Вести мониторинг финансового положения клиента. Углубленный мониторинг состояния заемщиков. Исследование рыночных и нерыночных факторов

Для снижения кредитного риска банки осуществляют анализ кредитоспособности заемщика. Понятие кредитоспособности неразрывно связано с сущностью кредита, одна из основных черт которого, отличающая его от других экономических категорий, заключается в возврате стоимости, уступаемой кредитором заемщику на основе платности.

Кредитор должен тщательно изучить потенциального заемщика, дать опенку его кредитоспособности - способности клиента полностью и в срок рассчитаться но своим кредитным обязательствам (основному долгу и процентам). Это более узкое понятие, чем платежеспособность , которая предполагает возможность юридического или физического лица своевременно погасить все виды имеющейся у пего задолженности. Кредитоспособность же характеризует возможность погашения лишь данной ссудной задолженности.

Границы анализа кредитоспособности зависят от размера и срока ссуды, результатов былой деятельности предприятия, его взаимоотношений с банком в прошлом.

Источниками информации при изучении кредитоспособности клиента являются: собеседование с заявителем на ссуду; собственная база данных; внешние источники; инспекция на месте; анализ финансовых отчетов.

Па основе собеседования с заявителем банк выясняет причины обращения за ссудой, определяет, отвечает ли заявка на кредит требованиям банка, вытекающим из его кредитной политики. Как правило, банки при оценке кредитоспособности заемщика формируют его так называемый кредитный рейтинг на основе изучения следующих вопросов;

• - качество менеджмента фирмы;
• - общий уровень развития отрасли, к которой относится заемщик;
• - конкурентное положение заемщика в отрасли;
• - влияние изменения рыночной конъюнктуры на объемы производства и сбыта;
• - степень зависимости фирмы от отдельных покупателей и поставщиков;
• - острота конкуренции с аналогичными фирмами;
• - качество выпускаемой продукции и ее ассортимент;
• - уровень отношений кредитора с его клиентами-заемщиками;
• - краткосрочные планы и долгосрочные перспективы развития предприятия-заемщика;
• - степень зависимости заемщика от аффилированных лиц и самостоятельность в принятии решений;
• - принадлежность заемщика к финансовым группам и холдингам;
• - вовлеченность заемщика в судебные разбирательства;
• - степень зависимости заемщика от государственных дотаций;
• - вероятность открытия в ближайшем будущем или фактическое начало процедуры банкротства и (или) ликвидации заемщика.

Что касается чисто бухгалтерской информации, используемой для оценки кредитоспособности заемщика и включаемой в его кредитный рейтинг, то полнота ее зависит от вида клиента (физическое лицо или юридическое), формы собственности юридического лица, отраслевой принадлежности, конкурентоспособности выпускаемой продукции и спроса на нее потенциальных покупателей и т.и.

Для заемщика - юридического лица (за исключением кредитных организаций) потребуется представление в банк следующих форм отчетности:

• - годовой бухгалтерской отчетности в полном объеме;
• - публикуемой отчетности за три последних завершенных финансовых года;
• - бухгалтерского баланса за последний отчетный период;
• - отчета о прибылях и убытках на последнюю отчетную дату.

Заемщик - физическое лицо представляет:

• - заверенные работодателем справку с места работы и справку о доходах физического лица;
• - иные документы, подтверждающие доходы физического лица.

• отчетность, составленную в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО);
• управленческую отчетность и иную управленческую информацию;
• бюджет либо бизнес-план на текущий финансовый год;
• ежеквартальный отчет эмитента ценных бумаг о существенных фактах, затрагивающих финансово-хозяйственную

деятельность эмитента (если заемщик является эмитентом ценных бумаг);

• данные о движении денежных средств;
• данные о просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, непогашенных в срок кредитах и займах, просроченных собственных векселях заемщика;
• справки об открытых расчетных (текущих) счетах в кредитных организациях;
• справки об отсутствии у заемщика картотеки неоплаченных расчетных документов по всем открытым расчетным (текущим) счетам, а также справки из налоговых органов об отсутствии задолженности перед бюджетом всех уровней и внебюджетными фондами;
• другую информацию из кредитных бюро и коллекторских агентств.

В мировой и отечественной практике используются несколько методов оценки кредитоспособности: метод сравнения; метод группировки; структурный метод; метод финансовых коэффициентов; метод анализа денежных потоков организации; метод анализа делового риска; скоринговый метод и др.

Метод сравнения позволяет определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений по статьям на ликвидность банка и прибыльность его операций, выявить резервы повышения доходности.

Метод группировки позволяет путем систематизации данных баланса разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов.

Метод финансовых коэффициентов позволяет оценить финансовое положение заемщика для выявления способности и готовности вернуть испрашиваемую ссуду в соответствии с условиями кредитного договора и договора залога. Для этого используются коэффициенты: ликвидности; оборачиваемости (деловой активности); привлечения средств (показатели финансового левереджа); прибыльности; рыночные (показатели обслуживания долга).

В каждом конкретном случае банк должен определять степень риска, который он готов взять на себя, и стоимость кредита. Помимо расчетов коэффициентов кредитоспособности, коммерческие банки могут производить рейтинговую оценку предприятия-заемщика. Рейтинговая оценка формируется путем соединения оценок отдельных показателей согласно их удельным весам. Рассмотрим примеры оценки кредитоспособности заемщика с помощью коэффициентного метода на основе анализа данных его баланса.

Пример 8.1

Требуется.

• 1. Определить коэффициент текущей ликвидности, сравнить с оптимальным значением.
• 2. Определить коэффициент абсолютной ликвидности, сравнить с оптимальным значением.

• 1. Коэффициент текущей ликвидности: 345 548: 94 265 = 3,67 (оптимальное значение составляет 1-2).
• 2. Коэффициент абсолютной ликвидности: 5148: 94 265 = 0,06 (оптимальное значение 0,1-0,3).

Пример 8.2

Приведены данные баланса предприятия:

Требуется.

• 1. Определить коэффициент срочной ликвидности.
• 2. Сравнить его с нормами международных стандартов.

Коэффициент срочной ликвидности: (6515 + 241 325) : 340 176 = 0,73 (норматив 0,5-0,1). Полученный результат больше нормативного значения. Отсюда следует, что у предприятия достаточно ликвидных активов для покрытия обязательств и своевременного проведения расчетов с дебиторами.

Метод денежных потоков позволяет спрогнозировать и проанализировать движение денежных средств для анализа реального финансового состояния должника. Суть данного метода состоит в сопоставлении денежных притоков (прибыли, амортизации и др.) и оттоков (выплаты налогов, дивидендов и др.) средств по счетам заемщиков. Для анализа денежного потока берутся данные за несколько периодов, что позволяет выявить тенденции в их изменении. Постоянный чистый денежный приток заемщика свидетельствует о его финансовой устойчивости, а кратковременный - о нестабильном состоянии и более низком уровне финансовой защищенности. Если заемщик имеет систематически чистый денежный отток, это позволяет говорить о его некредитоспособности. Результаты сопоставления денежных притоков и оттоков следует экстраполировать на период действия срока ссуды. Данный метод реже используется в практике российских байков по сравнению с коэффициентным, поскольку он является более трудозатратным.

Метод анализа делового риска позволяет определить уровень приемлемых рисков при соблюдении прибыльной деятельности, качества управления и прозрачной структуры собственности заемщика. При этом под деловым риском понимается риск убытка от нарушения, замедления или несвоевременного завершения кругооборота фондов заемщика. В практике кредитной деятельности данный метод применяется редко.

