Рсв за 4 квартал какой оквэд. Название организации и данные ИП. Титульный лист: общая информация о страхователе

Бланк РСВ-1, актуальный в 2016 году утвержден Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 №2п в ред. постановления Правления ПФР от 04.06.2015 №194п. Скачать бесплатно форму РСВ-1 за 1 квартал 2016 года можно по ссылке ниже в формате excel.

В качестве примера предлагаем также скачать образец заполнения РСВ-1 за 1 квартал 2016 года. Образец для бесплатного скачивания находится внизу статьи.

Форма РСВ-1 сдается всеми работодателями в бумажном виде, если работников менее 25, в электронном, если работников 25 и более человек. Сроки сдачи бумажной РСВ-1 — не позднее 15 числа второго месяца за отчетным периодом, сроки сдачи электронной РСВ-1 — не позднее 20 числа второго месяца.

Сдавать форму РСВ-1 нужно в Пенсионный фонд. Отчет включает в себя разделы для отражения данных по начисленным и уплаченным страховым взносам в ПФР и ФФОМС (на обязательно пенсионное и медицинское страхование).

Правила заполнения

Бланк отчета представлен шестью разделами и титульном листом.

Заполнять РСВ-1 нужно, выполняя следующие правила:

каждая клетка должна быть заполнена только одним символом, буквой, цифрой;
в пустых клетках ставится прочерк;
данные в поля вносятся слева направо;
если в раздел вносить нечего, то его не заполняют и не распечатывают;
каждый лист новой формы РСВ-1 нужно пронумеровать в формате 001, 002 и т.д.;
исправление в заполненную РСВ-1 вносится следующим образом — одной чертой зачеркивается неверная информация, рядом пишется правильная, ставится подпись исправителя и печать организации;
при ручном заполнении используется паста оттенка синего, фиолетового, черного цвета;
буквы должны быть заглавные, четкие, ровные;
суммы выражаются в рублях и копейках.

Новая ежемесячная отчетность в ПФР в 2016 году — .

Образец заполнения РСВ-1 за 1 квартал 2016 года

Пример заполнения новой формы РСВ-1 за 1 квартал 2016 года можно скачать бесплатно ниже.

Обязательно нужно заполнить титульный лист и два первых раздела. Остальные разделы заполняются, если есть данные по ним.

Титульный лист

На титульном листе при заполнении РСВ-1 за 1 квартал 2016 года нужно указать правильный код отчетного периода — 3 для первого квартала. Календарный год ставится 2016. На титульном листе также нужно указать, кто будет сдавать отчет в Пенсионный фонд, это может быть руководитель организации или сам предприниматель или любое другое лицо (представитель) при наличии доверенности.

На каждом листе должен присутствовать регистрационный номер работодателя в ПФР.

Раздел 2.1

После титульного листа нужно заполнить второй раздел. В подразделе 2.1 ведется расчет страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Действующая в 2016 году ставка взноса в ПФР — 22%, в ФФОМС — 5,1%. Ставка 22% применяется до тех пор, пока суммарная зарплата работника не достигнет предельной величины базы для начисления страховых взносов, которая в 2016 года равна 796 000 руб. (). С суммы превышения взнос начисляется по ставке 10%. Для взносов в ФФОМС ограничение не предусмотрено.

Данные приводятся за последние три месяца (январь, февраль, март 2016 года), а также суммарно с начала года (при заполнении РСВ-1 за 1 квартал — это первые три месяца). Результатом заполнения раздела 2.1 являются начисленные суммы страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование.

Разделы 2.2, 2.3 и 2,4

Данные разделы новой формы РСВ-1 заполняются в том случае, если работодателя отчисляет страховые взносы в ПФР по дополнительным тарифам. Подробнее о том, кто должен платить дополнительные взносы можно прочитать . Необходимость уплаты взносов по дополнительном тарифу определяется в ходе .

Раздел 1

В данном разделе отражаются сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на ОПС и ОМС. Приводятся данные за три месяца последнего квартала помесячно и суммарно с начала года. Указывается какой долг числится на начало отчетного периода, обычно это сумма взноса за предыдущий месяц. В конце выводится на конец отчетного периода (опять же размер взноса за месяц).

Раздел 3 заполняется в отношении .

Если проводился перерасчет страховых взносов, например, по результатам контрольных проверок, то нужно заполнить раздел 4.

Пятый раздел заполняется в отношении работников, параллельно обучающихся в учебных заведениях.

В шестом разделе отражаются суммы выплат по авторским заказам.

Отчетность по форме РСВ-1 за 2016 год мы будем сдавать в последний раз. С января 2017 года вступит в силу глава 34 НК РФ, и контроль за страховыми взносами, а также прием и проверка отчетности перейдут к налоговым органам. Начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года, вводится новая форма отчета по взносам , разработанная ФНС РФ, а РСВ-1 больше сдаваться не будет.

Сроки сдачи РСВ-1 2016

Чтобы определиться со сроком сдачи отчета, сначала уточните среднесписочную численность своих работников. Для работодателей, у которых трудится в среднем более 25 человек, предусмотрена только электронная форма представления отчета РСВ-1. Если среднее число сотрудников меньше, чем 25, то отчет можно сдать как электронно, так и на бумаге.

Сроки представления расчета РСВ-1 за 2016 год зависят от способа его сдачи:

если расчет сдается на бумаге - не позднее 15 февраля 2017 года,
если расчет сдается в электронном виде – не позднее 20 февраля 2017 года.

