Сроки сдачи усн за для организаций. Какие установлены сроки сдачи декларации по УСН? Какую отчетность компаний на УСН ждут в статистике

В таблице указаны сроки сдачи отчетности и оплаты налогов и сборов в 2015 году. Информация о сроках сдачи отчетности в налоговую инспекцию, ФСС, пенсионный фонд и органы статистики . Предоставленный ниже календарь бухгалтера 2015 поможет собственникам предприятий и бухгалтерам избежать штрафных санкций со стороны фискальных органов, и вовремя оформить необходимые документы, для того, чтобы налоговая отчетность была сдана вовремя.

Календарь бухгалтера 2015 (налоговый календарь)

1 квартал 2015 года

2 квартал 2015 года

3 квартал 2015 года

4 квартал 2015 года

Налоговый календарь 2015 - необходимый инструмент контроля сроков сдачи отчетности в ФСС, отчетности УСН, ПФР , декларации НДС и налога на прибыль.

Для начала разберемся, что нужно сделать, чтобы правильно закрыть год в части бухгалтерского учета. Также в статье вы найдете информацию о сроках и формах бухгалтерской и налоговой отчетности при УСН за 2015 год.

Закрытие года в бухгалтерии. Ваши действия

Закрытие года — процедура, включающая несколько действий, которые надо совершить до реформации баланса. Начните с проверки наличия первичных учетных документов в компании. Далее проверьте учет на наличие ошибок. Исправить их легче до конца года, а не когда отчетность будет сформирована и сдана.

В этом видеосовете Юлия Бусыгина, эксперт Контур.Школы, ведущая интенсива « », комментирует пять шагов по закрытию года в бухгалтерии:

Отчетность при УСН: кто, что и когда будет сдавать

Налоговая декларация по налогу при УСН за 2015 год

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, обязаны вести налоговый учет (ст. 346.24 НК РФ). Начиная с 2013 года налоговый учет при УСН ведется в форме Книги учета доходов и расходов (утв. Приказом МФ РФ от 22.10.2012 № 135н).

Книгу не надо представлять в налоговую ни для заверения, ни при подаче декларации по налогу при УСН по окончании налогового периода.

Данные в Книге учета должны быть отражены верно. Книга — это важный исходный документ, на основании которого заполняется декларация при УСН.

Налоговым периодом при УСН является календарный год, а отчетными периодами — I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года (ст. 346.19 НК РФ).

В течение года упрощенцы исчисляют и уплачивают авансовые платежи, а налоговую декларацию сдают только за год. Форма налоговой декларации и Порядок ее заполнения утв. приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@.

Важно : вышла новая декларация по налогу при УСН. Подробнее читайте .

Срок сдачи :

1. по общему правилу, организации представляют декларацию не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (декларация за 2015 год — не позднее 31 марта 2016 года);
2. индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Декларация за 2015 год — не позднее 4 мая 2016 года (из-за переноса выходных и праздничных дней).

Важно : если последний день срока сдачи приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Бухгалтерская отчетность за 2015 год

Важно : индивидуальные предприниматели могут не вести бухучет и не сдавать бухгалтерскую отчетность при условии, что ведут книгу учета доходов и расходов при УСН.

Все остальные отчитываются по стандартным формам, утвержденным Приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н.

Компании малого бизнеса на УСН могут включать в состав годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах по упрощенной форме. Данные формы приведены в Приложении 5 к Приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н.

Помните, что бухгалтерская (финансовая) отчетность должна быть достоверной:

Срок сдачи : до 31 марта 2015 года. «Упрощенцам» обязательный экземпляр годовой бухгалтерской отчетности необходимо представить не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода (один экземпляр — в налоговую инспекцию, второй — в органы статистики).

Подробно порядок подготовки отчетности при УСН вы узнаете на практикум-интенсиве « ». Эксперты расскажут, как правильно должна быть заполнена Книга учета доходов и расходов, чтобы данные в налоговой декларации за год были отражены верно. Вы также узнаете, как провести инвентаризацию перед составлением годовой бухгалтерской отчетности, как исправить возможные ошибки в бухгалтерском учете и как провести реформацию баланса, чтобы далее верно сформировать отчетность.