Скоринговый метод связан с оперативным представлением кредита заемщику на основе анализа финансовой отчетности но результатам соблюдения определенных показателей, характеризующих степень финансовой устойчивости должника по методике, разрабатываемой банком.

Использование того или иного метода при осуществлении кредитного процесса является прерогативой банка.

При положительном решении но заявлению заемщика специалист кредитного отдела подготавливает кредитный договор (с приложением к нему графика погашения основного долга) и договор залога (с приложением к нему списка и оценки стоимости активов, принимаемых в качестве обеспечения по кредиту).

Кроме всего прочего, заемщик представляет в банк справку об уведомлении налогового органа о намерении налогоплательщика открыть в банке или иной кредитной организации ссудный, депозитный или иной счет. Банк же должен не позднее пяти рабочих дней после открытия счета отослать корешок справки в налоговую инспекцию с указанием номера открытого счета. Одновременно с подписанием кредитного договора и договора залога с приложениями к ним заемщик представляет уведомление о праве безакцентного списания средств со счета заемщика.

Рассмотрим основные условия кредитного договора банка с заемщиками. Кредитный договор - письменное соглашение между коммерческим банком и ссудозаемщиком, согласно которому банк обязуется предоставить заемщику кредит в оговоренной сумме на условиях срочности, возвратности и платности, а заемщик обязуется использовать полученную ссуду по назначению и возвратить в установленный срок с уплатой оговоренных процентов.

Коммерческие банки самостоятельно разрабатывают формы кредитных договоров, но, как правило, современные кредитные договоры содержат следующие разделы:

• - общие положения;
• - права и обязанности заемщика;
• - права и обязанности банка;
• - ответственность сторон;
• - порядок разрешения споров;
• - срок действия договора;
• - юридические адреса сторон.

В первом разделе кредитного договора указываются: наименование договаривающихся сторон; предмет договора - вид кредита, его сумма, срок, процентная ставка; условия обеспечения исполнения обязательств по кредиту (залог, гарантия, поручительство, страхование ответственности непогашений кредита, с приложением к кредитному договору соответственно договора залога, договора поручительства, договора гарантии, договора страхования); порядок выдачи и погашения кредита, а также порядок начисления и уплаты процентов за кредит (за срочный и просроченный). Некоторые банки порядок начисления и уплаты процентов за кредит, а также условия обеспечения обязательств выделяют в отдельные разделы кредитного договора.

Права и обязанности заемщика и кредитора вытекают из действующего законодательства, а также определяются особенностями каждой конкретной кредитной сделки, ситуацией на рынке кредитных ресурсов, кредитоспособностью заемщика. Рассмотрим типичный вид данных разделов кредитного договора.

Предприятие-заемщик вправе:

• - требовать от банка предоставления кредита в объемах и в сроки, предусмотренные договором;
• - обратиться в банк с необходимыми обоснованиями и расчетами для внесения изменений в условия договора;
• - досрочно погасить задолженность но ссуде;
• - расторгнуть договор при несоблюдении банком его условий или по своим экономическим соображениям;
• - требовать пролонгации срока договора по объективным причинам.

Банк вправе:

• - производить проверку обеспечения выданного кредита, в том числе на месте (у заемщика), и целевого использования кредита;
• - прекращать выдачу новых ссуд и предъявлять ко взысканию ранее выданные при нарушении заемщиком условий кредитного договора, а также при выявлении случаев недостоверности отчетности, запущенности в бухгалтерском учете, неоднократной задержки уплаты процентов за кредит;
• - взимать с заемщика при пролонгации кредита соответствующее комиссионное вознаграждение;
• - производить начисление и взыскание компенсации за неиспользованный кредит (в случае официального отказа заемщика от кредита или его части в течение срока действия договора).

Заемщик обязуется-.

• - использовать выданный кредит на цели, предусмотренные в договоре;
• - возвратить предоставленный кредит в обусловленный договором срок;
• - своевременно уплачивать банку проценты за пользование кредитом;
• - своевременно представлять баланс и другие документы, необходимые банку для осуществления контроля за ссудой;
• - обеспечить достоверность представляемых в банк данных для получения кредита и последующего контроля за его использованием;
• - предоставлять кредитору доступ к первичным отчетным и бухгалтерским документам но его требованию по вопросам, касающимся выданного кредита;
• - представлять кредитору сведения о всех полученных и планируемых к получению у третьих лиц кредитах;
• - заблаговременно информировать банк о предстоящем изменении организационно-правовой формы или другой реорганизации;
• - при реорганизации или ликвидации незамедлительно погасить задолженность по кредиту с полной оплатой процентов независимо от договорного срока погашения кредита.

Обязанности банка по кредитному договору заключаются в следующем:

• - предоставить кредит заемщику в объемах и в сроки, предусмотренные в договоре;
• - информировать заемщика о фактах и причинах досрочного взыскания банком кредита;
• - ежемесячно в срок до _ числа начислять проценты за предоставленный клиенту-заемщику кредит;
• - информировать заемщика об изменениях в нормативных документах по вопросам кредитования и расчетов, вносимых по решению Банка России, органов власти и управления.
• - За нарушение условий кредитного договора предусматривается ответственность сторон , в том числе и имущественная. Так, банк за нарушение заемщиком взятых на себя обязательств может приостанавливать дальнейшую выдачу кредита, предъявлять его к досрочному взысканию, сокращать сумму предусмотренного к выдаче по договору кредита, увеличивать процентную ставку по нему и т.д. Заемщик может потребовать от банка возмещения убытков, возникших вследствие непредоставления ему совсем или предоставления в неполном объеме предусмотренного по договору кредита (в размере не более пени, уплачиваемой предприятием своим контрагентам по хозяйственным договорам). В то же время сам заемщик в случае неполного использования выделенного ему банком кредита уплачивает последнему неустойку в размере платы банком за привлеченные кредитные ресурсы и недополученной маржи в отчетном периоде. При этом необходимо иметь в виду, что неизбежность и неотвратимость наказания за невыполнение взятых на себя по договору обязательств не означают, что субъекты кредитных отношений не имеют права на взаимные всевозможные льготы и поощрения по условиям сто выполнения.

В качестве дополнительных условий к кредитному договору могут выступать требования банка к заемщику, в частности:

• - без согласия до погашения кредита по данному договору не давать взаймы;
• - не выступать гарантом по обязательствам третьих лиц, а также индоссантом или поручителем;
• - не продавать и не передавать в любую форму собственности своих активов, а также нс передавать их в залог в качестве обеспечения но ссудам других кредиторов;

не допускать слияния или консолидации с другими предприятиями.

Банк в процессе этой работы реализует предоставленное ему рыночными условиями хозяйствования право на выбор субъекта кредитной сделки, сообразуясь со своими экономическими интересами, а также свои возможности предоставить кредит заемщикам в требуемых ими суммах исходя из имеющихся в наличии кредитных ресурсов, возможностей их увеличения за счет своей депозитной и процентной политики, привлечения межбанковских кредитов, рефинансирования в Банке России и т.д.

Важное значение для банковской практики имеет анализ изучения форм обеспечения возвратности ссуженной стоимости. Основными формами обеспечения являются залог, гарантия, поручительство, страховой полис.

Договор залога . Залог имущества (движимого и недвижимого) означает, что кредитор-залогодержатель вправе реализовать это имущество, если обеспеченное залогом обязательство не будет выполнено. В силу залога кредитор имеет право в случае неисполнения должником-залогодателем обеспеченного залогом обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами. Залог должен обеспечить нс только возврат ссуды, но и уплату соответствующих процентов и неустоек по договору, предусмотренных в случае его невыполнения. Кроме того, необходимо учитывать, что рыночная стоимость заложенного имущества может снизиться. Следовательно, во всех случаях стоимость залога должна быть выше размера испрашиваемой ссуды.