Обратите внимание: эти сроки действуют и для сдачи нулевых расчетов РСВ-1. Ошибочно думать, что если у вас нет начислений взносов, то и оштрафовать за несданный отчет вас не смогут. В этом случае ПФР может наложить на страхователя минимальный штраф, а это 1000 рублей (ч. 1 ст. 46 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

РСВ-1 за 2016 год, а также «уточненку» за 2016 и более ранние периоды, по-прежнему сдавайте в свое территориальное отделение ПФР. Используйте для годового РСВ-1 бланк, утвержденный ПФР 16.01.2014 постановлением № 2п (с изменениями от 04.06.2015).

Новая форма расчета от ФНС РФ для отчета за 2016 год не применяется, ее следует заполнять, отчитываясь по взносам за первый квартал 2017 года.

Состав годового расчета РСВ-1

Расчет РСВ-1 сдается независимо от того, велась ли деятельность и начислялась ли работникам зарплата и другие вознаграждения в январе-декабре 2016 года. В составе расчета РСВ-1 за 2016 год должны присутствовать разделы 1 и 2.1, а также титульный лист. В такой комплектации сдается нулевой расчет РСВ-1.

Не должны представлять форму РСВ-1 ИП , у которых в течение 2016 года не было наемных работников и вознаграждения физлицам они не выплачивали.

Если работодатели выплачивали в 2016 году застрахованным физлицам вознаграждение, начисляли пенсионные страховые взносы и взносы на ОМС, то помимо обязательных, нужно заполнить все остальные необходимые разделы расчета РСВ-1.

РСВ-1 раздел 1

Раздел 1 обязателен для всех страхователей. Его сдают, в том числе и те, чей расчет не содержит показателей, то есть деятельность не осуществлялась или не было выплат работникам. В таком случае на месте показателей проставляются прочерки.

В разделе 1 обобщаются показатели всех остальных разделов РСВ-1, в том числе отражаются суммы взносов не только в ПФР, но и в ФОМС, поэтому заполнять его лучше в последнюю очередь, когда готовы все остальные части отчета.

Раздел III Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР (утв. 16.01.2014 постановлением Правления ПФР № 2п) содержит соотношения между строками раздела 1 и показателями других разделов, которые должны соблюдаться при подготовке отчета. Разберем заполнение раздела 1 по каждой его строке:

Строка 100 показывает, какая задолженность, или переплата по взносам числилась за страхователем на начало года. Показатели всех граф строки 100 отчета за 2016 год должны соответствовать показателям тех же граф строки 150 отчета за 2015 год.

Обратите внимание, что если в отчете за 2015 год по графе 4 строки 150 была переплата, то в отчете за 2016 год по графе 3 строки 100 берем сумму значений граф 3 и 4 строки 150 за 2015 год, при этом по графе 4 не может быть минусового значения.

Строка 110 – взносы, начисленные за весь 2016 год, равны сумме показателей строки 110 РСВ-1 за 9 месяцев 2016 г. и строки 114 годового отчета. Также, строка 110 должна равняться сумме взносов из разделов 2.1, 2.2, 2.3 и 2.4 годового отчета. Если в течение года возникло, либо утрачено право применять пониженный тариф, эти соотношения выполняться не будут.

Строки 111, 112, 113 отражают взносы за последние три месяца: период октябрь-декабрь для отчета РСВ-1 за 2016 год.

Показатель графы 3 каждой из этих строк равен сумме строк 205 и 206 подраздела 2.1, по графе 4, 5 и 6 соответственно.
Графа 6 по каждой из строк соответствует сумме строк 224 подраздела 2.2, графа 4, 5 или 6, и строк 244, 250, 256,262, 268 подраздела 2.4, граф 4, 5 или 6 с кодом основания «1».
Графа 7 по каждой из строк: сумма строк 234 подраздела 2.3 (графа 4, 5 или 6), и строк 244, 250, 256, 262, 268 подраздела 2.4 (графа 4, 5 или 6) с кодом основания «2».
По графе 8 отражаются взносы на ОМС, ее значение по каждой из строк соответствует значению строк 214 (графа 4, 5 или 6) по всем тарифам.

Строка 114 суммирует показатели строк 111, 112 и 113.

Строка 120 отражает перерасчеты и заполняется в следующих случаях:

в отчетном периоде проверка ПФР выявила нарушения, и по акту были доначислены суммы взносов, либо были выявлены излишне начисленные страховые взносы,
страхователь сам выявил неполное отражение данных или нашел ошибки, ведущие к занижению облагаемой базы и взносов за прошедшие периоды.

По графам 3, 4 и 5 строка 120 равна значению граф 6, 8 и 10 по итоговой строке раздела 4.
По графе 6 строка 120 равна значению граф 11 по итоговой строке и сумм всех строк по графе 13 с кодом основания «1» раздела 4.
По графе 7 строка 120 равна значению граф 12 по итоговой строке и сумм всех строк по графе 13 с кодом основания «2» раздела 4.

Строка 121 – из строки 120 выделяется сумма перерасчета взносов, начисленных с превышения предельной базы. В 2016 году база для взносов в ПФР по ставке 22% - 796 000 рублей, все что свыше этой суммы, облагается тарифом 10%. Для взносов в ФОМС в 2016 году лимит базы не предусмотрен.

Графы 3 и 4 соответствуют графам 7 и 9 по итоговой строке раздела 4.

Строка 130 суммирует значения строк 100, 110 и 120 раздела 1.

Строка 140 отражает уплату взносов с начала года. Ее значение равно сумме взносов, перечисленных в предыдущем отчетном периоде и за последний квартал, то есть сумме строк 140 расчета за 9 месяцев и 144 годового расчета. В строке 140 показатель по графе 4 не может превышать показатель графы 4 строки 130.

