персональных компьютеров, скорейшее внедрение локальных сетей по обработке счетов, осуществление электронных расчетов между клиентами банков, между банками и РКЦ, а также с различными регионами России. Банки активно овладевая передовой технологией, стремятся перенять международный опыт расчетов. Общемировая же тенденция в этой области - вытеснение из платежного оборота не только наличных денег, но и чеков. Широкое применение электронных денежных расчетов, дальнейшая автоматизация и компьютеризация банковской деятельности является главными предпосылками для успешного внедрения и развития межбанковского клиринга.

Клиринг представляет собой систему регулярных безналичных расчетов, основанную на зачетах взаимных требований и обязательств юридических и физических лиц за товары (услуги) и ценные бумаги. Концепция платежей при клиринге позволяет значительно уменьшить баланс платежей и общую сумму обращающихся платежных средств, расширяет сферу безналичного оборота, облегчает управление им. Посредством клиринга упрощаются, удешевляются и ускоряются расчеты, сохраняется имеющаяся денежная (кассовая) наличность и за счет этого повышается уровень прибыльности и ликвидности участников расчетов. Клиринг в банковской сфере может проводиться как внутри страны, так и между странами .

Клиринговое учреждение - это организация, являющаяся юридическим лицом по законодательству Российской Федерации, заявившая себя в качестве центра взаимных расчетов, которому на основании лицензии, выданной ЦБ РФ, предоставлено право осуществлять расчетные (клиринговые) операции, а также ограниченное количество банковских операций, поддерживающих выполнение клиринга.

Основными целями создания клирингового учреждения являются:

· ускорение и оптимизация расчетов между банками и другими кредитными учреждениями в РФ, с другими государствами;

· повышение достоверности и надежности расчетов;

· развитие и обеспечение новых форм безналичных денег (чеков, векселей, кредитных карточек);

· рациональное использование временно свободных ресурсов банков;

· внедрение современных международных технологий, стандартов, вхождение в мировую банковскую систему;

· создание современной информационной банковской структуры.

Клиринговое учреждение, оснащенное программно - техническими комплексами, должно обеспечивать:

прием, передачу данных по каналам связи с использованием аппаратных и программных средств;

надежную многоуровневую защиту данных от несанкционированного доступа, использования, искажения и фальсификации на этапах обработки и хранения информации;

контроль достоверности данных на всех этапах.

Необходимо выделить некоторые банковские операции, поддерживающие выполнения клиринга:

· открытие и ведение счетов клиентов и банков-корреспондентов;

· оказание брокерских и консультационных услуг, осуществление лизинговых операций;

· приобретение права требования по поставке товаров и оказания услуг, принятие рисков использования таких требований и инкассации этих требований (форфейтинг), а также выполнение этих операций с дополнительным контролем за движением (факторинг).

Эти операции могут производиться как в рублях, так и в иностранной валюте при наличии соответствующей лицензии.

Выводы и предложения

Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Принципы и формы организации расчетов, платежные инструменты, способы платежей и возникающие при их проведении риски представляют собой отдельные элементы платежной системы. Преимущество той или иной платежной системы состоит, прежде всего, в том, насколько быстро, надежно и экономично проводятся расчеты и платежи.

Основной формой расчетов в РФ являются в настоящее время кредитовые переводы с использованием платежных поручений. Их применение может быть связано как с товарными, так и нетоварными операциями.

К средствам обусловливающим развитие системы денежных расчетов предприятия, относятся расчеты чеками, аккредитивами и по инкассо. Во многих случаях они могут оказаться более эффективными по сравнению с предварительной оплатой.

Рассмотрев экономическое содержание и теоретические основы организации безналичных расчетов можно отметить, что система безналичных расчетов продолжает совершенствоваться на протяжении почти столетия.

Безналичные расчеты - неотъемлемая часть процесса воспроизводства, изучение их исторического развития имеет особое значение сегодня, поскольку Россия находится на этапе экономической нестабильности.

Мировой опыт в организации безналичных расчетов свидетельствует о непременном вытеснении из платежного оборота наличных денег.

Частые изменения нормативных и законодательных актов, регулирующих осуществление безналичных расчетов, приводят к серьезным затруднениям в практической работе.

Развитие научно-технического процесса, стремление приблизиться к мировым стандартам способствует со стороны Государства и Центрального Банка принятию мер по внедрению новых, более совершенных технологий в организации и осуществлении безналичных расчетов. В общей структуре платежей произошли позитивные изменения. Сократилась до минимума доля телеграфных и почтовых платежей, 100% уровня достигала доля электронных платежей.

Основными недостатками, которые затрудняют осуществление безналичных расчетов являются:

обострение кризисных явлений в экономике страны;

неплатежеспособность и банкротство предприятий;

несовершенство программно - технического обеспечения;

не достаточно активное обновление правовых норм в области безналичных расчетов;

не налажена система контроля за сферой расчетов со стороны Государства и Центрального Банка.

ускорение перехода к совершенным программным системам;

скорейшая автоматизация системы безналичных расчетов;

предоставление выхода на мировой уровень;

широкое использование клиринга;

активизация работы с клиентами, путем разработки и внедрения взвешенного порядка начисления процентов на остатки по расчетным и текущим счетам. Кроме того, необходимо предложить клиентам целый ряд дополнительных услуг, связанных, например, с трастовым управлением средствами клиента, агентскими услугами на рынке ценных бумаг, консультационными услугами по правовым и общеэкономическим вопросам, а также вопросам финансового анализа состояния дел клиента;

совершенствовать нормативную базу, упрощать процесс осуществления расчетов.

Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку тогда достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Чтобы преуспеть в бизнесе, руководители и банка, и предприятия должны понимать и принимать в расчет все преимущества и издержки внедрения автоматизированных платежных систем.

Таким образом, несмотря на все трудности при осуществлении безналичных расчетов можно отметить, что в стране наблюдаются тенденции для успешного развития расчетов и приближению их к мировым стандартам.

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) с изменениями и дополнениями.

2. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" с изм. и доп.

Положение ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (с изм. и доп.).

Положение ЦБ РФ № 23-П от 09.04.98 г. "О порядке выпуска кредитными организациями банковских карт и осуществлении расчетов по операциям, совершаемых с их использованием".

Положение ЦБ РФ № 36-П от 23.06.98г. "О межрегиональных электронных расчетах, осуществляемых через расчетную сеть Банка России" с учетом дополнений и изменений.

Богданова С.Ю. Национальная платежная система: время не ждет. / С.Ю. Богданова // Банковское дело. - 2008. - №10. - с.62.

Григорян С.А. Электронное денежное обращение. Нужен ли надзор? /С.А. Григорян // Банковское дело-2008-№7-с. 19.

Иванов О.М., Мамута М.В. Электронные деньги в российской платежной системе. Перспективы дистанционного финансового обслуживания. / О.М. Иванов, М.В. Мамута // Банковское дело-2008-№10-с.65.

Коровяковский Д.Г. Проблемы развития пластиковых карт в России. /Д.Г. Коровяковский // Финансы и кредит - 2007. - №47. - с.24.

Коровяковский Д.Г. Экономико-правовая безопасность в сфере безналичных расчетов пластиковыми (банковскими) картами. /Д.Г. Коровяковский // Финансы и кредит - 2008. - №1. - с.8.

Криворучко, С.В. Организационная структура наблюдения за платежными системами. / С.В. Криворучко // Финансы и кредит. - 2007. - №12. - с.71.

Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки: учеб. / О.И. Лаврушин. - М.: Финансы и статистика, 2002г. - с.458.