Для оценки надежности залога используют, например, такие критерии:

• - соотношение стоимости заложенного имущества и суммы предоставленного кредита;
• - ликвидность заложенного имущества;
• - возможность байка осуществлять контроль заложенного имущества.

Соответственно этим критериям выделяются группы залога и устанавливается рейтинг надежности заемщика.

Договор поручительства. По этому договору поручитель обязывается перед кредитором другого лица (заемщика, должника) отвечать за исполнение последним своего обязательства. Поручительство создает для кредитора большую вероятность реального удовлетворения его требования к должнику, так как ответственность перед ним за неисполнение обязательства наряду с должником несет и поручитель. Заемщик и поручитель отвечают перед кредитором как солидарные должники. Договор поручительства совершается в письменной форме и должен быть заверен нотариально. В договоре поручительства, заключенном между банком-кредитором должника и его поручителем, указываются наименование и адрес должника, поручителя и банка-кредитора, сумма платежа, сроки и условия ее выплаты, порядок расчетов между поручителем и банком и др. Поручительство заканчивается с прекращением обеспеченного им обязательства, а также если кредитор в течение трех месяцев со дня наступления срока обязательства не предъявит иска к поручителю. В случае предъявления такого иска но исполнении поручителем обязательства кредитор (банк) обязан вручить ему документы, удостоверяющие требование к должнику, и передать права, обеспечивающие это требование.

Гарантия - это особый вид договора поручительства, применяемый для обеспечения обязательства только между юридическими лицами, при котором ответственность гаранта носит субсидиарный характер. В качестве гаранта по ссуде могут выступать вышестоящая но отношению к должнику организация (министерство, ведомство, ассоциация, объединение), арендодатель, учредитель и любые другие организации, включая банки. Единственное условие в данном случае - устойчивость финансового положения самого гаранта. Гарантия оформляется гарантийным письмом , которое предъявляется в кредитующее учреждение банка. В письме указываются наименование гаранта и организации-ссудополучателя, наименование обслуживающих их учреждений банков, вид ссуды и срок ее погашения, сумма гарантии и предельный ее срок. В случае отсутствия у ссудополучателя средств на расчетном счете для погашения кредита банк предъявляет требование о погашении ссуды к гаранту. Гарантия прекращается на том же основании, что и поручительство.

В российских банках используется страхование ответственности заемщиков за непогашение кредита. В соответствии с установленным органами государственного страхования порядком заемщик заключает со страховщиком договор страхования, в котором предусматривается, что в случае непогашения кредита в установленные сроки страховщик выплачивает банку, выдавшему кредит, возмещение в размере от 50 до 90% не погашенной заемщиком суммы кредита, включая проценты за пользование кредитом. Конкретный размер ответственности оговаривается в договоре страхования, а ответственность страховщика наступает, если заемщик не возвратил байку ссуду в течение 20 дней после наступления срока платежа, предусмотренного кредитным договором. При этом страховщик обязан выплатить банку, выдавшему кредит, страховое возмещение в течение 15 дней после наступления искового случая.

После выплаты банку страхового возмещения к страховщику переходят в пределах выплаченной суммы все права банка-кредитора к заемщику по кредитному договору. Страховщик имеет право отказать в выплате страхового возмещения, если страхователь: сообщил недостоверные сведения об обстоятельствах, имеющих существенное значение для суждения о страховом риске; не выполнил обязанностей, возложенных на него условиями страхования.

Для страхователей (предприятий-заемщиков) операции по страхованию ответственности непогашения кредита являются платными: они должны в определенные сроки, установленные договором страхования, единовременно внести страховые платежи. Размер страхового платежа определяется на основании суммы подлежащего погашению кредита, оговоренного в пределах ответственности страховщика и тарифной ставки страховых платежей по данному виду страхования. Ставки устанавливаются в процентах к страховой сумме дифференцированно в зависимости от срока, в течение которого заемщик пользуется банковским кредитом. Исходя из степени риска в каждом конкретном случае при установлении ставки страховых платежей возможно применение понижающих (от 0,2 до 1,0) и повышающих (от 1,0 до 5,0) коэффициентов.

Помимо указанных основных форм обеспечения возврата кредита, могут использоваться и иные формы, например переуступка (цессия) в пользу требований и счетов заемщика третьему лицу; гарантия другого банка (в том числе иностранного), гарантия органов федеральной и местной власти или платежеспособного предприятия (табл. 8.1).

Таблица 8.1

Требования к обеспечению кредита

Обеспечение	Суммы предоставляемого кредита и процентов (в % от оценки обеспечения)
1. 100%-ная гарантия первоклассного иностранного банка или гарантия иного лица, подтвержденная первоклассным иностранным банком; гарантийный депозит в иностранном банке, равный 100% суммы ссуды и процентов	100% гарантии или депозита
2. 100%-ная гарантия отечественного банка, отнесенного к категории надежных, в пределах лимита межбанковского кредитования; гарантийный депозит в СКВ в отечественном банке, равный 100% суммы ссуды и процентов	100% гарантии или депозита
3. 100%-нос обеспечение государственными ценными бумагами с высокой ликвидностью (по заключению экспертов банка)	До 90% текущей котировки
4. 100%-ное обеспечение в форме высоколиквидных товаров на контролируемом складе и только при наличии гарантий сбыта в случае неплатежа, выданных торговой или иной фирмой, зарекомендовавшей себя как партнер банка
5. Гарантии организаций, подтвержденные банками, указанными в п. 2		От 50 до 70% номинала гарантии в пределах лимита, установленного для конкретного банка
6. Обеспечение недвижимостью с гарантией ее реализации в случае неплатежа, полученной от известного банку риелтора		От 50 до 70% оценочной стоимости
7. Обеспечение ликвидными акциями (но заключению экспертов банка)		До 50% оценочной стоимости
8. Любое обеспечение из перечисленных в н. 4 без гарантий реализации в случае неплатежа		До 50% оценочной стоимости
9. Права по заключенным контрактам на сбыт высоколиквидной продукции (в том числе на экспорт)		До 50% суммы платежа при оплате аккредитивом на счет банка
10. Гарантии органов федеральной и местной власти; гарантии организаций с известной платежеспособностью, подтвержденные банками, не относящимися к указанным в и. 2		До 50% рыночной стоимости на основе оценки экспертов
11. Обеспечение ликвидной недвижимостью или основными фондами без гарантий в случае неплатежа		До 30% оценочной стоимости
12. Гарантии федеральных органов власти, не подтвержденные банками		До 30% оценочной стоимости
13. Неснижаемые остатки товаров (в том числе ликвидных готовой продукции и сырья) на складе заемщика под контролем банка		До 50% оценочной стоимости
14. Обеспечение низколиквидной недвижимостью, низколиквидными товарами и производственными запасами, другим имуществом, которое не может быть реализовано на основании известных стандартных условий; гарантии организаций с неизвестной платежеспособностью, не подтвержденные банками		Как правило, не принимаются

Характер обеспечения кредита играет роль и при определении уровня процентной ставки , подлежащей взысканию с предприятия за пользование банковским кредитом. Чем выше степень риска предоставления кредита (в зависимости от качества обеспечения), тем он дороже.

После совместной корректировки и подписания кредитного договора клиентом и банком он представляется на рассмотрение юристов.