Строки 141, 142 и 143 – это суммы, уплаченные в последний квартал. В расчете за 2016 год отражаем уплату в октябре, ноябре и декабре соответственно.

Строка 144 суммирует показатели уплаченных за последний квартал взносов по строкам 141, 142 и 143.

Строка 150 подводит итог всему разделу 1, отражая переплату или неуплаченные взносы на конец года. Для этого из строки 130 вычитаем строку 140. При этом графа 4 строки 150 не может быть с минусом, если отрицательного значения нет в графе 4 строки 120.

РСВ-1 за 2016: пример заполнения

В ООО «Альтаир» с января по декабрь 2016 года выплачивалась зарплата двум сотрудникам:

Ежемесячные начисления Сергееву С.С. составили 40 000 рублей, в ноябре ему также была выплачена материальная помощь в размере 5000 рублей.
Ежемесячные начисления Иванову И.И. составили 30 000 рублей.

На начало 2016 года подлежало уплате 15 000 рублей страховых взносов в ПФР и 3000 рублей в ФОМС.

Заполняя индивидуальные сведения подраздела 6.4 по Сергееву, сумму матпомощи (5000 рублей) не берем в расчет облагаемой базы в графе 5 строки 402 (пп. 3 п. 1 ст. 9 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Облагаемая база по Сергееву составила 480 000 рублей (40 000 х 12 месяцев), а по Иванову – 360 000 рублей (30 000 х 12 месяцев)

За весь год база для начисления взносов в ПФР по каждому сотруднику не превышает 796 000 рублей. В подраздел 6.5 ставим сумму взносов, начисленных по тарифу 22%:

Сергеев – 26 400 рублей (480 000 х 22%),

Иванов – 19 800 рублей (360 000 х 22%).

В подраздел 6.8 вносится период работы по каждому сотруднику. В нашем случае три последних месяца отработаны полностью, значит, указываем даты с 01.10.2016 по 31.12.2016.

В подраздел 2.5.1 вносим данные о сформированных пачках документов. Допускается включать в одну пачку не более 200 сведений. В нашем случае пачка всего одна.

В графе 2 указываем общую базу для начисления взносов за три последних месяца отчетного периода: 210 000 рублей, а также начисленные за этот период взносы – 46 200 рублей.

В нашем примере применялся один тариф, поэтому раздел 2.1 мы заполняем только один раз для взносов в ПФР по тарифу 22% (код 01). Взносы на ОМС начислены по тарифу 5,1%.

Здесь указываем общую сумму вознаграждений по всем сотрудникам за 2016 год (845 000 рублей) и выделяем необлагаемую сумму (5000 рублей), общая база для начисления взносов ПФР составляет 840 000 рублей (845 000 – 5000). Базу для начисления взносов по ОМС отражаем аналогично.

Сумма начисленных взносов ПФР (тариф 22%) – 184 800 рублей, взносов ОМС (5,1%) – 42 840 рублей.

Раздел 1 заполним в последнюю очередь, после внесения всех остальных данных.

Заполнив весь расчет, проверьте правильность внесения показателей с помощью контрольных соотношений, указанных в Порядке заполнения расчета РСВ-1.

Для подготовки отчета РСВ-1 в 2016 году, скачать бланк можно .

Кто, куда, когда и по какой форме подает отчет РСВ-1 за 4 квартал 2016 года?

Пожалуй, одним из важнейших отчетов, подаваемых в ПФР, является форма РСВ-1 за прошлый год, поскольку начиная с 1 квартала наступившего 2017 года, страховые взносы переходят в ведение Налоговой службы РФ, а значит к подготовке РСВ-1 за 4 квартал, который подается в последний раз пенсионщикам, следует подойти со всей ответственностью.

Кто сдает отчет за 4 квартал 2016 года?

Бухгалтеры в большинстве своем называют форму РСВ-1 за 4 квартал, хотя на самом деле этот отчет годовой, тем не менее, называть его и так, и так не запрещено.

Представить данную отчетность по страховым взносам нужно в ПФР всем компаниям и предпринимателям, зарегистрированным во внебюджетном фонде в статусе работодателей.

То есть тем, кто имеет работников, с которыми заключены как трудовые договоры, так и гражданско-правовые соглашения. РСВ-1 за 4 квартал прошлого года нужно представить также и адвокатам, нотариусам и прочим лицам с частной практикой.

Если в компании нет сотрудников, но есть учредитель или гендир в единственном лице, он также является застрахованным сотрудником, а значит, его юрлицу (компании) нужно представить сведения по обсуждаемой форме, при этом неважно производилось ли в отчетном периоде начисление каких-либо выплат или нет. Кроме того, в ряде случаев ИП требуется подать нулевые расчеты, о которых поговорим ниже.

Куда сдавать форму?

Компании должны представить сведения в пенсионное отделение по месту регистрации юрлица, коммерсантам и лицам с частной практикой - в ПФР по месту жительства.

Отдельно стоит выделить ситуации, когда у организации есть обособленные подразделения (ОП). Таковым представить расчеты по форме РСВ-1 за 4 квартал 2016 года нужно по месту своего расположения, если:

ОП имеет собственный баланс;
ОП имеет собственный расчетный счет в банке;
ОП самостоятельно осуществляет выплаты денежных средств работникам.

Не отвечая хотя бы одному из данных требований, ОП не подает собственный отчет по форме, это делает головное подразделение компании, представляя пенсионщникам общую форму РСВ-1.

Сроки подачи отчета

Отчет по форме РСВ-1 за 2016 год сдается в бумажном формате либо в электронном виде и в разные сроки, что зависит от количества застрахованных лиц.