Пряжников Ю.А., Гудков А.А. Безналичные расчеты в контексте возврата налога с продаж/ Ю.А. Пряжников, А.А. Гудков // Финансы и кредит-2007-№11-с.41

Садыков Реналь Р., Садыков Ришат Р. Расчеты как способы исполнения денежных обязательств. / Реналь Р. Садыков, Ришат Р. Садыков // Финансы и кредит-2007-№27-с.34

Семенов С.К. Деньги: безналичные расчеты в экономике. /С.К. Семенов // Финансы и кредит-2007-№27-с.22

Семенов С.К. Деньги: эволюция, современные виды и классификация. /С.К. Семенов // Финансы и кредит-2007-№6-с.29

Семенов С.К. Деньги: эмиссия как ресурс банков. /С.К. Семенов // Деньги и кредит-2007-№28-с.25

Токарева А.Б. Платежные карты: реальное состояние и нереализованные возможности. /А.Б. Токарева // Деньги и кредит-2007-№10-с.12

Шамшаев В.В. Перспективы использования векселя как инструмента банковского кредитования и рефинансирования. / В.В. Шамшаев // Финансы и кредит - 2007-№20-с.42.

Юров А.В. Наличные деньги и электронные средства платежа: оценка перспектив/ А.В. Юров // Деньги и кредит. - 2007. - №7-с.37

Янукян М.Г. Чеки в российской финансовой практике/ М.Г. Янукян // Деньги и кредит. - 2007. - №11-с.66

Приложения

Приложение А

Схема документооборота при расчетах платежными поручениями

Отгрузка продукции, оказание услуг с передачей счетов-фактур;

Представление в банк платежного поручения на перечисление средств поставщику;

Передача документов на ВЦ для отражения операций по счетам;

Оформление документов, прошедших через ВЦ, и сдача их в РКЦ;

Списание средств с корреспондентского счета банка плательщика и отсылка кредитового авизо по МФО в РКЦ (филиал Б);

Списание средств с корреспондентского счета банка поставщика и зачисление их на расчетный счет поставщика;

Выписка с расчетного счета поставщика о зачислении средств по платежному требованию.

Приложение Б

Схема документооборота при расчетах за товары и услуги платежными требованиями-поручениями

Отгрузка продукции, оказание услуг;

2- выписка комплекта платежных требований-поручений и пересылка его вместе с отгрузочными документами в банк плательщика;

Передача полученных документов для акцепта;

Возврат платежных требований-поручений акцептом плательщика;

Оформление документов, прошедших через ВЦ, и передача их в РКЦ;

Оформление кредитного авизо и отсылка его с экземпляром платежного требования-поручения (2-й экземпляр) в адрес РКЦ (филиала Б) с одновременным списанием средств с корреспондентского счета банка плательщика;

Зачисление средств на корреспондентский счет банка поставщика;

Списание средств с корреспондентского счета поставщика и зачисление их на расчетный счет поставщика;

Выписка из расчетного счета поставщика о зачислении средств по платежному требованию-поручению.

Приложение В

Схема документооборота при расчетах чеками

Сдача в банк заявления на получение чеков и платежного поручения на депонирование средств для расчетов чеками на отдельном счете "Расчетные чеки";

2- списание средств с расчетного счета плательщика и их зачисление в банк;

Возврат плательщику оформленных банком бланков чеков вместе с идентификационной карточкой;

Перечисление задепонированных на счете средств в РКЦ;

Выписка чека плательщиком и вручение поставщику в момент получения товара, услуги, работ;

Сдача чеков в банк на инкассо при реестре (в четырех экземплярах);

Передача чека с реестром (в двух экземплярах) в РКЦ;

Зачисление средств в РКЦ на корреспондентский счет банка поставщика;

Пересылка в банк поставщика реестров чеков;

Списание средств с корреспондентского счета банка и зачисление средств на расчетный счет поставщика.

Приложение Г

Схемы документооборота переводного векселя

1- товары, услуги, денежные средства;

2- переводной вексель;

Вексель для акцепта;

Акцептованный вексель;

Приказ векселедателя (трассанта) об уплате по переводному векселю.

Приложение Д

Разнообразные карточные системы

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования определяется теоретической и практической значимостью вопросов, касающихся безналичного денежного обращения и безналичных расчетов в Российской Федерации.

Денежная система традиционно выступает основной несущей конструкцией всего финансового хозяйства и финансовой системы любого государства. В современных условиях обеспечение государственного и муниципального управления, которое и выступает основной целью и функцией финансовой деятельности государства и муниципальных образований, осуществляется исключительно в денежной форме. Поэтому именно эффективное и четкое функционирование денежной системы является залогом и необходимым, хотя и не единственным, условием эффективности бюджетной, налоговой и кредитно-банковской политики любого государства.

Специфика безналичных расчетов заключается в том, что они при грамотно сформированном финансово-правовом механизме их организации способствуют ускорению оборачиваемости денег, что всегда ведет к повышению эффективности экономики, удешевлению банковского кредитования, развитию инвестиций в реальный сектор. В большинстве индустриально развитых стран предпринимаются самые различные правовые меры для дальнейшего увеличения удельного веса безналичных расчетов в платежной системе, сокращения наличного обращения за счет развития электронных и карточных платежей, так как это ведет к сокращению государственных издержек на обеспечение функционирования финансовой системы и сокращает публичные расходы бюджетов.

Безналичные расчеты нашли широкое применение в процессе развития банковской системы и имеют ряд преимуществ перед расчетами с использованием наличных денег. Их развитие приводит к сокращению количества наличных денег необходимых для обращения. Чем шире применяются безналичные расчеты, тем меньше требуется наличных денег, уменьшаются издержки обращения. Развитие безналичных расчетов ускоряет оборот наличных денег. Чем равномернее используются наличные деньги, тем меньше их будет в обращении. Следовательно, при прочих равных условиях понадобится меньше наличных денег для обслуживания налично-денежного оборота.

Объектом исследования выступает система безналичных расчетов, используемая Сбербанком России на территории Российской Федерации.

Предметом исследования выступают факторы, методы и инструментарий, обеспечивающие повышение эффективности и привлекательности безналичных расчетов в СБ РФ.

Целью исследования является комплексный анализ функционирования системы безналичных расчетов в РФ, в частности проведение анализа организации безналичных расчетов в Сбербанке России, на основании которого определить основные тенденции их развития на ближайшую перспективу и эффективную стратегию банка.

Для достижения цели выделены следующие основные задачи:

· рассмотреть общие основы организации безналичных расчетов в Российской Федерации и их формы;

· изучить роль и место системы безналичных расчетов в платежной системе России;

· провести анализ организации безналичных расчетов в банке на примере Сбербанка России;

· на основании проведенного анализа, выявить пути совершенствования безналичных расчетов в Сбербанке России.

Методологической основой работы явились положения диалектической логики, системного и комплексного подходов. В работе использовались такие научные методы и приемы, как научная абстракция, анализ и синтез, методы группировки и сравнения.

Теоретическую базу составили законодательные и нормативные акты, регулирующие банковскую деятельность в Российской Федерации, фундаментальные монографические работы, диссертационные исследования, экономическая периодика, внутренние положения и правила, разработанные в кредитных организациях.

Информационной базой работы послужили учебная литература, статистические данные, опубликованные Банком России и другими официальными органами, справочные материалы, данные информационных и рейтинговых агентств, вторичная информация из периодической печати («Деньги и кредит», «Коммерсантъ», «Аналитический банковский журнал», «Банковское дело», «Финансы и кредит», «Бизнес и банки» и др.), ресурсы интернета.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

1.1. Безналичные расчеты – сущность, роль в развитии кредитно-денежной системы страны

Развитие рыночных отношений в нашей стране обусловило изме­нение основ системы безналичных расчетов, в том числе и принципов их организации. Основополагающим принципом организации безна­личных расчетов является правовой режим осуществления расчетов и платежей. Необходимость его соблюдения обусловлена ролью пла­тежной системы как основного элемента любого современного обще­ства.

Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопре­деляют необходимость их регулирования. Базой последнего служит комплекс законодательных и подзаконных актов, нормативных доку­ментов тех государственных органов, которым поручено выполнять функцию регулирования расчетов в стране. В настоящее время основ­ными документами, регулирующими безналичный оборот в РФ, яв­ляются: Гражданский кодекс РФ; Федеральный закон «О банках и банковской деятельности в Российской Федерации»; Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации», а также другие нормативные акты тех государственных учреждений, на которые дей­ствующим законодательством возложена функция организации рас­четов. Поскольку центром по организации системы расчетов является Банк России, на него возлагается обязанность разработки правил и форм осуществления расчетов. Порядок проведения в нашей стране безналичных расчетов регламентируется в настоящее время Положе­нием о безналичных расчетах от 03 октября 2002 г. № 2-П (с изменениями и дополнениями от 3 марта 2005 г.).