Выдача ссуды осуществляется в соответствии с Положением Банка России от 31августа 1998 г. № 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возвратности (погашения)" (далее - Положение Байка России № 54-П). В соответствии с этим документом банк может предоставить ссуду в следующем порядке:

• - юридическим лицам - только в безналичной форме путем зачисления денежных средств на расчетный счет заемщика;
• - физическим лицам в безналичном порядке на счет физического лица в данном банке либо наличными через кассу банка;
• - ссуды в иностранной валюте выдаются и юридическим, и физическим лицам только в безналичной форме.

Согласно Положению Банка России № 54-П ссуды могут выдаваться банком различными способами:

• - разовым (единовременным) зачислением денежных средств на банковский счет клиента либо выдачей наличных денег заемщику - физическому лицу (разовая ссуда);
• - открытием кредитной линии , т.е. заключением договора, на основании которого заемщик приобретает право на получение и использование в течение обусловленного срока денежных средств, при соблюдении одного из следующих условий: общая сумма предоставленных заемщику средств не превышает максимального размера (лимита), определенного в договоре ("лимита выдачи"); в период действия договора размер единовременной задолженности заемщика не превышает установленного ему данным договором лимита ("лимита задолженности"). Положением Банка России № 54-П предусмотрено, что банк вправе ограничивать сумму средств, предоставляемых в рамках кредитной линии, путем одновременного включения в договор обоих условий ("лимита выдачи" и "лимита задолженности"), а также с помощью любых иных дополнительных условий. Условия и порядок открытия кредитной линии определяются сторонами либо в специальном генеральном (рамочном) договоре, либо в обычном договоре;
• - на основе овердрафта , т.е. кредитования банком счета заемщика (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств) и оплаты расчетных документов со счета заемщика, если проведение указанной операции предусмотрено условиями договора банковского счета или договора вклада (депозита) для физического лица. В договоре об овердрафте должны устанавливаться лимит (т.е. максимальная сумма, на которую может быть проведена операция) и срок, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства заемщика;
• - перечислением суммы ссуды па карточный счет клиента (путем оформления кредитной карты, которая связана с открытием кредитной линии в банке и дает возможность клиенту пользоваться кредитом при покупке товаров сверх средств, имеющихся на его счете, и получении кассовых ссуд);
• - путем участия банка в предоставлении ссуды на синдицированной (консорциальной) основе. В Инструкции Банка России № 110-И отмечается, что под синдицированными или аналогичными им ссудами понимаются ссуды, выданные банком при условии заключения банком кредитного договора с третьим лицом, в котором определено, что указанное третье лицо обязуется предоставить банку денежные средства: а) не позднее окончания операционного дня, в течение которого банк обязан предоставить заемщику денежные средства в соответствии с условиями договора ссуды в сумме, равной или меньшей суммы, предоставляемой банком заемщику в этот день; 6) в сумме, равной или меньшей суммы основного долга но договору банка с заемщиком, с момента вступления в силу договора между банком и заемщиком о предоставлении ссуды заемщику; в) договор между банком и третьим лицом должен содержать также условие о том, что третье лицо вправе требовать платежей по основному долгу, процентов и иных выплат заемщика по ссуде не ранее момента реального осуществления соответствующих платежей.

Выдача ссуды осуществляется со ссудного счета заемщика путем совершения бухгалтерских проводок на основе соответствующих платежных поручений на реквизиты получателей. Одновременно на общую сумму платежей заемщиком выписывается Срочное обязательство, которое передастся вместе с поручениями в операционный отдел банка. В тот же операционный день специалист операционного отдела приходует сто по внебалансовому счету № 9921 "Обязательства по краткосрочным ссудам", выписывая Приходно-расходный внебалансовый ордер. В конце операционного дня им заполняется приходная часть "Сводной карточки" ф. № 048707 по внебалансовому счету на сумму общего прихода.

После подписания кредитного договора залогодатель (в данном случае заемщик) представляет "Выписку из книги залогов" о заложенном имуществе. Заемщик также должен представить документы (товарно-распорядительные документы, счета-фактуры и др.), свидетельствующие о целевом использовании полученной ссуды.

Контроль банка за использованием и погашением ссуды заключается в том, что от заемщика требуется выполнение обязательств по своевременному возврату банковских кредитов. Ежемесячно (в определенное согласованное с заемщиком число) кредитный отдел банка производит начисление процентов за пользование ссудой. Ведомости с начисленными процентами по заемщикам передаются экономистами операционного отдела для исполнения. При наличии средств на расчетных счетах заемщиков до последнего рабочего дня месяца мемориальным ордером производится списание средств в счет доходов банка. При наступлении срока погашения согласно графику погашения кредита и наличия средств на расчетном счете клиента экономист операционного отдела выписывает мемориальный ордер и дебетует расчетный счет клиента. При окончательном погашении в конце операционного дня производится списание в расход внебалансового счета № 9921. Погашение ссуды заемщик может произвести своим платежным поручением.

В случае несвоевременного возврата суммы ссуды банк но согласованию с заемщиком может произвести пролонгирование кредита и процентов по нему. Если у заемщика отсутствуют средства для возврата основной суммы долга и процентов по нему и ссуда в судебном порядке будет признана невозвратной, банк вправе списать ее за счет резерва на возможные потери по ссудам. При этом сумма основного долга но ссуде и сумма процентов будут зачислены на специальные внебалансовые счета просроченных ссуд и просроченных процентов и будут находиться на этих счетах в течение пяти лет вплоть до возможного их погашения в будущем. Если заемщики будут признаны неплатежеспособными (банкротами), то в зависимости от состояния должника банк-кредитор вправе ходатайствовать перед арбитражным судом либо о назначении внешнего управления имуществом должника, либо о его санации, либо о применении к должнику ликвидационных процедур.

Расчет процентов за пользование ссудой рассмотрим на условных примерах.

Пример 8.3

Банк выдал кредит в сумме 7 млн руб. на 2 года по годовой ставке сложных процентов 15% годовых. Кредит должен быть погашен единовременным платежом с процентами в конце срока.

Требуется.

Определить наращенную сумму долга; сумму полученных банком процентов.

Наращенная сумма долга: 7 млн руб. (1 + 0,15) (1 + 0,15)=9,2575 млн руб. Сумма полученных процентов: 9,2575 - 7 = 2,2575 млн руб.

Пример 8.4

Заемщик берет ссуду на сумму 300 000 руб. сроком на 5 месяцев. Через 5 месяцев заемщик погашает ссуду и выплачивает 1500 руб. процентов но ней. Определить годовую ставку процентов по ссуде (Х%).

Сумма процентов: 1500 - 300 000 (Х% 5): 12 =125 000 Х%.

Ставка процентов: Х% = 1500: 125 000 = 0,012, или 1,2 %.

Пример 8.5

Банк выдал первому заемщику кредит на сумму 150 000 руб. сроком на 2 месяца по ставке 14% годовых и второму заемщику - на сумму 300 000 руб. сроком на 3 месяца по ставке 16% годовых. Определить сумму полученных банком процентов по предоставленным кредитам.

Сумма процентов: 150 000 (0,14 2) : 12 + 300 000 (0,16 3): 12 = = 15 500 руб.

Пример 8.6

Банк выдал кредит в размере 500 000 руб. па пол года по простой ставке процентов 15% годовых.

Требуется.

Определить: погашаемую сумму: сумму процентов за кредит. Решение.

Сумма кредита: 500 000 (1+0,15 -6:12) = 537 500 руб.

Сумма процентов: 537 500 - 500 000 = 37 500 руб.