И ооо установлены Федеральным законом № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности за 2015 год.

Бухгалтерская отчетность для малых предприятий — это Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Бухгалтерскую отчетность за 2015 год следует сдать в МИФНС не позднее 31 марта 2016г .

Индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность.

Сроки сдачи отчетности, сроки уплаты страховых взносов в фонды за 4 квартал 2015г.

Отчеты во внебюджетные фонды составляют и сдают все организации. А также эти отчеты сдают индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, и зарегистрированные как работодатели. Если в 4-м квартале работники не числилось, то следует сдать нулевую отчетность.

Организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек, обязаны отчитываться в фонды в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. поможет вам с этим вопросом, если вы решите не заниматься этим самостоятельно.

1. Срок сдачи отчетности в ФСС (Фонд социального страхования) за 4 квартал 2015 года:

   • В бумажном виде: не позднее 20 января 2016г .
   • 25 января 2016г .

2. Срок сдачи отчетности в ПФР (Пенсионный фонд) за 4 квартал 2015г:

   • В бумажном виде: не позднее 15 февраля 2016 г .
   • В электронном виде: не позднее 22 февраля 2016 года . (первый рабочий день после установленного срока 20 февраля 2016г.).

3. Сроки уплаты страховых взносов в фонды

   Страховые взносы в фонды следует уплачивать ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, начисления взносов. Если срок уплаты приходится на выходной или праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

   Сроки уплаты взносов в фонды в 4-м квартале 2015г. и за 4-й квартал 2015г. не позднее: 15 октября (за сентябрь), 16 ноября (за октябрь), 15 декабря (за ноябрь), 15 января (за декабрь).

Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов за 2015 год (за 4 квартал 2015г.)

Налоговым кодексом РФ по каждому налогу установлены свои сроки.

1. Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2015г.

   Налогоплательщики — организации не позднее 31 марта 2016 года .

   Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2015 год не позднее 30 апреля 2016 года . Но поскольку это выходной день, то срок переносится на ближайший рабочий день, а именно, на 3 мая 2016г .

   Налог при УСН уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации.

   Срок уплаты налога УСН для индивидуальных предпринимателей – не позднее 30 апреля 2015 года. Но поскольку это выходной день, то срок переносится на ближайший рабочий день.

   Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество. А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).

   Иные налоги уплачиваются «упрощенцами» в обычном порядке в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

   Сроки сдачи отчетности при применении ЕНВД, сроки уплаты ЕНВД за 4 квартал 2015г.

   Плательщики ЕНВД должны ежеквартально сдавать налоговые декларации и уплачивать налог. Сроки сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2015г.: не позднее 20 января 2016г.

   (ст. 346.32, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.12.2012):

   Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

   Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.)

   Сроки сдачи декларации по НДС, сроки уплаты НДС за 4 квартал 2015г.

   Срок уплаты НДС за 4-й квартал 2015г.: 25 января, 25 февраля, 25 марта 2016 г. (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 4 квартал).

   Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль, сроки уплаты налога на прибыль за 2015 год (4 квартал 2015г.)

   Налоговая декларация по итогам 2015 года представляется не позднее 28 марта 2016 года .

   Авансовые платежи по налогу на прибыль, уплаченные в течение года, засчитываются в счет уплаты налога за 2015 год.

   Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение квартала, следует уплачивать не позднее 28 числа каждого месяца квартала. А именно: 28 октября, 30 ноября (первый рабочий день после 28 ноября), 28 декабря.

   Ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, следует уплатить не позднее 28 дней после отчетного месяца. А именно: за сентябрь — 28 октября, за октябрь – 30 ноября, за ноябрь – 28 декабря, за декабрь – 28 января.

   Срок сдачи отчетности по НДФЛ за 2015 год (налог на доходы физических лиц, получивших доходы от организации)

   ООО и ИП, являющиеся налоговыми агентами, обязаны представить в налоговые органы сведения за 2015 год по всем физлицам, получившим от организации или предпринимателя облагаемые доходы в течение года, не позднее 1 апреля 2016 года . удобнее под руководством профессионалов.