Безналичные расчеты – это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя . Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации.

Действовавшая система безналичных расчетов была ориентирована на обслуживание в первую очередь интересов поставщика, сводившихся к выполнению его плановых заданий по производству и поставкам продукции. При этом действовали довольно жесткие принципы организации безналичных расчетов, которые, в частности, строго регламентировали :

Место платежа - банк (он выступал организатором и контролером безналичных расчетов);

Время платежа - после отгрузки продукции или оказания услуг (что означало запрещение авансов и коммерческого кредита);

Согласие плательщика (акцепт) как основание для платежа;

Источник платежа - собственные средства покупателя или банковский кредит при наличии права на его получение;

Форму безналичных расчетов, сфера использования которой была заранее предопределена.

Все безналичные расчеты осуществлялись на основе платежных документов, имеющих хождение только во внутрибанковском обороте. Указанные принципы расчетов не учитывали требования платежеспособности покупателя, отрицательного влияния нарушения хронологической очередности платежей на ликвидность балансов участников расчетов, возможность использования на практике других разнообразных и более гибких форм расчетов и способов платежа.

Развитие рыночных отношений в экономике потребовало изменения основ системы безналичных расчетов, в том числе принципов их организации.

Первый принцип безналичных расчетов в рыночных условиях хозяйствования состоит в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств. Названный принцип безналичных расчетов характеризуется тем, что все расчеты предприятий и организаций проводятся через учреждения банков. Важно подчеркнуть, что данный принцип безналичных расчетов в условиях рынка имеет отношение, как к юридическим, так и физическим лицам, в то время как раньше касался исключительно юридических лиц, поскольку существовало четкое законодательное разграничение сфер наличного и безналичного денежного оборота.

Второй принцип безналичных расчетов заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. В этом принципе закреплено право субъектов рынка самим определять очередность платежей с их счетов. Это представляет собой значительный шаг на пути к утверждению подлинной экономической самостоятельности хозяйственников.

Третий принцип - принцип свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения. Этот принцип также нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка (независимо от формы собственности) в организации договорных и расчетных отношений. Банку отводится роль посредника в платежах. В положении «О безналичных расчетах в РФ» от 03 октября 2002 г. видна тенденция к превращению плательщика в главный субъект платежной операции, так как во всех формах безналичных расчетов инициатива платежа принадлежит плательщику. Все три названных принципа безналичных расчетов хотя и не четко, но прослеживаются в данном положении.

Однако следует добавить еще два принципа организации безналичных расчетов: срочность платежа и обеспеченность платежа. Принцип срочности платежа означает осуществление расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т. д. Экономический смысл установления этого принципа обусловлен тем, что получатель денежных средств заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок. Введение принципа срочности платежа имеет важное практическое значение. Предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежа, могут более рационально построить свой денежный оборот, более точно определить потребность в заемных средствах и смогут управлять ликвидностью своего баланса.

Срочный платеж может совершаться: до начала торговой операции, т. е. до отгрузки товаров или оказания услуг поставщиком (авансовый платеж); немедленно после завершения торговой операции, например платежным поручением плательщика; через определенный срок после завершения торговой операции на условиях коммерческого кредита без оформления долгового обязательства или с письменным оформлением векселя .

На практике могут встречаться как досрочные, так и отсроченные и просроченные платежи .

Досрочный платеж - это выполнение денежного обязательства до истечения договорного срока.

Отсроченный платеж характеризует невозможность погасить денежное обязательство в намеченный срок и предполагает установление нового срока по данному платежу.

Просроченные платежи возникают при отсутствии денежных средств у плательщика и невозможности получить банковский или коммерческий кредит при наступлении намеченного срока платежа.

Принцип обеспеченности платежа тесно связан с принципом срочности платежа, так как обеспеченность платежа предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств. В зависимости от характера ликвидных средств различают оперативную и перспективную обеспеченность платежа.

Оперативная обеспеченность определяет наличие у плательщика или его гаранта достаточной для платежа суммы ликвидных средств первого класса (денежных средств долгосрочного, среднесрочного и краткосрочного характера).

Перспективная обеспеченность платежей предполагает оценку платежеспособности и кредитоспособности на стадии установления хозяйственных связей (предоставление информации о платежеспособности, кредитоспособности плательщиков).

Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину.

Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после представления соответствующих документов.

Появление расчетов между контрагентами вытекает из сущности денег, которая проявляется в их функциях. Одной из функций денег является функция средства обращения и платежа. Деньги выступают как средство обращения в обслуживании товарооборота. Представляя удобный способ обмена товарами, деньги позволяют обществу воспользоваться плодами географической специализации и разделения труда между людьми.

Таким образом, можно сказать, что в современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной деятельности . Поэтому, все сделки, связанные с поставкой товарно-материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. С помощью потока денег в наличной и безналичной формах - денежного оборота как совокупности всех платежей, опосредующих движение стоимости в денежной форме между финансовыми и нефинансовыми агентами во внутреннем и внешнем экономических оборотах страны за определенный период, - обеспечиваются реализация валового продукта, использование национального дохода и все последующие перераспределительные процессы в экономике.

Денежный оборот является отражением всех денежных отношений, в которых находят проявление функции денег как средства обращения и средства платежа. Непрерывность воспроизводственного процесса предполагает непрерывный характер денежного оборота.

Главные составляющие денежного оборота: налично-денежный и безналичный обороты.

Основная часть его платежный оборот, в котором деньги функционируют как средство платежа, используются для погашения долговых обязательств.

Он производится как в наличной, так и в безналичной формах.

Объем безналичных средств в России имеет положительные темпы прироста, что представлено на рис.1.1 .

Рисунок 1.1 Динамика удельного веса безналичных средств к общему объему денежной массы

Данные рисунка позволяют сделать вывод о том, что основная доля денежных средств России состоит из безналичных средств, что позволяет судить об эффективном денежно – кредитном управлении, осуществляемом Банком России.

Безналичные платежи в сравнении с платежами наличными имеют следующие преимущества :

Позволяют увеличивать кредитные ресурсы банковской системы, развивать кредитные отношения;

Способствуют укреплению наличного денежного обращения, поскольку уменьшают сумму наличных средств, необходимых для совершения оборота;

Ускоряют оборот денежных средств и в результате – материальных ресурсов.

Существует тесная связь между наличным и безналичным денежным оборотом . Особенность взаимодействия безналичного и налично - денежного оборотов состоит в том, что взаимосвязь безналичного и налично - денежного оборотов является двусторонней, т.е. движение денег должно происходить постоянно в двух направлениях: из сферы безналичного оборота в сферу налично - денежного оборота, и наоборот. Однако, если нет обратного движения наличных денег, то двусторонняя связь обеих сфер денежного оборота нарушается и в обращении появляются излишние деньги, которые приводят к их обесцениванию, а следовательно к росту темпов инфляции.

Возникающие в процессе этого превращения диспропорции должны устраняться путем приведения в действие системы экономических мероприятий, создающих возможность восстановления нормального взаимодействия двух сфер денежного оборота.

В частности, необходим процесс ускорения реализации товаров и расширение деятельности предприятий содействуют быстрейшему переходу наличных денег в сферу безналичного оборота, также увеличение поступлений денежной выручки за реализованные товары и оказанные услуги на счета предприятий создает базу для дальнейшего роста безналичного оборота. За счет денежных средств, поступивших в банки, предприятия будут иметь возможность использовать дополнительные денежные средства для ускорения процесса расширенного воспроизводства .

Весь безналичный оборот - платежный, т.к. предполагает разрыв во времени движения товара в различных его разновидностях и денежных средств, т.е функционирование денег в качестве средства платежа. Безналичный платежный оборот, являясь преобладающим (до 90% всего денежного оборота), осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств в кредитных учреждениях, путем зачетов взаимных требований и передачи оборотных документов (векселей, варрантов и т.п.).