Пример 8.7

Молодая семья получила от банка ссуду на строительство жилья в размере 12 млн руб. сроком на 3 года под простую процентную ставку 20% годовых.

Требуется.

Определить: сумму процентов за пользование кредитом; наращенную сумму кредита.

Сумма процентов за кредит: 12 000 000 (20:100 3) = 7 200 000 руб. Наращенная сумма кредита: 12 000 000 + 7 200 000 = 19 200 000 руб.

После выдачи ссуды банк должен проводить активную работу по наблюдению за исполнением заемщиком условий договора:

• - контролировать целевое использование ссуды;
• - оценивать финансовое состояние заемщика и его кредитоспособность;
• - ежеквартально или даже ежемесячно (по кредитам повышенного риска) проверять сохранность заложенного имущества, соблюдение залоговой маржи;
• - следить за своевременным поступлением процентов по ссуде и за поступлением платежей заемщика в соответствии с графиком погашения ссуды;
• - ежемесячно корректировать, в случае необходимости, резерв на возможные потери по ссудам при изменении качества обеспечения и степени риска ссуды;
• - вести деловую переписку с клиентом и, если потребуется, проводить деловые встречи;
• - анализировать регулярно ссудный портфель.

В случае нарушения заемщиком условий кредитного договора банк может приостановить дальнейшую выдачу ссуды, предусмотренную договором, предъявить к взысканию оставшуюся часть долга в случае неуплаты очередного взноса или появления угрозы непогашения ссуды, потребовать досрочного погашения всех предоставленных кредитов. Заметим, что применение названных мер должно быть оговорено в кредитном договоре.

Мониторинг финансового состояния - это процесс постоянного отслеживания эффективности текущей финансовой деятельности предприятия с целью обнаружения нежелательных отклонений в финансовой деятельности и их устранение. Мониторинг финансового состояния включает в себя:

• анализ и контроль за осуществлением текущей деятельности;
• определение объектов наблюдения;
• разработку систем оперативной финансовой отчетности;
• определение сроков представления соответствующей отчетности;
• разработку, доработку и корректировку оценочных показателей;
• изучение причин отклонений;
• оценку адекватности системы нормативных и планируемых показателей.

Мониторинг финансового состояния предприятия производится в программе ФинЭкАнализ в блоках:

Страница была полезной?

Еще найдено про мониторинг финансового состояния

1. Концепция финансово-экономического мониторинга О введении мониторинга финансового состояния организаций и учета их платежеспособности 1 В соответствии с ним систематический анализ
2. Повышение эффективности процедур финансового оздоровления российских предприятий Для улучшения положения предприятий которым возможно грозит процедура банкротства предлагается повышение качества мониторинга финансового состояния предприятий Мониторинг финансового состояния предприятия как метод оценки настоящего и перспективного финансово-экономического состояния хозяйствующего субъекта на
3. Совершенствование мониторинга финансового состояния предприятий Порядок проведения мониторинга финансового состояния организаций и учета их платежеспособности В соответствии с указанным распоряжением систематический анализ
4. Мониторинг деятельности предприятия как средство предупреждения неплатежеспособности Мониторинг финансового состояния предприятия представляет собой метод оценки финансово-экономического состояния хозяйствующего субъекта на основе изучения зависимости и динамики финансовых показателей Мониторинг финансового состояния и платежеспособности является важнейшим инструментом диагностирования кризисной ситуации основной целью которого является
5. Финансовые и генеральные директора о своих действиях в условиях кризиса В этой ситуации производитель-поставщик должен постоянно проводить мониторинг финансового состояния своих клиентов и дистрибьюторов своевременно блокировать отгрузки контрагентам задерживающим оплату проводить претензионную
6. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 3 Порядок организации мониторинга финансового состояния организаций Содержание и основная целевая установка финансового анализа состоят в оценке финансового
7. Развитие концепции мониторинга финансового состояния организаций Федерации системы мониторинга финансового состояния организаций и учета их платежеспособности сформированы предложения по развитию концепции мониторинга В
8. Анализ финансового состояния сельскохозяйственных предприятий Алтайского края и пути их финансового оздоровления В области достижения финансовой устойчивости сельского хозяйства необходимо осуществлять мониторинг финансового состояния сельскохозяйственных предприятий и совершенствовать мероприятия по оптимизации их финансово-хозяйственной деятельности Для обеспечения
9. Мониторинг и анализ финансового состояния коммерческой организации Результаты анализа финансового состояния важны как для внутренних так и для внешних пользователей информации о деятельности организации 3 Мониторингом финансового состояния организации занимаются её руководители и учредители а также конкуренты налоговые службы и
10. Мониторинг финансового состояния предприятия Одним из направлений мониторинга финансового состояния предприятия является определение точки безубыточности по-другому порога рентабельности или нулевой точки в
11. Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций России анализа финансового состояния организаций при выполнении экспертизы и составлении заключений по соответствующим вопросам проведении мониторинга финансового состояния организаций осуществлении иных функций ФСФО России Основной целью проведения анализа финансового состояния
12. Мониторинг и анализ оборотных средств на основе бухгалтерской (финансовой) отчетности коммерческих предприятий Т Бухгалтерская финансовая отчетность как основной источник мониторинга и анализа финансового состояния предприятия Социально-экономические явления и процессы Тамбов 2012. № 10. 4.
13. Оценка финансового состояния Далее финансовое состояние Мониторинг финансового состояния Страница была полезной
14. Мониторинг как метод экспресс-анализа финансового состояния организации В статье предлагается проведение экспресс- анализа финансового состояния организации на основе мониторинга осуществляемого с помощью предложенной автором модели В условиях модернизации
15. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 7 В процессе проведения мониторинга финансового состояния диагностики кризиса банкротства показана необходимость определения нормативных значений коэффициентов платежеспособности финансовой устойчивости
16. Новые подходы к диагностике финансовой состоятельности коммерческой организации О мониторинге финансового состояния организаций и учете их платежеспособности Методикой финансового анализа деятельности коммерческой организации рекомендованной
17. Техника безопасности при работе с просроченной дебиторской задолженностью С Это только усложнит восприятие отчета менеджментом Мониторинг финансового состояния клиентов Другая важная составляющая работы по предотвращению появления безнадежных долгов - прогнозирование
18. Анализ взаимосвязи чистой прибыли и чистого денежного потока Менеджмент организации нацеленной на устойчивое развитие призван регулярно проводить мониторинг финансового состояния исследовать взаимосвязи между ключевыми итоговыми показателями работы В экономической литературе приводятся основы... В экономической литературе приводятся основы методики финансового анализа страховых организаций однако такой важный ее аспект как анализ взаимосвязи чистой прибыли и... Методология На основе анализа работ ведущих специалистов по оценке финансового состояния страховых организаций и накопленного опыта сформирована методика исследования взаимосвязи чистой прибыли и чистого денежного
19. Анализ методов и моделей оценки финансовой устойчивости организаций Для этого необходим постоянный мониторинг финансового состояния организаций что позволит построить адекватные для российских условий модели прогнозирования финансовой устойчивости
20. Как минимизировать риски компании при банкротстве обслуживающего банка Как действовать разработать и принять в компании внутренний нормативный акт описывающий процедуры мониторинга финансового состояния банков-партнеров В февральском номере журнал Финансовый директор рассказывал о судебном решении по

Для определения обоснованности заявки на кредит с точки зрения потребности фирмы в дополнительных денежных ресурсах и для расчета перспектив развития фирмы в будущем, получения ею прибыли и степени вероятности неплатежа по ссуде банки используют материалы финансовых отчетов клиента.