   Организации на спецрежиме получают возможность отчитываться в уполномоченные органы реже, да и перечень документов не такой пугающий, как при ОСНО.

   Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

   ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

   Это быстро и БЕСПЛАТНО !

   Основные моменты

   Для начала уясним, какие условия и порядок применения УСН действует, на какие нормативные акты стоит ссылаться при подготовке документации.

   Определения

   Упрощенная система налогообложения – режим, используемый предприятиями малого и среднего бизнеса. Направлен на облегчение ведения бухгалтерского и налогового учета.

   Переход на УСН осуществляется фирмой на добровольной основе, если соблюдено ряд условий, прописанных в законодательстве РФ.

   Нормативная база

   При подготовке отчетности юридическим лицом на УСН и предоставлении ее в уполномоченные органы стоит ориентироваться на такие нормативные акты:

   1. Часть 2 НК РФ – .
   2. (изменения вступают в силу с начала апреля 2019 года).

   Регулирование со стороны государства

   Применение УСН осуществляется в соответствии с . Перейти на упрощенку можно, подав уведомление в налоговые структуры.

   ООО на УСН не должны уплачивать:

   • налог на прибыль;
   • на имущество;
   • социальные налоги.

   Вместо таких налоговых сборов необходимо исчислять и уплачивать единый налог. Список лиц, которые не имеют возможности применять упрощенную систему, содержится в .

   Условия для перехода и правила использования спецрежима, которые должно соблюдать предприятие, описаны в ст. 346.1 НК.

   ООО имеет возможность выбрать один из объектов налогообложения – «доходы» или «доходы, уменьшенные на расходы». Компания не может переходить на другой объект или менять режим в течение года.

   О своей деятельности организация должна отчитываться в Налоговую инспекцию и государственные фонды.

   Календарь сдачи отчетности ООО

   Отчетность за 2019 год сдается в такие сроки:

   Заполненная форма	31 марта 2019 года
   на доходы работников	До конца марта следующего года по окончанию налогового периода (за 2019 год – 1 апреля 2019 года)
   	20 января после окончания налогового периода
   По бухучету ()	В течение трех месяцев после отчетного периода (до конца марта 2019 года)
   В ПФР ()	До 15 числа того месяца, что следует за отчетным периодом: 15 апреля, 15 июля,15 октября, 15 января
   	Подается единожды в году – не позднее 15 февраля 2019 г.
   	Представляется за каждый квартал до 15 числа следующего после отчетного периода месяца
   Плательщиком или подается декларация	По 1 февраля 2019 года ( , )
   Утверждение вида деятельности ООО ()	До 16.04.2016 г.
   Уплата средств в Ростехнадзор за загрязнение внешней среды, если ООО ведет деятельность, что отражается на состоянии окружающей среды	До 20 числа следующего месяца после отчетного квартала

   Бухгалтерская отчетность ООО

   Администрация организации обязана утвердить порядок ведения бухучета, выбрать методы проведения расчетов и виды документов.

   В отчетности должны быть данные об операциях, которые проводились в налоговом периоде – о доходе, убытках, выплате зарплаты, затратах и т. д.

   С работниками

   Если на предприятии числятся работники, то в Федеральную налоговую службу нужно будет сдать такие документы:

   1. Налоговая декларация по упрощенному режиму (годовая отчетность).
   2. Данные о среднесписочной численности сотрудников.
   3. Компания обязана вести Книгу доходов и расходов. Разрешается заполнять такой документ вручную или в электронном формате. Предоставлять его в налоговую с 2013 г. не нужно. Но книгу могут затребовать проверяющие органы.
   4. Справка по форме 2-НДФЛ в двух экземплярах, чтобы отчитаться по прибыли своего персонала.
   5. Декларация по земельному и транспортному налогу за отчетный период.