Соответственно экономические процессы в народном хозяйстве опосредуются преимущественно безналичным платежным оборотом.

Преобладающим в нетоварном безналичном обороте является внутриэкономический оборот. В число нетоварных платежей предприятий, организаций и учреждений включаются :

Платежи в процессе формирования, распределения и перераспределения национального дохода;

Платежи, связанные с образованием централизованных фондов и резервов министерств и ведомств и их использованием;

Платежи, осуществляемые в процессе кредитования банками предприятий и организаций;

Страховые взносы государственных и кооперативных предприятий и организаций;

Уплата налогов путем удержания из заработанной платы;

Платежи за жилище, коммунальные и другие услуги; погашение банковского кредита; погашение потребительского кредита; перечисление заработной платы в сберегательные банки.

Безналичный денежный оборот зависит от непрерывности осуществления платежей, связанных с распределением и перераспределением национального дохода. Для этого необходимо, чтобы созданный общественный продукт был реализован и его стоимость приобрела денежную форму. Если в процессе реализации товаров, т.е. превращении товарной стоимости в денежную, деньги не поступят своевременно к поставщикам товаров, то нарушаются сроки выплаты заработной платы, возникают задержки платежей в бюджет и замедляется формирование денежных фондов предприятий и организаций. Реализация считается завершенной после поступления денег на счёт поставщика.

В нетоварном безналичном обороте первое место по удельному весу занимает оборот, связанный с формированием, распределением и перераспределением национального дохода, второе место – оборот, отражающий операции кредитной системы.

1.2. Система организации безналичных расчетов

При социализме безналичные расчеты выполняли важные функции по мобилизации временно свободных денежных средств и концентрации их в кредитных учреждениях в качестве ресурсов кредитования народного хозяйства. Государство использовало их также как одно из орудий контроля за хозяйственной деятельностью предприятий и организаций .

Схематично система безналичных расчетов представлена на рис. 1.2.

Рисунок 1.2 Система организации безналичных расчетов

Каждой кредитной организации для осуществления расчетов через платежную систему Банка России в обязательном порядке открывается корреспондентский счет в учреждении Банка России. Кредитная организация вправе открыть корреспондентский субсчет в учреждении Банка России своему филиалу, за исключением филиалов, обслуживающихся в одном учреждении Банка России с головной кредитной организацией или другим филиалом кредитной организации. В этом случае расчетные операции осуществляются через корреспондентский счет головной кредитной организации или корреспондентский субсчет другого филиала кредитной организации, открытые в Банке России. Кредитные организации и их филиалы, которым открыты корреспондентские счета (субсчета) в Банке России, являются клиентами Банка России. Многофилиальные кредитные организации для осуществления расчетов между филиалами открывают счета межфилиальных расчетов.

Межбанковские расчеты между кредитными организациями совершаются через корреспондентские счета, открываемые друг у друга. В расчетных небанковских кредитных организациях участниками расчетов являются как кредитные организации, так и юридические лица, не являющиеся кредитными организациями. Клиентам - юридическим и физическим лицам - для осуществления безналичных расчетов открываются счета в кредитных организациях, а в отдельных случаях, установленных законодательством, юридическим лицам открываются счета в учреждениях Банка России.

Центральным банком РФ в настоящее время ведется работа по расширению безналичных расчетов, внедрению современных технологий и методов передачи информации, повышению защищенности информационных систем, обеспечению эффективного и надежного обслуживания всех участников расчетов.

Банк России постоянно уделяет особое внимание совершенствованию и развитию нормативной базы, обеспечивающей функционирование платежной системы России. В 2002 году утверждена новая редакция Положения Банка России «О безналичных расчетах в Российской Федерации» № 2-П, в которой уточнен порядок расчетов платежными требованиями, оплачиваемыми с акцептом, а также дано определение окончательности и безотзывности платежей, которое позволит исключить финансовые риски участников и обеспечить еще более высокую степень надежности платежной системы. Банком России совместно с Министерством финансов Российской Федерации и Министерством Российской Федерации по налогам и сборам были подготовлены нормативные документы по унификации расчетных документов, реализация которых позволит ускорить зачисление налоговых и других платежей в федеральный бюджет, бюджеты других уровней бюджетной системы Российской Федерации, государственные внебюджетные фонды, и их перечисление на финансирование расходов бюджетов.

Особо важное теоретическое и практическое значение имеют определение основных подсистем безналичных расчетов, выяснение взаимосвязи их проведения в финансовом и нефинансовом секторах. Несомненно, что расчеты в последнем представляют основание всей системы расчетов, оказывая определяющее влияние на их развитие. Структура современной платежной системы России может быть представлена следующей схемой (см. рис. 1.3).

Рисунок 1.3 Структура платежной системы России

Основной составляющей платежей, проходящих через платежную систему Банка России, являются внутрирегиональные платежи, на их долю по состоянию на 01.01.2007 г. приходилось 85,8% количества платежей, в то время как на межрегиональные платежи - 14,2%. По объему средств на внутрирегиональные платежи приходилось 81,5%, на межрегиональные -18,5%.

Платежная система России развивается динамично и в целом обеспечивает потребности физических и юридических лиц в расчетных услугах. Объем безналичных платежей, проведенных через платежную систему в валюте Российской Федерации, составил в 2007 году 223,9 трлн. руб., увеличившись за год на 18,6% .

Платежная система, являясь связующим звеном для осуществления операций, в то же время обладает потенциально сильным системным эффектом, вследствие чего различные потрясения могут распространяться на всю национальную финансовую систему. В связи с этим необходимо постоянно совершенствовать эффективность платежных систем в отношении контроля рисков и устойчивости систем к внешним потрясениям.

Динамика роста безналичных платежей формируется под влиянием благоприятной макроэкономической ситуации, складывающейся в стране, и обусловлена продолжающейся стабилизацией экономического положения, ростом объемов производства, увеличением поступлений в бюджеты всех уровней и объемов финансирования за счет средств бюджета.

В 2007 году в структуре безналичных платежей, проведенных через российскую платежную систему, преобладают платежи, проведенные через платежную систему Банка России (59,3% от общего объема). Значительная часть платежей проводится через системы расчетов между клиентами одного подразделения кредитной организации (филиала) (24,1%). Удельные веса платежей, проведенных через платежные системы для расчетов по корреспондентским счетам кредитных организаций, открытым в других кредитных организациях, и через платежные системы расчетных небанковских кредитных организаций, составляют соответственно 7,0% и 0,6%. В 2007 году произошло снижение удельного веса (с 16,8% до 9,0%) объема платежей, проведенных через внутрибанковские платежные системы для расчетов между подразделениями одной кредитной организации, произошедшее, в основном, за счет преобразования филиалов в дополнительные офисы.

Параллельно с активным развитием платежной системы Банка России значительными темпами развиваются частные платежные системы, что позволяет кредитным организациям и их клиентам осуществлять выбор оптимальных вариантов проведения платежей с целью повышения их оперативности и сокращения издержек.

Основным платежным инструментом в структуре безналичных расчетов являются платежные поручения: в 2007 году их удельный вес в общем количестве и объеме платежей составил соответственно 74,3% и 86,7% .

Преобладание данной формы расчетов обусловлено ее широким применением как по платежам за товары и услуги, так и по операциям нетоварного характера, в основном, при перечислении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды, а также интенсивным распространением электронных платежей, осуществляемых на основании платежных поручений, что позволяет максимально сократить сроки проведения платежей.

АНАЛИЗ ПРОВЕДЕНИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В СИСТЕМЕ СБЕРБАНКА

Банк является юридическим лицом и со своими филиалами и другими обособленными подразделениями составляет единую систему Сбербанка России. Имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе.

Целью деятельности Банка является привлечение денежных средств от юридических и физических лиц и размещение их на условиях возвратности, платности, срочности в интересах вкладчиков Банка; осуществление кредитно-расчетного обслуживания предприятий и граждан, а также осуществление иных банковских операций для получения прибыли.