Так, на бумаге форму нужно сдать не позднее 15 февраля 2017 года, если в фирме или у коммерсанта трудится менее 25 человек. Сведения при этом можно лично принести в пенсионное отделение, передать через доверенное лицо либо отправить письмом по почте с уведомлением.

В электронном формате по ТКС РСВ-1 подается до 20 февраля 2017 года, в случае, когда среднесписочная численность работников за прошлый год составила более 25 человек.

Несколько слов о нулевой форме РСВ-1

Все компании обязаны подавать расчеты по форме РСВ-1, даже если в штате значится один директор. При отсутствии начислений подается нулевой расчет.

А вот коммерсанты в статусе ИП подают данные сведения, только если состоят на учете в ПФР как страхователи, за личные взносы предприниматель отчитываться не должен. При этом если у ИП были сотрудники, но уволились до прошлого года, а с регистрации в Пенсионном фонде как работодатель ИП не снялся, он должен будет также представить нулевой расчет.

Состав формы РСВ-1

В целом, особой сложности заполнение РСВ-1 за 4 квартал 2016 года у бухгалтеров не вызывает.

Форма включает в себя в полном составе титульный лист и 6 разделов. Обязательными к заполнению при этом являются титул, и разделы 1, 2.1. Остальные нужно заполнять и подавать пенсионщикам только при наличии обозначенных в этих разделах показателей.

Внимательно отнеситесь к заполнению титульного листа, ведь он содержит все основные данные о вас, как отчитывающемся страхователе.

Обратите внимание, с прошлого года Приказом ФНС РФ от 25.05.2016 №ММВ-7-14/333@ изменены коды ОКВЭД. Если ваша компания или предпринимательская деятельность были зарегистрированы до момента начала действия новых кодов (до 11 июля 2016 года), то на титульном листе годовой формы РСВ-1 за 2016 год допускается указывать старый код ОКВЭД.

Но чтобы у налоговиков и самого Пенсионного фонда не возникало вопросов и не было повода для нестыковок, лучше в любом случае указать код по новому классификатору ОКВЭД2.

Больше всего сложностей, а значит, и ошибок бухгалтеры допускают при заполнении строки «Количество застрахованных лиц». Например, если в компании или у ИП не был ни уволенных, ни принятых на работу сотрудников за прошлый год, то количество застрахованных лиц должно соответствовать за исключением каких-либо нюансов среднесписочной численности. Потому внимательно проверьте указание среднего списочного количества работников на титуле.

Кроме того, важно сверить все основные показатели расчета и убедится, что в форму внесены только те платежи, которые были перечислены в расчетном периоде. Также важно уточнить коды выплат, обозначаемых в подразделе 6.8 отчета.

При обнаружении ошибки в годовой РСВ-1 за прошлый год уточняющую форму нужно отправить в Пенсионный фонд, а не в Налоговую. Уточненка понадобится и если в отчете были занижены взносы, подлежащие уплате.

Как свести старые и новый расчет РСВ-1?

Чтобы избежать подачи уточняющий сведений и перейти на новую отчетность с 2017 года «без головной боли» проведите завершающую проверку. При этом ключевыми моментами самоконтроля являются следующие пункты:

Если декабрьские и более ранние платежи по взносам вами были уплачены до наступления 1 января 2017 года, в годовом расчете РСВ-1 их нужно отразить по строкам 140–144 раздела 1 формы РСВ-1 - взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
Если платежи за декабрь вы перечислили уже в наступившем 2017 году, то в строках с 140 по 144 раздела 1 подаваемого отчета их указывать не нужно, поскольку при таком раскладе у вас на конец прошлого года образовалась задолженность по взносам. Задолженность отражается по строке 150 раздела 1 РСВ-1 - остаток взносов на конец 2016 года, который подлежит уплате.

Как получить справку в ПФР об отсутствии задолженности по взносам на конец 2016 года?

Отдельного внимания заслуживает ситуация, когда компании или ИП нужно получить от пенсионщиков справку о том, что задолженности по взносам нет. Понадобиться она может при ликвидации или реорганизации юрлица, при процедуре преобразования из ЗАО в ООО, а также при закрытии ИП.

В последнем случае эта справка особенно важна для предпринимателей – работодателей, поскольку отчетность по форме РСВ-1 подается также и для запуска процесса закрытия ИП.

Потому, предприниматель должен оплатить взносы до закрытия либо в течение 15 суток после. Однако сделать это все-таки лучше до процесса ликвидации коммерческой деятельности. При наличии претензий у пенсионщиков, а также, если требуется подтверждать и восстанавливать персонифицированный учет, процесс выдачи справки может затянуться на месяц, при отсутствии проблем - срок получения справки - от 3 рабочих дней.

В данной статье приведен конкретный пример заполнения годового расчета РСВ-1 за 2016 год. В какие сроки сдавать годовой расчет? Где скачать новый бланк РСВ-1 для отчетности за 4 квартал 2016 года? Куда сдавать отчетность: в ПФР и ИФНС? На эти и другие вопросы вы сможете найти ответы в данной статье, а также скачать пример заполненного расчета.

Кто должен отчитаться за 4 квартал 2016 года

организации и их обособленные подразделения;
индивидуальные предприниматели;
адвокаты, частные детективы, частные нотариусы.

При этом сформировать РСВ-1 за 4 квартал 2016 года необходимо страхователям, если у них есть застрахованные лица, а именно:

работники по трудовым договорам;
директор – единственный учредитель;
физические лица – исполнители по гражданско-правовым договорам (например, договорам подряда).