Приоритетным при классификации выданных ссуд и оценке кредитных рисков являются финансовое состояние заемщика, его возможности по погашению основной суммы долга и уплаты в пользу банка обусловленных договором процентов, комиссионных и иных платежей.

Ссуда (в том числе ссуда, по которой договором предусмотрена единовременная выплата основной суммы долга и процентов по окончании срока дей­ствия договора), выданная заемщику, финансовое состояние которого препятствует возврату получен­ной от банка ссуды, классифицируется как безнадежная, независимо от наличия иных кри­териев, которые формально свидетельствуют о без­надежности ссуды.

Оценка финансового состояния банка-заемщика может осуществляться на основе анализа значений обязательных экономических нормативов, а также ре­путации банка.

Как правило, для оценки кредитоспособности заемщика в банках проводят анализ количественных показателей и расчет коэффициентов, которые могут в той или иной мере характеризовать устойчивость финансового состояния клиента. При этом каждый банк вырабатывает свой набор показателей, по которым производят оценку финансового состояния потенциального заемщика. Система таких показателей должна отвечать двум основным критериям:

рассчитанные на базе показателей коэффициенты должны определять существенные (значимые) особенности деятельности предприятия;

эти коэффициенты должны в возможно меньшей степени дублировать друг друга.

Рекомендуется использовать девять коэффициентов, характеризующих финансовое состояние предприятия, объединенных в четыре группы: достаточность собственных ресурсов, ликвидность активов, рентабельность производства, оборачиваемость средств

Коэффициенты, характеризующие достаточность собственных ресурсов:

Коэффициент обеспеченности собственными средствами (К 1) - характеризует наличие собственных оборотных средств у заемщика, необходимых для его финансовой устойчивости. Коэффициент рассчитывается как отношение разности между источниками собственных средств и фактической стоимостью основных средств и прочих внеоборотных активов и стоимости оборотных средств предприятия.

– коэффициент соотношения заемных и собственных средств (коэффициент финансового рычага) (К 2) - позволяет оценить степень обеспеченности заемщика собственным капиталом и его относительную зависимость от привлеченных средств. Коэффициент рассчитывается как отношение общей кредиторской задолженности к источникам собственных средств.

– коэффициент доли дебиторской задолженности (К 3) показывает, какую часть ликвидных активов составляет дебиторская задолженность. Он рассчитывается как отношение суммы дебиторской задолженности и отгруженных товаров к денежным средствам, расчетам и прочим активам. Данный коэффициент весьма актуален для российской действительности, так как при возможных задержках платежей со стороны дебиторов ликвидность этой части активов уменьшается пропорционально доле дебиторской задолженности.

Кредитный мониторинг (credit monitoring) – система наблюдений за состоянием кредитной организации, включающая анализ, оценку и прогноз выполнения условий кредита, обусловленных договорами.

Цель кредитного мониторинга – обеспечить погашение в срок основного долга и уплату процента по ссуде.

Основные направления кредитного мониторинга :

• текущее заемщика в статике и динамике;
• своевременность и полнота выполнения им обязательств, вытекающих из условий кредитного договора;
• качество кредита;
• размеры и правильность формирования ;
• соотношение условий кредитного договора с текущими рыночными тенденциями;
• правильность отражения в кредитора движений, связанных с выполнением условий кредитного договора.

Для проверки заемщика и ранней диагностики кредитного риска применяют математико-статистические методы. Кредитный мониторинг осуществляется в полном объеме или частично сотрудниками службы или другими специалистами в соответствии с распоряжением кредитной организации.

Существуют различные варианты организации процесса кредитного мониторинга , но, как правило, они базируются на следующих четырех основных принципах:

1. Проведение банками-кредиторами периодических проверок всех видов кредитов. Так, например, все крупные кредиты проверяются с периодичностью в каждые 30, 60 или 90 дней по усмотрению банка, а остальные (более мелкие) кредиты проверяются в выборочном порядке.
2. Осуществление детальной разработки этапов и последовательности проведения кредитного контроля с целью обеспечения надлежащей проверки всех важнейших условий по каждому кредиту, в том числе таких как:
   • соблюдение в соответствии с заключенным договором;
   • ликвидность (качество и состояние) имущества, заложенного под обеспечение кредита;
   • наличие полноты и достоверности всей необходимой документации на случай судебных разбирательств;
   • изучение и реальная оценка финансового положения заемщика и прогнозы его потребностей в увеличении или содержании размера ;
   • установление степени соответствия выданной ссуды и действующим стандартам формирования кредитного портфеля и использования ресурсов.
3. Придание усиленного внимания частоте и глубине разносторонних проверок проблемных кредитов с учетом тенденции роста или ослабления остроты проблемы, связанной с каждой конкретной ссудой.
4. Увеличение количества и углубление содержания проверок в условиях , а также в тех случаях, когда появляются значительные проблемы в отраслях, в которые вложены кредитные ресурсы банка. В числе этих проблем могут быть такие, как заметное изменение налогового, экспортно-импортного законодательства; изменение технологий или появление новых конкурентов и т.п.

Кредитный мониторинг можно классифицировать по определенным признакам :

1. по сфере осуществления:
   • внутренний кредитный мониторинг, при котором контроль осуществляется преимущественно по документам, которые соответствуют тому или иному этапу процесса кредитования, причем оценивается степень кредитного риска;
   • внешний кредитный мониторинг, к которому относятся встречи и переговоры с заемщиками, которые допустили просрочку платежей; телефонные звонки, переписка; встречные проверки движения товаров, приобретенных за счет кредитных средств; инспекционные проверки на местах; переговоры с поручителями т.д.
2. по характеру проведения:
   • предварительный кредитный мониторинг, который предусматривает проверку соответствия проведения кредитной деятельности требованиям законодательства, наличия соответствующих разрешений, лицензий, лимитов и т.д. к предоставлению кредитных средств заемщикам и включает в себя анализ кредитной документации, оценки финансового состояния заемщика и анализ кредитного проекта, оценку предмета обеспечения по кредиту и т.д. Главной целью предварительного кредитного мониторинга является определения реального риска для банка и принятие эффективного решения по предоставлению кредита заемщику;
   • текущий кредитный мониторинг заключается в осуществлении контроля банком за выполнением условий кредитного договора заемщиком после принятия решения о предоставлении кредита и выдачи кредитных ресурсов. Главной целью текущего кредитного мониторинга является определение риска потерь для банковского учреждения вследствие неспособности заемщика погасить долг и выплатить проценты за пользование им. При этом осуществляется проверка своевременности погашения заемщиком кредитной задолженности, определяются изменения в его финансовом состоянии и хозяйственной деятельности, анализируется выполнение клиентом условий кредитного договора по целевому использования кредитных средств, оценивается качество имущества, предоставленного в обеспечение и т.д.;
   • последующий (дальнейший) мониторинг кредитной деятельности банка заключается в обеспечении систематической проверки состояния организации кредитной деятельности банка, правильности регистрации, надлежащего оформления и проведения кредитных операций. В процессе такого контроля следует выяснить причины нарушения правил проведения кредитной деятельности и принять соответствующие меры по их устранению;
3. в зависимости от методов осуществления:
   • дистанционный кредитный мониторинг;
   • инспекционный кредитный мониторинг;
4. в зависимости от масштабов проведения кредитного мониторинга:
   • локальный;
   • региональный;
   • национальный;
   • глобальный;
5. в зависимости от участка охвата:
   • на уровне кредитного портфеля в целом — основной целью такого мониторинга является своевременное выявление признаков, фактов, изменений или их тенденций, характеризующих состояние кредитного портфеля, которые могут привести или уже привели к повышению рисков и могут негативно повлиять на результаты деятельности банка, а также разработка предложений по улучшению состояния банковской кредитной деятельности;
   • на уровне отдельного кредитного соглашения — целью является своевременное выявление отклонений в процессе кредитования конкретного заемщика на всех его этапах; выяснение причин этих отклонений и разработка предложений по корректировке допущенных ошибок;
6. в зависимости от групп заемщиков различают мониторинг кредитов, предоставленных:
   • заемщикам-юридическим лицам;
   • заемщикам-физическим лицам;
   • заемщикам-банкам;
   • заемщикам-небанковским финансовым учреждениям;
   • группам связанных лиц банка;
   • заемщикам-органам государственного управления.