Банк осуществляет следующие банк вские операции:

Привлекает денежные средства физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

Размещает привлеченные средства от своего имени и за свой счет;

Открывает и ведет банковские счета физических юридических лиц, осуществляет расчеты по поручению клиентов;

Инкассирует денежные средства, екселя, платежные расчетные докум нты и осущ ствляет к ссовое обслуживание клиентов;

Привлекает во вклады и размещает драгоценные металлы;

Покупает и продает иностранную валюту в наличной и безналичной формах;

Выдает банковские гарантии;

Осуществляет переводы денежных средств по поручениям физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Личные карты;

Корпоративные карты.

Личные карты выдаются физическим лицам - резидентам РФ, имеющим общегражданский паспорт, достигшим 14 - летнего возраста (по картам GOLD – с 18 летнего возраста). В некоторых случаях возможна выдача карты нерезидентам.

Проведем анализ доходности операций с пластиковыми картами. Первым шагом в анализе доходности операций с пластиковыми картами является изучение динамики доли доходов от данного вида банковских услуг в общем объеме непроцентных доходов и общем объеме валовых доходов ОСБ № 8601. В таблице 2.7 представлена динамика данной доли за период 2006-2008 гг.

Таблица 2.7 Динамика доли доходов от операций с пластиковыми картами ОСБ № 8601 за 2006-2008 гг.

По данным таблицы 2.7 видно, что общий размер доходов от операций с пластиковыми картами постоянно увеличивается в 2007г. с 8944,4 тыс. руб. до 10101,8 тыс. руб., т.е. темпы роста составили 112,9%, а в 2008г. увеличивается с 10101,8 тыс. руб. до 11653,3 тыс. руб., т.е. темпы роста составляли 115,4%.

Вместе с этим происходит постепенное уменьшение доли данных доходов ОСБ № 8601 в общей структуре непроцентных доходов с 13,3% до 12,0% в 2007г. и с 12,0% до 11,4% в 2008г. Данное снижение обусловлено более высокими темпами роста других непроцентных доходов, например, доходов по операциям с ценными бумагами и т.д.

Графически динамика доли доходов по операциям с пластиковыми картами представлена на рисунке 2.5.

Рисунок 2.5 Динамика доли доходов по операциям с пластиковыми картами ОСБ № 8601

Реальную прибыльность операций с пластиковыми картами можно оценить в результате расчета показателей доходности и рентабельности. В таблице 2.8 представлен анализ динамики доходности и рентабельности операций с пластиковыми картами ОСБ № 8601 за период 2006-2008 гг.

Таблица 2.8 Динамика доходности и рентабельности операций с пластиковыми картами ОСБ № 8601 за 2006-2008 гг.

Доходность и рентабельность операций с пластиковыми картами изменялась неодинаково за рассматриваемый период. Так, в 2007г. отмечается снижение, как уровня доходности, так и уровня рентабельности осуществленных операций: доходность снизилась с 33,0% до 22,1%, а рентабельность упала с 49,2% до 28,4%. Это явилось итогом более интенсивного прироста расходов по операциям над темпами роста самих доходов.

В 2008г. наоборот, доходность увеличилась с 22,1% до 24,8%, а рентабельность с 28,4% до 32,9%. Это говорит о том, что в целом была осуществлена оптимизация банковских расходов. Как видно из табл. 3.5, темпы роста доходов в 2008г. на уровне 115,4% превышали темпы роста расходов Отделения на осуществление операций с пластиковыми картами (111,4%).

Следует отметить, что снижение расходов по операциям с пластиковыми картами произошло благодаря снижению затрат на приобретение пластиковых карт и их изготовление .

В настоящее время между ОСБ № 8601 подписан контракт на изготовление пластиковых карт с ОАО «Крейн-Суисс», расположенного на территории России. Заключение контракта на изготовление пластиковых карт позволило снизить в целом данные издержки ОСБ № 8601 на 22,3%.

Высокие затраты, а также слабое развитие современных средств связи, без которых нельзя вести обслуживание карт, и некоторые другие обстоятельства делают крупные инвестиции в карточный бизнес в условиях России весьма рискованными.

2.3. Общие виды, проблемы, перспективы совершенствования безналичных расчетов

На сегодняшний день в Российской банковской практике можно обозначить следующие сложившиеся технологии проведения безналичных расчетов физических лиц:

Совершение расчетных операций банком по поручению клиента;

Дистанционное обслуживание (расчеты с использованием Интернет);

Самообслуживание (использование пластиковых карт).

Поручение клиента банку на списание денежных средств с лицевых счетов в погашение кредита, оплату услуг, перевода денежных средств и т.д. Поручения могут быть разовыми и длительными в зависимости от пожелания клиента.

Банковский сервис по реализации поручений клиентов входит в число услуг целого ряда розничных банков России, крупнейшим из которых является Сбербанк РФ.

На протяжении последних лет услуги банков по обработке периодических поручений пользовались неодинаковой популярностью: интерес к ним буквально пропадал в периоды сильной инфляции и экономической нестабильности и, наоборот, возрастал на фоне временной стабилизации финансовой системы страны. Но даже в лучшие периоды объемы этих услуг были невелики. Объяснялось это традиционной склонностью россиян к использованию наличных денег и низким уровнем банковского сервиса по стране в целом, обусловленным несовершенством используемого программного обеспечения, а зачастую отсутствием необходимых программных продуктов, для совершения данного вида операций.

Сегодня, когда банковский бизнес готов оказывать практически любые финансовые услуги населению, когда все большее число муниципальных, торговых организаций и предприятий сферы обслуживания становятся открытыми для безналичных расчетов с населением, а государство прямо или косвенно стимулирует развитие безналичных расчетов, такие услуги становятся все более востребованными. Выход инструкции ЦБ РФ 222-П «Положение о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации», вступающей в силу с 1 июля 2005 г., также наглядно демонстрирует, что Банк России уделяет достаточно большое внимание развитию и регламентации безналичных расчетов и, в частности, обработке периодических поручений клиентов.

Оказание банком услуг по исполнению длительных поручений позволяет любому его клиенту существенно упростить процедуру управления своими сбережениями, а самому банку за счет комиссионных от этих операций увеличить долю непроцентных доходов, которые в российских кредитных организациях все еще несоизмеримо малы по сравнению с показателями их зарубежных коллег. Клиентам необходим более гибкий сервис исполнения длительных поручений, а банку – более эффективные инструменты, позволяющие минимизировать накладные расходы в таких операциях.

В инструкции 222-П в п.2.4 ЦБ РФ прямо указывает на возможность использования различных методов определения суммы платежа, периодичности и использования для этого различных дополнительных условий, определяемых самим клиентом. Выходом этой инструкции Банк России дает «зеленый свет» созданию новых современных, привлекательных финансовых продуктов этого направления.

Дистанционное обслуживание. На сегодняшний день в Российской Федерации почти единственным и самым распространенным видом дистанционного обслуживания в банках является “Интернет-банкинг”.

Интернет-банкинг позволяет частным лицам в любое удобное время суток из любой точки земного шара совершать большинство банковских операций: проводить безналичные внутри- и межбанковские платежи, открывать счета, осуществлять коммунальные платежи, покупать и продавать валюту, размещать свободные средства на срочном вкладе, получать выписки по счетам и пользоваться другими услугами. При этом нет необходимости в неудобное, как правило, рабочее время ходить в отделение банка, от руки заполнять платежки и стоять в общей очереди.

Современные интернет-технологии позволяют банкам существенно ускорить и упростить документооборот, сократив объем бумажной работы. Управление счетом через Интернет позволяет не только экономить время, но и приносит заметную выгоду. Так, некоторые банки снижают тарифы на операции через Интернет, другие вводят фиксированную ставку за операцию, а третьи - единую плату за любое число платежных поручений, что особенно выгодно для корпоративных клиентов.

Самообслуживание в безналичных расчетах физических лиц выражается в совершении финансовых операций клиентом посредством транзакционных терминалов банка, транзакционных киосков, устройств самообслуживания и банкоматов. Все указанные устройства объединяет один инструмент безналичных расчетов – пластиковая карта. В настоящее время объем совершения безналичных расчетов с использование пластиковой карты является превалирующим и с учетом удельного веса от общего объема безналичных расчетов физических лиц практически “единственным”.