   

   Бухучет организациями со статусом юридического лица ведется в полном объеме. Финансовые отчеты включают:

   Важный нюанс – если компания заключала валютные сделки, то в годовой документации не нужно будет делать перерасчеты средств по курсу рубля на текущий момент.

   

   

   

   

   

   

   

   

   В документах должны указываться только те данные, которые были актуальными в день проведения финансовой операции.

   Без работников

   Даже в том случае, когда предприятие не имеет наемного персонала, документооборот осуществляется, только сдаются нулевые отчеты.

   ООО без работников – это значит, что на предприятии нет оформленных сотрудников, то есть не используется труд физических лиц. В таком случае в отчете о среднесписочной численности нужно будет указать «0».

   Количество документации, которую руководитель должен подать в уполномоченные органы минимальное.

   Квартальная отчетность в ПФ РФ и ФСС не сдается. Но вот декларацию, Книгу доходов и расходов юридическое лицо должно будет готовить.

   Образец заполнения

   Фирмы могут сдавать отчеты, используя упрощенные формы, которые указаны в Приложении № 5 ().

   Приведем пример подготовки бухгалтерской отчетности ООО на УСН в 2019 году с пошаговой инструкцией.

   Сначала заполняют шапку документа. Вписывают:

   • наименование организации;
   • вид проведения хозяйственных операций;
   • вид собственности;
   • организационную правовую форму.

   Баланс можно составлять в тыс. и млн. рублей. Система упрощенного баланса не содержит разделы и пункты, которые есть в стандартной форме – 5 пунктов для отражения актива и 6 – для пассива.

   Значения приводятся за 3 года, определяются на конец налогового периода. Первое значение актива по балансу – строка 1150 для отражения внеоборотных активов материального плана.

   Стоит списать данные об остаточной сумме ОС, о неоконченных капитальных вложениях в ОС. Следующая графа должна содержать данные о внеоборотных активах нематериального, финансового плана.

   Содержит сведения о результатах исследования и разработок, поисковых активах, вложениях прибыли и материальных ценностей, отложенных налоговых активах и т. д.

   Этот пункт может объединить данные из строк: 1110 – 1140, 1160, 1180 – 1190. Укрупненные строки баланса должны включать коды с наибольшим удельным весом.

   К примеру, если в строке по активам нематериально и финансового характера больше нематериальных активов, то ставят код 1110, если суммы результатов исследования и разработок – 1120.

   В графе по финансовым и другим оборотным активам — оборотные виды активов, кроме запаса, денег и эквивалентов.

   Здесь отражаются долги покупателя по дебету, размер налога на добавленную стоимость по купленным ценностям, финансы и кратковременные вложения (срок уплаты до 1 года), остальные оборотные активы фирмы.

   Данной строке может присваиваться код 1220 – 1240, 1260. Графа по балансу (1600) содержит суммы всех статей по активу.

   Пассив имеет 6 строк:

   Строка 1700 должна содержать итоговые суммы по всем статьям пассива. При необходимости пояснить данные баланса (когда без этого нет возможности оценивать финансовое состояние) и отчетов о финансовом результате, составляют Пояснения.

   Это могут быть:

   • данные об , без которых нельзя объяснить порядок формирования информации бух.баланса;
   • информация о важных фактах деятельности, которые не описаны в отчете (о дивидендах, вкладах в уставной капитал и т. п.).

   Например, на 31.12 фирма «Альфа» сформировала такие показатели (укажем строки, по которым есть данные):

   

   Упрощенный баланс будет таким:

   

   Нулевая отчетность ООО на УСН в 2019 году

   Если предприятие не вело на протяжении налогового периода деятельность или не имеет прибыли, обязательство сдавать отчетность сохраняется. ООО в таком случае готовит нулевую отчетность.

   Во всех пунктах документов нужно ставить прочерки, суммы налогов и сборов не будут указываться.

   

   Таблица: нулевая отчетность для юридических лиц на УСН

   В бухгалтерских отчетах некоторые показатели указывают даже в том случае, если по факту не было ни единой операции.