Цель исследования – проанализировать процесс организации мониторинга финансового положения заемщика и оценка качества обслуживания долга.
Задачи исследования:
- дать общую характеристику кредитного мониторинга и направлений мониторинга выданного кредита;
- проанализировать схему мониторинга состояния заемщика и выявление проблемной задолженности;
- определить порядок оценки качества обслуживания долга по ссуде;
- охарактеризовать нормативно-правовую базу, регулирующую кредитный мониторинг;
- проанализировать опыт мониторинга финансового положения заемщика и оценки качества обслуживания долга и создание резерва на возможные потери: характеристика бизнес-процессов по сопровождению кредита; анализ финансового положения заемщика; формирование и регулирование резерва на возможные потери по ссудам; отражение в бухгалтерском учете банка операций по выданному кредиту;
- определить проблемы качества ссудного портфеля;
- выявить пути совершенствования механизмов управления проблемной задолженностью;
- исследовать механизмы контроля кредитными организациями, возврата заемщиком просроченной задолженности.

Введение……………………………………………………………………………………3
Раздел 1 Теоретические основы кредитного мониторинга……………………………..5
1.1. Общая характеристика кредитного мониторинга. Направления мониторинга выданного кредита……………………………………………………………………………….5
1.2. Схема мониторинга состояния заемщика и выявление проблемной задолженности……………………………………………………………………………………6
1.3. Порядок оценки качества обслуживания долга по ссуде…………………………..8
1.4. Нормативно-правовая база, регулирующая кредитный мониторинг……………..9
Раздел 2. Анализ опыта мониторинга финансового положения заемщика и оценки качества обслуживания долга. Создание резерва на возможные потери…………………...11
2.1. Характеристика бизнес-процессов по сопровождению кредита…………………11
2.2. Анализ финансового положения заемщика………………………………………..12
2.3. Формирование и регулирование резерва на возможные потери по ссудам……..14
2.4. Отражение в бухгалтерском учете банка операций по выданному кредиту…….16
Раздел 3. Проблемы повышения качества ссудного портфеля. Пути их решения…18
3.1. Проблемы качества ссудного портфеля……………………………………………18
3.2. Совершенствование механизмов управления проблемной задолженностью…...20
3.3. Механизмы контроля кредитными организациями, возврата заемщиком просроченной задолженности………………………………………………………………...22
Заключение……………………………………………………………………………….24
Библиографический список……………………………………………………………..25
Приложение А - Виды мониторинга и сроки его проведения………………………...27
Приложение Б - Отличия в содержании ежеквартального и ежемесячного мониторинга…………………………………………………………………………………….28
Приложение В - Документы, запрашиваемые в рамках мониторинга финансового состояния………………………………………………………………………………………..29
Приложение Г - Рыночные и нерыночные факторы…………………………………...30
Приложение Д - Критерии, влияющие на определение качества обслуживания долга по ссуде………………………………………………………………………………………….32
Приложение Е - Категории качества ссуд……………………………………………...35
Приложение Ж - Ставка риска…………………………………………………………..36
Приложение З - Варианты определения минимальной ставки резерва по портфелю однородных ссуд………………………………………………………………………………..

Файлы: 1 файл

Как видно из Приложения А, два типа мониторинга дополняют друг друга, так как в даты проведения ежеквартального мониторинга ежемесячный не проводится.

Исходя из типа мониторинга, документы, запрашиваемые у заемщиков, также можно разделить на две группы: документы, запрашиваемые ежеквартально, и документы, запрашиваемые ежемесячно. Группировка документов приведена в Приложении В.

В рамках мониторинга обычно запрашивают подробную расшифровку долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений стр. 140 и 250 баланса с указанием наименований конкретных вложений. В ходе анализа финансовых вложений исследуются: динамика финансовых вложений; структура финансовых вложений; цели финансовых вложений; источники финансирования вложений; ликвидность финансовых вложений и возможность их быстрой реализации.

Соотношение рыночных и нерыночных факторов показано в Приложении Г.

Результаты мониторинга оформляют в виде аналитической записки, которая обычно содержит в себе следующую информацию: наименование заемщика, вид кредитного продукта и параметры сделки; отрасль заемщика, краткий анализ рыночных и нерыночных факторов; выводы по результатам вертикального и горизонтального анализа баланса и отчета о прибылях и убытках; выводы по результатам анализа ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности; анализ выручки от реализации; анализ дебиторской, кредиторской задолженности, финансовых вложений, запасов, займов и кредитов; анализ оборотов в банках; анализ портфеля заказов и плана движения денежных средств заемщика; выводы по результатам мониторинга залога; общий вывод об изменении риска по конкретной сделке/заемщику.

Факторы, которые могут свидетельствовать о возникновении потенциальных проблем у заемщика: резкое уменьшение выручки и поступлений на расчетные счета; увеличение товарных запасов и незавершенного производства; рост дебиторской задолженности, рост просроченной задолженности; рост кредиторской задолженности, в том числе просроченной; рост кредитного портфеля; наличие картотеки к счетам; предъявление требований налоговых органов; предъявление исков со стороны третьих лиц; падение спроса на продукцию; наличие прогнозируемых кассовых разрывов без дополнительного финансирования и др.

1.3.Порядок оценки качества обслуживания долга по ссуде

Качество обслуживания долга - это показатель, характеризующий насколько своевременно и в полном объеме производит заемщик/дебитор погашение своих обязательств по кредитному договору/договору факторинга.

В зависимости от того насколько своевременно и в полном объеме заемщик гасит обязательные платежи по своим обязательствам перед банком, качество обслуживания долга относят в одну из трех категорий: хорошее качество обслуживания долга; среднее качество обслуживания долга; неудовлетворительное или плохое качество обслуживания долга.

Определение качества обслуживания долга по ссуде производится в соответствии с критериями, определенными Положением Банка России № 254-П от 26.03.2004 № «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

Качество обслуживания долга по ссудам оценивается банком по каждой выданной ссуде, качество обслуживания долга по договорам факторинга оценивается банком в рамках каждого уступленного денежного требования к дебитору/поставщику.

Критерии, влияющие на определение качества обслуживания долга по ссуде представлены в Приложении Д.

Следует учитывать, что оценка качества обслуживания долга является неотъемлемой частью оценки категории качества ссуды. При осуществлении проверок Банк России имеет право проводить оценку содержания кредитных договоров на предмет наличия/отсутствия в них условий, при наступлении которых заемщик получает право исполнять обязанности по ссуде в более благоприятном режиме. Если в первоначальных договорах отсутствуют положения, четко оговаривающие такие условия и /или параметры, а в пользу заемщика заключено допсоглашение с улучшенными условиями, то ссуда должна признаваться реструктурированной с соответствующей оценкой качества обслуживания долга.