Важнейшая особенность всех пластиковых карточек независимо от степени их совершенства состоит в том, что на них хранится определенный набор информации, используемый в различных прикладных программах.

В настоящее время более 200 стран мира используют пластиковые карты в платежном обороте, что позволяет сделать вывод о том, что пластиковые карты являются важнейшим элементом так называемой «технологической революции» в банковском деле. Именно пластиковые карточки в ряде случаев выступают ключевым элементом электронных банковских систем. Они вышли на передовые позиции в организации денежного оборота индустриально развитых стран Запада, постепенно вытесняя чеки и чековые книжки.

В целях сокращения наличного денежного оборота Сбербанка России, внедрения передовых форм расчетов, необходимо активизировать работу по совершенствованию расчетов с использованием банковских карт.

В России пластиковые карты как платежный инструмент переживают период стремительного развития. Это объясняется следующими факторами:

1) Межбанковская конкуренция в нашей стране: финансовый рынок в нашей стране еще недостаточно насыщен, обладает большим потенциалом для банковской деятельности по сравнению с ведущими рынками мира. Поэтому российские банки конкурируют не столько за место на рынке, за «пассивы», за большее количество клиентов вообще, сколько за лидирующее положение на высокоразвитых рынках, за выгодный для банка слой клиентуры.

2) Обслуживая данный круг клиентуры, российские банки сталкиваются с необходимостью восстанавливать связи и производить расчеты через зарубежные банки, придерживаться стандартов, принятых в мировой банковской практике в целях интеграции с мировой банковской системой; но чтобы стать партнером зарубежного банка в обслуживании общих клиентов, нашему банку необходимо достичь высокого уровня своего развития, в т.ч. в сфере новых технологий;

3) Анализируя опыт развития денежно-кредитной сферы на Западе, можно сделать вывод, что в перспективе и наша страна будет широко использовать пластиковые карточки в качестве инструмента денежного обращения и расчетов. При этом нашим банкам нужно ориентироваться на более массового потребителя. Современные российские пластиковые карточки можно определить в основном как дебетовые, предназначенные для получения денежных средств в банкоматах и для оплаты покупок в пока еще небольшом количестве соответствующим образом оборудованных магазинах.

Учитывая проведенный анализ в пункте 2.2. настоящей курсовой работы целесообразно предложить улучшение системы безналичных расчетов в Сбербанке РФ путем совершенствования системы работы с пластиковыми картами. Предлагаемые мероприятия и расчеты по ним в третьей главе.

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В СИСТЕМЕ СБРФ

3.1. Проект мероприятий по совершенствованию безналичных расчетов

Наиболее перспективным направлением развития пластиковых карточек в крупных городах России является создание локальных систем мелких платежей. Одновременно следует ожидать широкого освоения технологии интеллектуальных карточек и стандартов их применения. Отчетливые тенденции развития пластиковых карточек является их интеллектуализация на базе современных достижений микропроцессорной техники и электронных коммуникаций .

В менее крупных городах перспективным направлением является продолжение внедрения «зарплатных» проектов.

Вопросы разработки, управления и реализации карточных программ банка неизбежно ставят вопрос о том, что на самом деле с точки зрения системного подхода. Рассмотрим, какие этапы формируют процесс организации работы с пластиковыми карточками. Данные этапы можно объединить в две большие группы: организационные аспекты и экономические правовые аспекты. К организационному модулю относятся:

1) выбор стратегии в сфере бизнеса пластиковых карточек;

2) актуальные вопросы налогообложения операций с банковскими картами;

3) разработка новых продуктов по пластиковым карточкам;

4) оптимизация банковских рисков по карточным программам;

5) стратегия определения рисков и проблемы безопасности при работе с пластиковыми карточками;

6) стратегия и планирование маркетинга пластиковых карточек в современных условиях;

7) организационно-экономические мероприятия при создании платежной системы;

8) дисконтные системы: терминология, классификация, стандарты деятельности на потребительском рынке;

9) карты со встроенной микросхемой;

10) мультипликационные карты (социальные карты в качестве наглядного примера);

11) стандартизация, дизайн, производство и персонализация пластиковых карт;

13) влияние функциональности процессинга на продвижение карточных программ банка.

Повышение эффективности организации работы банка с пластиковыми картами в первую очередь связана с реализацией стратегической цели банка – обеспечением своих клиентов полным спектром высококачественных банковских услуг, а также с поиском возможностей увеличения прибыли банка.

Представление отечественных финансовых институтов об организации эквайрингового обслуживания не всегда учитывает необходимость развития и продвижения новых услуг. Для повышения эффективности банковских услуг ОСБ № 8601 по пластиковым картам целесообразно внедрить ряд банковских проектов по предоставлению разнообразных дополнительных сервисов. Таким образом, необходимо разработать общую для банка концепцию комплексного обслуживания частных клиентов и стратегию совмещенных продаж банковских продуктов с использованием платежных карт.

Банковская карта, как финансовый продукт, несет в себе черты и функциональность практически всех розничных услуг, что позволяет реализовать на ее основе концепцию комплексного обслуживания частного клиента и, как следствие, повысить эффективность использования платежных карт. Приведенный ниже перечень дополнительных услуг, охватывающий все направления комплексного обслуживания частного клиента, доказывает возможность использования платежной карты как технологической платформы, способной обеспечить взаимосвязь блоков финансовых услуг:

1. Текущие счета в нескольких валютах (мультивалютные карты) с возможностью их пополнения в устройствах самообслуживания.

2. Срочные вклады (открытие депозитов через устройства самообслуживания или систему дистанционного обслуживания с перечислением средств с основного карточного счета. Привязка депозита к карте возможна путем перечисления процентов по депозиту на карточный счет и/или помещения информации о депозите на карту (для смарт-карт).

3. Кредитные услуги (овердрафт, кредитная линия, в т.ч. возобновляемая и с льготным периодом кредитования; использование карты для зачисления средств иных полученных клиентом потребительских кредитов).

4. Денежные переводы (переводы с карты на карту в рамках одной платежной системы в устройствах самообслуживания; возможность помещения информации о получателях переводов на карту для целей выполнения типовых переводов в устройствах самообслуживания).

5. Платежи (ЖКХ, государственные институты, связь, Интернет, обслуживание кредитов; совершение бесконтактных платежей).

6. Валютообменные операции (как безналичные, так и с получением наличных после конвертации средств).

7. Оплата предоставления транспортных услуг (учет и оплата с использованием различных тарифов предоставленных транспортных услуг (т.н. транспортные карты, для целей учета необходима смарт-карта).

8. Оплата предоставления ресурсов (учет и оплата с использованием различных тарифов предоставленных топлива, энергии (т.н. топливные карты, для целей учета необходима смарт-карта).

9. Интернет-банкинг.

10. Мобильный банкинг.

11. Страховые услуги (информация о страховом полисе, а так же учет предоставленных услуг может вестись с использованием смарт-карты; смарт-карты применяется в социальном, медицинском страховании).

12. Инвестиционные услуги (использование карты для покупки/гашения/ учета паев инвестиционных фондов; использование карты для пополнения пенсионных накопительных счетов).

14. Услуги как финансового, так и не финансового характера, удовлетворяющие потребности клиентов как в индивидуализации, так и в принадлежности к определенной группе общества или сегменту в социальной стратификации (карты с индивидуальным дизайном и/или фото; клубные карты; карты премиум-сегмента; социальные карты; кобрэндинговые карты (совместный карточный продукт, сочетающий в себе стандартные услуги эмитента (платежной системы) и специальные услуги коммерческой организации-партнера, co-brand); аффинити-карты (совместный карточный продукт с некоммерческой организацией-партнером (например, футбольным клубом или фондом охраны природы, ассоциацией выпускников), как правило, для членов такой организации; возможно наличие отчислений в организацию, affinity card).

15. Услуги, удовлетворяющие потребности клиентов в поощрении (бонусные и коалиционные программы лояльности; карты cash-back (кредитная организация возвращает клиенту определенный процент от его покупок; предоплаченные карты, как правило, выступающие в качестве подарка).

16. Услуги, удовлетворяющие потребности в идентификации и обеспечении доступа.