Если деятельность не велась

Отдельно скажем про индивидуальных предпринимателей. Если у ИП отсутствуют официально оформленные по трудовому законодательству сотрудники и он не производил выплат и вознаграждений физлицам за период с января по декабрь 2016 года, то сдавать РСВ-1 за 2016 год не требуется, поскольку в такой ситуации ИП не признается «страхователем». Если у ИП нет работников, то он платит взносы только «за себя». И никакой отчетности в фонды сдавать не обязан.

Новая форма РСВ-1 за 4 квартал 2016 года

С 1 января 2017 года форма РСВ-1, утвержденная постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п, отменена. Вместо нее действует новая форма расчета по страховым взносам, утвержденная Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Ее нужно использовать для отчетности перед ИФНС. См. « ».

Однако отчет за 2016 год сдавайте по форме РСВ-1 ПФР, утвержденной Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п. Нужно применять и прежний формат, который применяется для сдачи «пенсионной» отчетности в электронном виде. Таким образом, никакой новой формы РСВ-1 для отчетности за 4 квартал 2016 года нет. Искать ее для скачивания в Интернете – бесполезно. Используйте прежний бланк РСВ-1.

Срок сдачи годового расчета в ПФР

Срок сдачи РСВ-1 за 4 квартал 2016 года зависит от способа представления отчетности, который используется компанией или ИП. В таблице сведем крайние даты представления РСВ-1 за 4 квартал 2016 года в территориальные органы ПФР. См. « ».

Заполнение РСВ-1 за 4 квартал 2016 года: примеры

Форма РСВ-1 ПФР включает в себя титульный лист и шесть самостоятельных разделов. В составе РСВ-1 за 4 квартал 2016 года в обязательном порядке требуется сдать: титульный лист, раздел 1, подразделы 2.1 раздела 2 и раздел 6 (п. 3 Порядка, утв. постановлением ПФР от 16.01.2014 № 2п, далее – Порядок). Поясним, как заполнять каждый из разделов годового расчета и приведем образцы заполнения. Также вы сможете скачать заполненный образец расчета за 2016 год.

Титульный лист: общая информация о страхователе

На титульном листе заполните все ячейки, за исключением подраздела «Заполняется работником ПФР». Расскажем о некоторых аспектах заполнения годовых показателей за 2016 год.

Данные об уточнении

В поле «Номер уточнения» отразите «000», если расчет РСВ-1 за 4 квартал 2016 года сдается впервые. Если же вы уточняете показатели прошлых отчетов, то проставьте порядковый номер уточнения (например, «001», «002», 003…).

За какой период сдается расчет

В поле «Отчетный период» титульного листа покажите «0» (ноль). В поле «Календарный год» – 2016 (несмотря на то, что расчет вы сдаете в 2017 году). Таким образом вы сообщите фонду, что представляете именно годовой расчет РСВ-1 за 2016 год.

Название организации и данные ИП

В поле «Наименование» укажите полное название страхователя – организации (как в учредительных документах). Если расчет сдает ИП, то включается его фамилия, имя, отчество (как в паспорте).

ОКВЭД: какой классификатор

До 1 января 2017 года действовали два классификатора кодов ОКВЭД: старый ОК 029-2001 и новый ОК 029-2014. Какой из этих классификаторов применять? Поясним.

Организации или индивидуальные предприниматели, которые зарегистрированы в качестве таковых после 11 июля 2016 года, указывают в расчете РСВ-1 за 4 квартал 2016 года кодировку из нового классификатора ОК 029-2014 (утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014 г № 14-ст).

Количество застрахованных лиц

В поле «Количество застрахованных лиц» укажите общее количество сотрудников, за которых были уплачены страховые взносы, в соответствии с количеством представляемых разделов 6 расчета с типом сведений «исходная» (п. 5.10 раздела II Порядка, утв. Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п). Приведем пример заполнения титульного листа.

При заполнении поля «Среднесписочная численность сотрудников» РСВ-1 за 4 квартал 2016 года принимайте во внимание порядок расчета численности, который вы используете при составлении статистической отчетности. То есть, никаких особенностей при заполнении РСВ-1 нет.

Раздел 2: суммы выплат и взносов

В разделе 2 обобщаются суммы начисленных вознаграждений (выплат) и страховых взносов. Он состоит из следующих подразделов:

2.1 «Расчет страховых взносов по тарифу» – должны сформировать все;
2.2 «Расчет страховых взносов по дополнительному тарифу» – группируйте, если есть работники, занятые на вредных производствах;
2.3 «Расчет страховых взносов по дополнительному тарифу» – обобщайте, если есть работники, занятые на тяжелых производствах.

В разделе 2 также отражают пособие по временной нетрудоспособности и «детские» пособия (при рождении ребенка, за постановку на учет в ранние сроки беременности, по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет). Сумму выплаченных пособий в подразделе 2.1 расчета за 4 квартал 2016 года показывают по строкам 201, 211 подраздела 2.1 (в составе необлагаемых выплат). Однако если ваш регион участвует пилотном проекте ФСС, то пособия в разделе 2 отражать не требуется. См. « ».

Приведем пример заполнения обязательного для всех раздела 2.1. При этом обратите внимание: если с января по декабрь 2016 года страховые взносы начислялись только по одному тарифу, подраздел 2.1 нужно заполнить один раз. Если взносы начислялись по разным тарифам – подраздел формируйте по каждому тарифу.