   Например, бухбаланс не сдается с пустыми полями: вписывают сумму уставного капитала и источники его формирования – финансы, перечисление на расчетные счета, материал, ОС. Отражают и финансовые результаты прошлого периода по счету на начало нового года.

   Возникающие нюансы

   Как быть с отчетностью при закрытии предприятия? Какие сроки предоставления документации для вновь открывшихся организаций? – Такие вопросы возникают у многих. Что же делать в таких ситуациях?

   Как быть при ликвидации?

   При ликвидации ООО на УСН действуют примерно те же правила, как и при ликвидации других фирм.

   Для проведения процедуры понадобится подготовить пакет документации, в который входит:

   • справки о регистрации (свидетельство, выписка из реестра);
   • уставная документация;
   • извещение из ФСС и ПФР;
   • справка о статистических кодах;
   • печати компании;
   • удостоверение личности и ИНН учредительского состава, бухгалтера и представителей комиссии.

   

   При принятии решения о закрытии фирмы стоит подать документацию в уполномоченные органы. Для представления уведомления отводится срок в 30 дней (раньше было 5).

   • поставить в известность о ликвидации персонал;
   • провести инвентаризацию;
   • пройти выездную проверку инспектором;
   • погасить долги;
   • составить промежуточный ликвидационный баланс;
   • уведомить статистические структуры и сняться с учета;
   • снять фирму с учета в фондах;
   • закрыть счета в банке, уничтожить печать, передать документы в архив;
   • закрыть филиалы и подразделения;
   • составить ликвидационный баланс;
   • представить заключительный пакет справок в государственные структуры для ликвидации.

   Справки, которые подает организация в течение 3 дней после принятия решения о закрытии:

   1. Заявление ( , ).
   2. Необходимо представить и образец плана закрытия.

   На конечном этапе подаются такие формы отчетности:

   1. Справка о подтверждении закрытия.
   2. Выпуск «Вестника» (копия), в котором оговорено закрытие ООО.
   3. Справка из ПФ о том, что все долги уплачены.

   В ФНС сдается декларация.

   

   Фото: квитанция на уплату госпошлины при регистрации ИП

   Если ООО зарегистрировано недавно

   Предприятие, которое желает применять УСН, должно в течение 30 дней после своего открытия (стоит вести отсчет от даты постановки на учет) подать соответствующее уведомление в Налоговую инспекцию ().

   Если юридическое лицо нарушит такие сроки, то права на использования упрощенного режима у него не будет (согласно ).

   Перейти на спецрежим в таком случае компания сможет в соответствии с общими правилами – не ранее начала нового налогового периода ().

   Хотя бывает, что при решении вопроса о применении упрощенки в судебном порядке, представители судебного органа становятся на сторону налогоплательщика.

   Аргумент – дата подачи уведомления не является регламентированной и налоговая не вправе принимать решение о разрешении или отказе в использовании УСН.

   Первый налоговый период определяется с момента постановки на учет и до конца календарного года. При регистрации фирмы позже 1.12. налоговый период будет определен с момента постановки на учет до окончания следующего календарного года.

   По страховым взносам налогоплательщик вновь созданной фирмы должен определять налоговый период с момента постановки на учет до конца года. И при этом не имеет значения, зарегистрировано фирму в январе или в конце года.

   К примеру, если предприятие открылось 7 декабря 2019 г., то отчитываться нужно за период 7 – 31 декабря 2019 г., а для зарегистрированного в марте (с начала) отчетный период – 1 марта – 31 декабря.

   Отчет о среднесписочной численности персонала только что созданная организация должна подать в течение 30 дней с момента постановки на учет.

   Формы статистической отчетности

   Фирмы, работающие на УСН, также должны подавать отчет по статистике. Если предприятие относится к категории субъектов малого бизнеса, то можно будет ограничиться 2 формами отчетов.

   Остальные организации готовят больше бланков и сдают их чаще.

   График отчетности ООО (таблица)

   Форма	Кто подает	Сроки предоставления	Закон
   № П-1	Компании со статусом юрлиц, если имеют больше 15 работников (в том числе и тех, кто работает по совместительству и по )	До 4 числа следующего месяца после отчетного