Комплексное обслуживание клиента на технологической базе платежной карты позволяет банку:

Объединить информацию по каждому клиенту и сформировать его профиль для целей точной сегментации;

Повысить эффективность работы по развитию каналов продаж, а также концентрированной адресной коммуникации с клиентом;

Предлагать индивидуальные пакеты и сегментные предложения.

Кроме того, в условиях усиления конкуренции на банковском розничном рынке, необходимо внедрять дополнительные сервисы и технически совершенствовать сами карты для повышения их функциональности.

В рамках концепции комплексного обслуживания можно выделить:

Кобрэндинговые карты, главным образом, карты с интегрированными бонусными программами лояльности;

Многофункциональные микропроцессорные карты с транспортными, топливными и иными приложениями, в т.ч. выпускаемые в рамках социальных проектов;

Бесконтактные платежи и платежи с карты на карту в устройствах самообслуживания.

Кобрэндинговые программы на базе пластиковых карт во всем мире – один из эффективных инструментов расширения клиентской базы за счет использования непрямых каналов продаж, формирования ее лояльности, сегментации, повышения доходности бизнеса.

Говоря о возможностях микропроцессорных карт, следует отметить, что только такая карта, помимо расчетных функций, может предложить и ряд дополнительных услуг, важных, когда речь идет о стратегическом направлении перехода к системе платежных сервисов. Такими услугами могут являться совмещение функций дебетовой карты и возможности получения услуг в кредит, учет скидок и бонусов в программах лояльности, поездок на транспорте, приобретаемого топлива и электроэнергии, корпоративного питания, учета рабочего времени, функции пропуска и удостоверения личности, медицинской страховки, учет социальных льгот, выплата дотаций, доступ к государственным информационным ресурсам, дистанционного обслуживания и много другого.

Однако основой для развития этого сегмента рынка может стать только объективная потребность массового потребителя в определенном продукте. По нашему мнению, сегмент социальных карт является достаточно перспективным, поскольку в нем действительно востребованы новые карточные технологии и заложен большой потенциал роста. В проектах выпуска социальных карт с банковскими приложениями в 2008 году участвовали уже 12 банков. Лидерами этого направления развития розничных безналичных платежей являются Банк Москвы и банк «Уралсиб». А самым известным остается проект «Социальная карта» .

Ниже приведена общая схема построения региональной системы социальных карт, которая можно применить в настоящее время при реализации проекта.

Рисунок 3.1 Основные элементы системы социальных карт и их функции

Ключевой проблемой в сегменте социальных карт является крайне низкая степень интеграции существующих на рынке решений. Это противоречит как государственным интересам, так и целям участников рынка. Наиболее эффективным, на наш взгляд, является создание социальных карточных проектов на базе национальной карточной платежной системы или совместимых с ней унифицированных стандартов. Кроме того, ОСБ №8601, действующее в рамках Сбербанка России, вполне может быть участником данного проекта.

Такое направление работы способно превратить платежное устройство самообслуживания в канал продаж розничных платежных услуг. Кроме того, функциональность современных устройств позволяет использовать их для трансляции и печати рекламно-информационных сообщений, что превращает их в канал продвижения.

3.2. Оценка экономической эффективности предложения

Для того чтобы оценить возможную прибыль, получаемую банком в случае реализации проекта, определим эффект получаемый от внедрения подпроекта «кобрэндинговые программы». Уже было отмечено, что кобрэндинговые программы на базе пластиковых карт во всем мире – один из эффективных инструментов расширения клиентской базы за счет использования непрямых каналов продаж, формирования ее лояльности, сегментации, повышения доходности бизнеса.

Рисунок 3.2 Цели реализации кобрэндинговых проектов для банков, %

Данные программы решают одну из важнейших задач, стоящих перед системой комплексного облуживания частных клиентов, – создание дополнительной ценности при использовании услуги.

По данным одного из ведущих американских эмитентов «Bank One», удельный доход на карту, выпущенную в рамках совместного проекта, был в два раза больше, чем по обычной карте. Наиболее перспективно использование кобрэндинговых банковских платежных карт с бонусными и коалиционными программами лояльности. Такое предложение уже будет примером персонализированного маркетинга.

Среди показателей российских эмитентов уже можно отметить Сбербанк России, где средний торговый оборот по кобрэндинговым картам в 1,5 раза превысил оборот по обычной карте Visa Classic , что подтверждает необходимость дальнейшего развития кобрэндинговых программ.

Такой больший прирост прибыли обусловлен новизной внедряемой услуги, которая имеет существенную ценность на рынке банковских услуг.

Влияние внедрения проекта комплектного обслуживания на финансовые результаты деятельности ОСБ № 8601 приведены в таблице 3.1.

Таблица 3.1 Влияние внедрения подпроекта «Кобрэендиговые программы» на финансовые результаты деятельности ОСБ № 8601

Из таблицы 3.1 видно, что внедрение проекта приведет к увеличению чистой прибыли на 623,3 тыс. руб. и удельного веса непроцентных доходов на 0,17 %, а также повысит общую рентабельность деятельности ОСБ № 8601 на 0,15 %.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проведенный анализ деятельности отделения № 8601 Сбербанка России за 2005-2007 года позволил сделать следующие выводы:

Пассивы ОСБ № 8601 увеличились в 2006 году на137282,2 тыс. руб. или на 4,87%, в 2007 – на 295076,1 тыс. руб. или на 9,97%. Пассивы увеличились в основном за счет привлечения средств клиентов.

Активы ОСБ № 8601 увеличились в 2006 году на 137302,2 тыс. руб. или на 4,87%, в 2007 – на 295076,1 тыс. руб. или на 9,99%.Активы в основном увеличивались за счет роста кредитного портфеля ОСБ и вложений в торговые ценные бумаги;

Общие доходы ОСБ № 8601 за рассматриваемый период увеличивались, что связано с расширение кредитной деятельности ОСБ и развитием банковских услуг. За период 2005-2006 гг. общие доходы увеличились на 32678100 тыс. руб. или на 26,26%, а в 2007г. возросли еще на 43630600 тыс. руб. или на27,8%;

Расходы ОСБ № 8601 также выросли: в 2006 г. – на 20740,9 тыс. руб. или на 31,77%, в 2007 г. – на 26113,3 тыс. руб. или на 30,35 %. Рост расходов обусловлен ростом трудоемкости, что в свою очередь объясняется усложнением банковских услуг и их комплексностью;

Процентная прибыль ОСБ № 8601 выросла в 2006 г. на 9634 тыс. руб., а в2007 г. – на 19311,4 тыс. руб. Непроцентная прибыль в 2006 г. выросла на 2303 тыс. руб., а в 2007 г. снизилась на 1794,1 тыс. руб., но это не повлияло на рост операционной прибыли (в 2006 г. увеличилась на11937,2 тыс. руб., в 2007 г. – на 17517,3 тыс. руб.);

Несмотря на то, что общая рентабельность снижалась (в 2006 г. на 2,2 %, в 2007 г. – на 1,2 %), рентабельность активов росла за счет роста доходности активов;

Из проведенного факторного анализа балансовой прибыли ОСБ № 8601 за 2006-2007 года видно, что:

За счет увеличения коэффициента достаточности капитала на 0,0309 балансовая прибыль выросла на 20347,629 тыс. руб.;

За счет увеличения коэффициента эффективности использования активов на 0,0118 балансовая прибыль выросла на 1302,092 тыс. руб.;

За счет увеличения величины активов на 295076,1 тыс. руб. балансовая прибыль выросла на 7098,957 тыс. руб.;

За счет снижения коэффициента рентабельности капитала на 0,0429 балансовая прибыль уменьшилась на 11231,378 тыс. руб.;

Количество выпущенных в обращение ОСБ № 8601 пластиковых карт выросло в 2006 г. на 820 штук или на 98,3 %, в 2007 г. – на 20643 штуки или на 1248,1 %. В основном количество выпущенных в обращение ОСБ № 8601 пластиковых карт выросло за счет выпуска карт Cirrus/Maestro и Visa;