Раздел 3: пониженные тарифы

Раздел 3 расчета РСВ-1 за 4 квартал 2016 года заполняют те, кто имеет право на пониженные тарифы страховых взносов. В зависимости от категории страхователя, нужно заполнить один из разделов:

подраздел 3.1 – IT-организации;
подраздел 3.2 – организации и ИП на УСН, занимающиеся льготными видами деятельности (пункт 8 части 1 статьи 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ);
подраздел 3.3 – некоммерческие социально значимые организации на УСН.

Раздел 4: доначисления и корректировки

Раздел 4 представляется в составе РСВ-1 за 4 квартал 2016 года только в некоторых случаях, а именно:

подразделением ПФР доначислены страховые взносы по актам камеральных или выездных проверок, по которым в 4 квартале 2016 года вступили в силу решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности, а также если ПФР выявил излишне начисленные суммы взносов.
организация или ИП самостоятельно обнаружили занижение страховых взносов в предыдущих периодах (как за 4 квартал 2016 года года, так и за прошлые периоды);
организация самостоятельно корректирует базу для начисления страховых взносов предыдущих периодов на основании данных бухучета, которые не признаются ошибкой.

Раздел 5: студенты

В составе расчета РСВ-1 за 4 квартал 2016 года раздел 5 заполняют организации и ИП, выплачивающие доходы студентам, которые работали в студенческих отрядах. Выплаты и их пользу пенсионными страховыми взносам не облагаются (п. 1 ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 24.07. 2009 № 212-ФЗ).

Раздел 6: персонифицированная отчетность

Этот раздел в составе РСВ-1 за 4 квартал 2016 года составьте по каждому работнику. При этом имейте в виду, что раздел 6 формы РСВ-1 ПФР за 2016 год заполняют за период с января по декабрь 2016 года на каждого человека:

который состоял в трудовых отношениях;
с которым был заключен гражданско-правовой (или авторский) договор.

Раздел 6 формируйте и на тех физических лиц, которым начислялись выплаты и вознаграждения (например, зарплата) с января по декабрь 2016 включительно, и на тех, которые состояли в трудовых отношениях, но выплаты им в этом период не начислялись. То есть, если человек находился в отпуске без сохранения содержания в 4 квартале 2016 года, то в разделе 6 этого работника также нужно зафиксировать. При этом если работник уволился в предыдущих отчетных периодах (например, в первом квартале), то в РСВ-1 за 4 квартал 2016 года сведения о нем в шестой раздел годовой отчетности не включайте.

Подраздел 6.1: данные физического лица

В подразделе 6.1 укажите фамилию, имя и отчество физического лица и впишите его СНИЛС.

Подраздел 6.2: отчетный период

В поле «Отчетный период (код)» РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года проставьте код «0», а в поле «Календарный год» – 2016.

Подраздел 6.3: тип сведений

В подразделе 6.3 годового РСВ-1 отметьте тип корректировки сведений:

или «исходная»;
или «корректирующая»;
или «отменяющая».

Нужное поле отметьте символом «Х». Поле «Исходная» предусмотрено для сведений, которые представляются впервые. При сдаче исходных сведений поля «Отчетный период (код)» и «Календарный год» в подразделе 6.3 отчета за 4 квартала 2016 года не заполняются.

Поле «корректирующая» в РСВ-1 за 4 квартал отметьте символом «X», если уточняете ранее представленные сведения о человеке. Если совсем ликвидируете сведения о нем, то выберете поле «отменяющая». При любом из этих типов данных, в полях «Отчетный период (код)» и «Календарный код» укажите код отчетного периода и год, за который уточняются или отменяются сведения. При этом разделы 6, в которых отмечены «корректирующая» или «отменяющая» сдавайте вместе с разделом 6 с типом «исходная» за тот отчетный период, по которому наступил срок сдачи отчетности. То есть, вместе с РСВ-1 за 4 квартал 2016 года.

Подраздел 6.4: выплаты в пользу работника

В подразделе 6.4 годового РСВ-1 выделите суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных работнику. В этих целях

в строке 400 – покажите все выплаты с начала 2016 года нарастающим итогом;
в строках 401 – 403 – покажите выплаты за октябрь, ноябрь и декабрь 2016 года (то есть, за 4 квартал).

По графам 4, 5, 6 и 7 этого подраздела разнесите выплаты, перечисленные физическому лицу в рамках трудовых отношений или по гражданско-правовым договорам. Причем выделите отдельно сумму, выплаченную в пределах базы для начисления «пенсионных» взносов, и сумму, которая превышает эту величину. В 2016 году предельная база, напомним, составляет 796 000 рублей (Постановление Правительства РФ от 26.11.2015 № 1265).

В графе 3, как видно, обозначается код категории застрахованного лица в соответствии с Классификатором параметров, используемых при заполнении персонифицированных сведений (приложение № 2 к Порядку). Самый часто используемый код – «НР», привязанный к наемным работникам, на которых распространяется основной тариф для начисления страховых взносов (22%).

Подраздел 6.5: выплаты в пределах базы

В подразделе 6.5 укажите сумму пенсионных взносов, начисленную по всем тарифам страховых взносов в октябре, ноябре и декабре 2016 года с выплат и иных вознаграждений, не превышающих предельную величину базы (796 000 рублей). Поясним на образце:

Подраздел 6.6: корректировки

Подраздел 6.6 заполняйте в формах с типом сведений «исходная», если в октябре, ноябре или декабре 2016 года корректировались данные, представленные в предыдущие отчетные периоды. Если в этом подразделе есть данные, то также требуется сдать корректирующие (отменяющие) разделы 6 расчета и (или) формы СЗВ-6-1, СЗВ-6-2, СЗВ-6-4 за прошлое время. Если же корректировок нет, то этот подраздел не заполняйте и оставьте его пустым.