1.4.Нормативно-правовая база, регулирующая кредитный мониторинг

Организация системы кредитного мониторинга основывается, как правило, на следующих документах:

Действующие законодательные акты и нормативные документы Российской Федерации;

Нормативные акты Банка России, Федеральной службы по финансовому мониторингу и Федеральной службы по финансовым рынкам;

Внутренние нормативные документы кредитной организации.

К законодательству РФ относятся такие документы как:

Федеральный закон от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (с изменениями и дополнениями от 20 июля 2012 г. N 121-ФЗ) 2 , в с п. 2 ст. 7 которого кредитные организации в числе прочих организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, а также принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях;

Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изменениями и дополнениями от 21 ноября 2011 г. N 327-ФЗ) 3 , в соответствии с п. 9 ст. 4 которого Банк России осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп;

Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (с изменениями и дополнениями от 28 июля 2012 г. N 145-ФЗ) 4 , согласно п. 11 ст. 42 которого ФСФР России контролирует исполнение профессиональными участниками рынка ценных бумаг законодательства Российской Федерации.

Таким образом, экономическое назначение реализации системы кредитного мониторинга в коммерческом банке сводится к более эффективному использованию взаимозависимости политики кредитования и потенциальных возможностей банка, а также в превращении функции прогнозирования кредитной политики в источник конкурентных преимуществ коммерческого банка, выражающихся в максимизации прибыли и минимизации рисков в процессе формирования ресурсной базы и эффективного размещения привлеченных средств.

Раздел 2. Анализ опыта мониторинга финансового положения заемщика и оценки качества обслуживания долга. Создание резерва на возможные потери

2.1.Характеристика бизнес- процессов по сопровождению кредита

Сотрудник кредитного подразделения осуществляет постоянный контроль соблюдения исполнения основных и акцессорных обязательств заемщика, в том числе: контроль целевого использования кредитных ресурсов, контроль своевременного и полного погашения основного долга и процентов, комиссий 5 .

Контроль исполнения заемщиком условий по развитию бизнеса: осуществляет сотрудник подразделения по развитию бизнеса, ответственный за данную кредитную сделку. Если условия развития бизнеса оговорены в кредитном договоре, то контроль осуществляется в рамках указанных условий.

Контроль кредитного риска: сотрудник кредитного подразделения, сопровождающий кредитную сделку, обязан запрашивать у заемщика официальную финансовую отчетность, документы, а также иную информацию, предусмотренную кредитным, которая необходима для анализа финансово-хозяйственной деятельности заемщика и может повлиять на обслуживание долга и его возврат.

Финансовая отчетность анализируется ежеквартально по состоянию на дату, следующую за отчетной, в течение всего срока действия кредитной сделки с использованием расчетного модуля. По результатам анализа составляется отчет, в котором так же отражаются результаты оценки уровня кредитного риска (с учетом качества обслуживания кредита) и расчет резерва. Отчет должен быть подписан сотрудником, который его составил, начальником кредитного подразделения и включен в кредитное досье.

Формирование и регулирование резерва на возможные потери по ссудам и резерва на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера осуществляется в порядке, установленном действующими нормативными документами Банка России и внутренними документами Банка.

Сотрудник кредитного подразделения ежемесячно отслеживает объем средств, проходящих по счетам заемщика в Банке. При существенном уменьшении объема денежных средств в сравнении с объемом, который брался в расчет при определении кредитоспособности заемщика, сотрудник кредитного подразделения обязан установить причины падения объемов.

При получении информации о заемщике, которая в соответствии с кредитным договором может являться основанием для отказа Банка в исполнении обязательств по кредитному договору или требования досрочного погашения кредита, либо любой другой информации, которая может негативно повлиять на возврат кредитного продукта и уплату процентов, кредитный сотрудник обязан незамедлительно сообщить об этом в Головной Банк.

Контроль обеспечения: контроль наличия, сохранности и ликвидности имущества, принятого в залог, осуществляет сотрудник залоговой службы в соответствии с порядком, установленным отдельными нормативными документами Банка. Оценка стоимости залога в случаях, когда стоимость залога учитывается при формировании резерва на возможные потери по ссудам, производится сотрудником залоговой службы ежеквартально, отчет с результатами оценки включается в кредитное досье.

Контроль поручителя по кредитной сделке осуществляется сотрудником кредитного подразделения в соответствии с условиями договора поручительства.

При возникновении негативных факторов, связанных с состоянием предмета залога, финансовым состоянием залогодателя (поручителя, гаранта) сотрудник залоговой службы (сотрудник кредитного подразделения), незамедлительно уведомляет об этом своего руководителя, руководителя службы проблемных активов, кредитное подразделение филиала, службу безопасности и подразделение по контролю кредитных рисков Головного Банка для определения плана дальнейших действий.

Контроль предоставления и сопровождения кредитных продуктов кредитными подразделениями: подразделение по контролю кредитных рисков контролирует соответствие условий предоставленных кредитных продуктов принятым решениям, а также соответствие кредитной сделки и сопровождения кредитного продукта внутренним нормативным документам Банка и нормативным документам Банка России.

Кроме этого, контролируется появление задолженности с признаками повышенного кредитного риска.

2.2.Анализ финансового положения заемщика

Процесс оценки финансового состояния заемщика состоит из нескольких этапов: подача заявки в банк; первоначальная оценка кредитоспособности заемщика сотрудником банка и определение его рейтинга как должника (он выражается в баллах и включает в себя множество количественных показателей); оценка банком кредитных возможностей с учетом суммы, запрашиваемой потенциальным клиентом; заседание кредитного комитета банка, где и принимается решение о выдаче средств. В случае, если данное решение будет положительным, определяются все условия кредитного договора.

Рассмотрим особенности оценки кредитоспособности заемщика физического лица.

Обязательным этапом кредитования физических лиц является процедура оценки их кредитоспособности, осуществляющаяся в первую очередь на основе информации, касающейся уровня их дохода. На этом этапе также обязательно проводится скоринговая оценка заемщика и изучение его кредитной истории 6 . Методика оценки кредитоспособности заемщика по такому показателю, как уровень дохода, осуществляется на основании данных не только непосредственно о доходе, но и о степени риска его потери. Определить уровень дохода возможно посредством изучения соответствующих справок о заработной плате либо налоговой декларации. При этом обязательным является внесение в результаты определенных корректив с учетом коэффициентов риска самого банка и обязательных платежей. Термин «кредитная история» применяется для определения сведений о получении возможным кредитополучателем кредитов в прошлом, а также их погашении. Во многих странах формированием кредитных историй занимаются специально созданные для этого органы – кредитные бюро.

Скорингом именуется статистическая либо математическая модель, при помощи которой на основании кредитных историй остальных клиентов банк получает возможность рассчитать, насколько большой окажется вероятность того, что очередной потенциальный кредитополучатель вернет полученные средства в срок. Подобная методика оценки заемщика в максимально упрощенном виде является своеобразной взвешенной суммой определенных характеристик, которая необходима для формирования интегрального показателя. Он, в свою очередь, сравнивается с числовым порогом (по большому счету, являющимся так называемой линией безубыточности) и рассчитывается в зависимости от того, какое число клиентов, вносящих платежи в срок, необходимо для компенсации убытков от одного конкретного должника. Подобная оценка платежеспособности заемщика необходима для того, чтобы определить интегральный показатель каждого потенциального клиента и сравнить его с вышеупомянутой линией (соответственно, кредит смогут получить лишь те заемщики, у которых данный показатель выше линии безубыточности).