Анализ операций с пластиковыми картами показал, что ежегодно увеличивается объем привлеченных ОСБ средств на карт-счета от выпуска в обращение пластиковых карт. В 2006 г. объем привлеченных ОСБ средств вырос на 24,0 млн. руб. или на 24,2 %, а в 2007 г. - на 78,0 млн. руб. или на 63,4 %. Однако темпы роста средств, привлекаемых на счета банковских карт, менее интенсивные по сравнению с темпами роста количества выпускаемых карт;

Общие доходы от операций с пластиковыми картами также возрастали. Общий доход по операциям с пластиковыми картами ОСБ № 8601 в 2006г. возрос на 1157,4 тыс. руб. или на 12,9 %. В 2007г. доходы от операций с пластиковыми картами увеличился на 1551,5 тыс. руб. или на 15,4%;

Несмотря на увеличение доходов от проведения операций с пластиковыми картами в 2006 г., снизился размер получаемой прибыли ОСБ № 8601 от проведения данных операций на 24,32 %, что связано с резким увеличением расходов по операциям с пластиковыми картами (на 31,2 %). Столь высокий прирост расходов по операциям с пластиковыми картами связан с существенным увеличением расходов на маркетинговые акции ОСБ с целью привлечения новых клиентов за счет развития зарплатных проектов. За период 2005-2006 гг. прибыль существенно возросла (на 29,2 %);

Рентабельность операций с пластиковыми картами с годами изменялась нестабильно. В 2006 г. рассматриваемая рентабельность снизилась на 20,8 %, что обусловлено активным увеличением затрат по операциям с пластиковыми картами. В 2007 г. рассматриваемая рентабельность увеличилась на 4,5 %.

По результатам полученных выводов предлагается:

1. Продолжить развитие карточных проектов, в результате внедрения которых появляются дополнительные клиенты, пользующиеся пластиковыми картами. Совместно с крупными предприятиями сформировать собственную рекламную кампанию по стимулированию спроса на карточные продукты.

2. Сокращать расходы по операциям с пластиковыми картами и увеличивать доходы по ним.

3. Разработать общую для банка концепцию комплексного обслуживания частных клиентов и стратегию совмещенных продаж банковских продуктов с использованием платежных карт.

4. Внедрить подпроект «Кобрендинговые программы». Внедрение подпроекта может принести прибыль в размере 611,1 тыс. руб. Доходность данного подпроекта – 84,88 %.

Внедрение данного подпроекта увеличит чистую прибыль на 623,2 тыс. руб. и общую рентабельность на 0,15 %.

5. Увеличить количество терминалов для безналичной оплаты товаров и услуг. По данным проведенного ОСБ № 8601 исследования существующая сеть терминалов приносит в течение года комиссионный доход в размере 449,95 тыс. руб.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный Закон “О банках и банковской деятельности” (в ред.Федеральных законов от 03.02.1996 № 17-ФЗ, от 31.07.1998 № 151-ФЗ, от 05.07.1999 № 126-ФЗ, от 08.07.1999 № 136-ФЗ, от 19.06.2001 № 82-ФЗ).

2. Инструкция ЦБ РФ № 110-И от 16 января 2006 г. “Об обязательных нормативах банков" (в ред. Указаний ЦБ РФ от 13.08.2006 № 1489-У; от 18.02.2005 № 1549-У; от 06.07.2005 № 1592-У; от 29.07.2005 № 1599-У).

4. Инструкция о порядке совершения операций с международными банковскими картами в подразделениях Сбербанка России.

5. Инструкция о порядке совершения операций с микропроцессорными картами АС Сберкарт в Сбербанке России (с изменениями № 636-р/1. 636-р/2, 636-р/3).

6. Аверченко В.А., Сильвестров С.Н., К вопросу о безналичном денежном обращении в России // Банковское дело. - 2006. - №4.

7. Арзамасцева Н. Банковские услуги: Учебник. – М.: Перспектива, 2005. – 765 с.

8. Балабанов И.Т. Банки и банковское дело: Учебник для вузов. – СПб.: Питер, 2006. – 256 с.

9. Банковское дело. Учебник / Под ред. Г.Г. Коробовой. – М.: Юристъ, 2002. – с. 115.

10. Белов В.А. Концептуальные вопросы организации безналичных расчетов // Банковское дело. – 2006. - №12. – с. 18-19.

11. Белоглазова Б.Н. Банковское дело: Учебник для вузов. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 592 с.

12. Березина М.П. Система расчетов и Центральный банк // Банковское дело. – 2007. - №1. – с. 15-19.

13. Григорьева А. Что такое банковская карта? // Менеджмент в России и за рубежом. -2002.-№ 4.-С. 19-28.

14. Демидов И. Настольная книга банкира. – М.: Финпресс, 2005. – 445 с.

15. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов / Под ред. ак. Е.Ф. Жуко¬ва. - 2-е изд., перераб. и доп. - М: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. – с. 159.

16. Егоров В. Финансовый анализ в коммерческом банке: Учебник для вузов. – М.: Перспектива, 2002. – 413 с.

17. Егоров Д. Методика финансового анализа в коммерческом банке // Финансовый директор. - 2006.-№ 11.- С. 38-44.

18. Захарова В. Банковское дело: Учебник для вузов. – М.: Банки и биржи, 2005. – 456 с.

19. Инструкция о порядке совершения операций с международными банковскими картами в подразделениях Сбербанка России.

20. Климович В.П. Финансы, денежное обращение и кредит. – М.: Форум, 2007. – 239 с.

21. Колесников В.И. Банковское дело: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 464 с.

22. Королев О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: Учебник для вузов. – М.: Перспектива, 2006. – 245 с.

23. Куришев О.Ю. Банковские карты как важный элемент банковского розничного бизнеса // Банковский ритейл. – 2007. - №1. – С.114.

24. Лаврушин О. И. Банковское дело. - М.: "КноРус", 2007. – 559 с.

25. Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебное пособие. – М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 2002. – 498 с.

26. Лунев О. Обзор состояния мирового карточного рынка // Деньги и банки. - 2008.- № 4.- С. 16-24.

27. Маркова О.М. Коммерческие банки и их операции: Учебное пособие. – М.: Банки и биржи, 2005. – 288 с.

28. Островская О.М. Банковское дело. Толковый словарь. - М: Гелиос АРВ, 2001.

29. Плесковский А. Мировой рынок пластиковых карт: основные тенденции развития // Проблемы теории и практики управления. -2002.-№ 11.-С. 22-29.

30. Резников В.В. Безналичные формы расчётов // "Коммерсантъ". - 2007. - № 24.

31. Родионов А. Новые тенденции на рынке пластиковых карт // Финансы. -2005.-№ 11.

32. Сальников Д. Российские пластиковые карты: перспектива развития // Мир карточек. -2006.-№ 1.

33. Семикова П. В. Безналичные расчеты. - М.: Экзамен, 2006.

34. Тавасиев А. М., Эриашвили Н. Д. Банковское дело: Учебник. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. – 248 с.

35. Тавасиев А. М., Эриашвили Н. Д., Масленченков Ю.С. Расчетные и кассовые услуги банка. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. –123 с.

36. Татаринов К. Новые пластиковые продукты // Банковские технологии. -2005.- № 8.- С. 31-41.

38. Фатеев А. Порядок ведения счета банковской карты: организационный аспект // Деньги и банки. -2006.-№ 3.-С. 22-26.

39. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой.- М.: Перспектива, 2005. – 420 с.

40. Фомин А. Финансовый анализ в коммерческом банке: Учебник – М.: ЮНИТИ, 2008. - 386 с.

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1

Организационная структура управления Сбербанком России

Приложение 2

Анализ структуры и динамики пассивов ОСБ № 8601 за 2006-2008 гг.

Анализ структуры и динамики активов ОСБ № 8601 за 2006-2008гг.

Приложение 3

Приложение 4

Отчет о прибылях и убытках ОСБ № 8601 за 2006г.

Приложение 5

Приложение 6

Отчет о прибылях и убытках ОСБ № 8601 за 2007г.

Приложение 7

Приложение 8

Отчет о прибылях и убытках ОСБ № 8601 за 2008 г.