Подраздел 6.7: досрочная пенсия

В этом подразделе покажите выплаты работникам, занятым на работах с особыми условиями труда (вредных, тяжелых и др.), дающих право на досрочную пенсию. К примеру, в подразделе 6.7 расчета РСВ-1 за 4 квартал 2016 года укажите:

в строке 700 – сумму выплат нарастающим итогом с 2016 года;
в строках 701 – 703 - выплаты за октябрь, ноябрь и декабрь 2016 года (то есть, за 4 квартал).

Если в организации была проведена специальная оценка условий труда, в графе 3 нужно проставить код специальной оценки по классификатору кодов (согласно приложению № 2 к Порядку).

Подраздел 6.8: сведения о стаже

В этом подразделе указываются условия труда, в которых сотрудник работал в октябре, ноябре и декабре 2016 года (то есть, в 4 квартале), а также данные о страховом стаже и условиях досрочного назначения пенсии.

Графы «Начало периода» и «Конец периода» группируйте в формате дд.мм.гггг. Вот образец заполнения граф 2 и 3 подраздела 6.8 РСВ-1 за 2016 год, если работник трудится в октябре, ноябре и декабре 2016 года.

Обратите внимание, что графы 4-9 подраздела 6.8 заполнятся с применением кодов, согласно приложению № 2 к Порядку. Так, к примеру, в графе 7 нужно выделять некоторые период стажа работника, которые имели место в IV квартале 2016 года. Поясним отдельные распространенные коды, которые могут потребоваться при заполнении РСВ-1 за 4 квартал 2016 года.

Код графы 7	Что означает
ДЕТИ	Отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, предоставляемый одному из родителей
ДЕКРЕТ	Отпуск по беременности и родам
ДОГОВОР	Работа по договорам гражданско-правового характера, выходящая за рамки расчетного периода
ДЛОТПУСК	Пребывание в оплачиваемом отпуске
НЕОПЛ	Отпуск без сохранения заработной платы, время простоя по вине работника, неоплачиваемые периоды отстранения от работы (недопущения к работе)
ВРНЕТРУД	Период временной нетрудоспособности
КВАЛИФ	Повышение квалификации с отрывом от производства
УЧОТПУСК	Дополнительные отпуска работникам, совмещающим работу с обучением
НЕОПЛДОГ	Период работы застрахованного лица по договору гражданско-правового характера, выплаты и иные вознаграждения за который начислены в следующие отчетные периоды

Контрольные соотношения

Прочтите статью, если у вас работают сотрудники. Расчет РСВ-1 за 2016 год заполняйте по тем же правилам, что и компании на УСН.

В начале года вам предстоит последний раз подготовить расчет РСВ-1. Расчет за 2016 год сдавайте в Пенсионный фонд. Бумажную форму РСВ-1 представьте не позднее 15 февраля, а документ в электронном виде отправьте до 20 февраля включительно. Но чтобы избежать разбирательств с налоговиками по взносам прошлых лет, советуем сдать РСВ-1 в январе! Подробности о том, почему мы предлагаем уложиться в более ранние сроки, вы найдете ниже.

Страховые взносы с 2017 года перешли к налоговикам. Но данные о расчетах с компаниями и предпринимателями за прошлые периоды фонды передадут в ФНС 1 февраля. Поэтому налоговики рекомендуют работодателям до февраля провести окончательную сверку расчетов с фондами (п. 3.3 письма ФНС России от 02.02.2016 № БС-4-11/1539@).

Последнюю РСВ-1 мы советуем подготовить также до 1 февраля. Если во время подготовки отчета вы обнаружите ошибки, у вас будет время их исправить, доплатить взносы. Тогда в ИФНС попадут правильные данные о ваших начисленных и уплаченных взносах. В этом случае у вас не будет проблем с налоговиками в 2017 году.

Мы остановимся в статье на тех нюансах, которые отличают расчет за 2016 год от предыдущих форм РСВ-1.

Новый ОКВЭД. Какие коды деятельности указывать на титульном листе

На титульном листе РСВ-1 за 2016 год укажите код вашей основной деятельности из ОКВЭД. С 2017 года перестал действовать старый ОКВЭД ОК 029-2007. Налоговики уже заменили коды компаний и индивидуальных предпринимателей в реестрах на новые значения по ОКВЭД2 ОК 029-2014. Он утвержден приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст . Давайте разберемся, какое значение отражать в РСВ-1 - по старому ОКВЭД или новому классификатору.

От кода вашей основной деятельности зависят тарифы пенсионных и медицинских страховых взносов. Упрощенцы, которые занимаются льготируемыми видами бизнеса, считают пенсионные взносы по тарифу 20% вместо 22%. А медицинские взносы льготники не платят вовсе.

Если в РСВ-1 отразите льготу, то специалисты ПФР проверят, точно ли вы вправе применять пониженные тарифы. Работники фонда станут ориентироваться на коды ОКВЭД, которые вы указали в расчете. Льготу вы применяли в 2016 году, когда действовал старый ОКВЭД, утвержденный постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 № 454-ст . Поэтому чтобы избежать вопросов проверяющих, отразите старый код. Тем более что в порядке заполнения РСВ-1 сказано, что в поле «Код по ОКВЭД» нужно указывать значения по старому ОКВЭД ОК 029-2001. И это правило ПФР не исправлял (п. 5.8 Порядка заполнения формы РСВ-1, утвержденной постановлением ПФР от 16.01.2014 № 2п , далее - Порядок заполнения).

Если вы льготой не пользуетесь, то неважно, какой код указывать - по старому или новому ОКВЭД. Фонд примет отчет в любом случае (см. мнение специалиста ПФР во врезке ниже).

ПФР принимает РСВ-1 со старыми и новыми кодами ОКВЭД

Наталья Бакулина,
начальник отдела персонифицированного учета УПФР
в Краснозерском районе Новосибирской области

Специалисты Пенсионного фонда принимают расчеты и с новыми, и со старыми кодами ОКВЭД. Формально с 2017 года старый классификатор не действует. Но фонд примет в январе и феврале отчеты за 2016 год со старыми кодами. Официальных разъяснений ПФР по этому вопросу нет. И мы обязаны принимать отчеты с любыми кодами ОКВЭД.

Лимиты по взносам. Где показать выплаты работникам сверх лимитов

В подразделе 2.1 раздела 2 РСВ-1 заполните отдельные строки на работников, у которых доходы превысили лимиты 2016 года.

Пенсионные взносы. В 2016 году предельная величина базы для пенсионных страховых взносов равнялась 796 000 руб. (постановление Правительства РФ от 26.11.2015 № 1265). С доходов в пределах этой суммы считайте взносы по тарифу 22%. Со сверхнормативных выплат начислите взносы по тарифу 10%.

Отразите все выплаты работникам по строке 200 подраздела 2.1 раздела 2 (п. 9.3 Порядка заполнения). Здесь же разбейте сумму на две части: сверхлимитные доходы отразите по строке 203, а остальные - по строке 204.

Начисленные по разным тарифам взносы тоже надо показать отдельно. Для тарифа 22% - строка 205, для тарифа 10% - строка 206.

Кроме того, укажите количество работников, с выплат которым вы начислили взносы по тарифу 10% (строка 208).

Взносы в ФФОМС. Предельной облагаемой базы по медицинским страховым взносам нет. Поэтому взносы в ФФОМС начисляйте по тарифу 5,1% на все выплаты. Облагаемые доходы покажите по строкам 210 и 213 подраздела 2.1 раздела 2 (п. 9.12 Порядка заполнения). А взносы с этих сумм отразите по строке 214 подраздела 2.1 раздела 2.

Обратите внимание

Скачайте образец формы РСВ-1 ПФР на сайте электронного журнала «Упрощенка» сайт в разделе «Формы». Для этого в поисковой строке укажите «форма РСВ». Система выберет нужный документ.

Пример. Как начислять взносы работнику с учетом лимитов

Оклад главного бухгалтера Е.А. Светловой равен 70 000 руб. в месяц. С января по ноябрь 2016 года она заработала 770 000 руб. (70 000 руб. × 11 мес.). За это время фирма начислила за Светлову страховые взносы:

В ПФР - 169 400 руб. (770 000 руб. × 22%);

В ФФОМС - 39 270 руб. (770 000 руб. × 5,1%).

В декабре 2016 года доходы сотрудницы превысили 796 000 руб. Поэтому в этом месяце сначала рассчитаем сумму дохода, превышающего лимит: 44 000 руб. (70 000 руб. × 12 мес. – 796 000 руб.).

Затем рассчитаем взносы за декабрь:

В ПФР - 10 120 руб. [(796 000 руб. × 22% + 44 000 руб. × 10%) – 169 400 руб.];

В ФФОМС - 3570 руб. (70 000 руб.× 12 мес. × 5,1% – 39 270 руб.).

Как заполнить подраздел 2.1, смотрите в образце ниже.

Уплата взносов. Где отметить декабрьские взносы

Страховые взносы, начисленные за декабрь, покажите по строке 113 раздела 1. Если декабрьские взносы вы заплатили в 2016 году, то включайте их в оплаты расчетного периода по строкам 143 и 144 раздела 1. Если взносы за декабрь вы станете перечислять в 2017 году, то их не включайте в строки 143 и 144. Но тогда остаток взносов, не уплаченных на 1 января, покажите по итоговой строке 150 раздела 1 РСВ-1.

Памятка

В РСВ-1 за 2016 год покажите начисленные взносы за декабрь. Если вы их не уплатили в 2016 году, то включите сумму в остаток на 31 декабря по строке 150 раздела 1 РСВ-1.

Декабрьские взносы в январе перечисляйте уже в ФНС. Эти оплаты вы покажете в новом расчете по взносам, который сдадите за I квартал 2017 года в инспекцию.

Сверка с фондом. Где отражать результаты сверки

Многие упрощенцы провели в конце 2016 года сверку с Пенсионным фондом РФ. По результатам вы могли обнаружить ошибки, из-за которых пересчитали страховые взносы за прошлые отчетные или расчетные периоды. Расскажем, как результаты отразить в последней форме РСВ-1 за 2016 год.

Недоимки и переплаты за прошлые периоды отразите в разделах 1 и 4 формы РСВ-1. Начните с раздела 4. Тут в графе 2 укажите код 3. Он показывает, что вы самостоятельно обнаружили ошибки, из-за которых пришлось пересчитывать взносы. Затем занесите в таблицу раздела 4 суммы пересчета.

Данные пересчета из раздела 4 продублируйте в строке 120 раздела 1 РСВ-1 за 2016 год (п. , 7.3 и Порядка заполнения).

Формат РСВ-1. В каком виде сдавать отчет за 2016 год

Посчитайте среднесписочную численность работников за 2016 год. От нее будет зависеть, как вам отчитаться в 2017 году - на бумаге или в электронном виде через Интернет. Информацию возьмите из отчета о среднесписочной численности работников за 2016 год. Его вы должны были сдать в налоговую инспекцию не позднее 20 января 2017 года (