Расчет по страховым взносам новое. Порядок заполнения расчета по страховым взносам. Единый расчет: отчетный и расчетный периоды
Всем организациям и ИП (страхователям) предстоит впервые заполнить новый расчет по страховым взносам (РСВ) за I квартал 2017 года. Как формировать новый расчет? В какой срок сдать его в ИФНС? Как отчитаться организациям на УСН, применяющим пониженные тарифы страховых взносов? Данная статья представляет из себя инструкцию по заполнению нового расчета по страховым взносам, а также содержит в себе заполненный на конкретном примере образец РСВ за 1 квартал 2017 года.
Изменения в отчетности по страховым взносам с 2017 года
С 2017 года работодатели столкнулись с серьезными переменами: пенсионные, медицинские и взносы на случай нетрудоспособности и в связи с материнством (кроме взносов «на травматизм») перешли от Пенсионного фонда РФ под контроль Федеральной налоговой службы. В связи с этим Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551 была утверждена новая форма расчета по страховым взносам, которую нужно предъявлять в ИФНС всем предприятиям, независимо от организационно-правовой формы и владельцам собственного бизнеса (ИП), имеющим работников.
Новый единый расчет по страховым взносам – документ, который заменил собой одновременно расчеты РСВ-1, 4-ФСС, РСВ-2 и РВ-3. Налоговики выделяют три основные цели, для которых внедрена новая отчетность:
- снижение административной нагрузки на бизнес за счет уменьшения количества контролирующих органов;
- оптимизация отчетности;
- улучшение качества проверок.
Более подробно про изменения в отчетности с 2017 года вы можете узнать из наших материалов: « », « ».
Способы и сроки сдачи нового расчета
Подавать новый отчетный документ нужно в территориальную налоговую службу. Сделать это можно двумя способами:
Срок сдачи нового расчета по страховым взносам в 2017 году – до 30 числа месяца, который следует за отчетным периодом:
В 2016 году способ подачи расчета по страховым взносам (РСВ-1) влиял на допустимый срок сдачи отчетности. У тех, кто отчитывается в электронном виде, на сдачу РСВ-1 было на 5 дней больше. Тем самым, законодатели, видимо, стимулировали работодателей переходить на электронную отчетность. Но в 2017 году такого подхода нет. Для всех налогоплательщиков определен единый срок: расчет по страховым взносам сдается всеми до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Состав расчета по страховым взносам
Состав расчета по страховым взносам в 2017 году такой:
- титульный лист;
- лист для лиц, не имеющих статуса индивидуального предпринимателя;
- Раздел №1, в который входит 10 приложений;
- Раздел №2, дополняемый одним приложением;
- Раздел №3 – содержит персональную информацию о лицах, за которые производит отчисления страхователь.
Сначала может показаться, что новый расчет по страховым взносам очень большой – только к разделу 1 существует 10 приложений! Однако пугаться не стоит. Заполнять и сдавать все разделы и приложения в составе расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года не обязательно. Представленная ниже таблица поможет разобраться с тем, какие именно разделы нового расчета требуется сформировать и сдать в инспекцию:
| Какие разделы расчета по страховым взносам заполнять | |
|---|---|
| Лист (или раздел) расчета | Кто составляет |
| Титульный лист | Все страхователи |
| Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем» | Физические лица, не являющиеся ИП, если они не отметили в расчете свой ИНН |
| Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 и 2 к разделу 1, раздел 3 | Все организации и ИП, которые выплачивали в 1 квартале 2017 года доходы физлицам |
| Раздел 2 и приложение 1 к разделу 2 | Главы крестьянских фермерских хозяйств |
| Подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.4 приложения 1 к разделу 1 | Организации и ИП, перечисляющие страховые взносы по дополнительным тарифам |
| Приложения 5 - 8 к разделу 1 | Организации и ИП, применяющие пониженные тарифы (например, ведущие льготную деятельность на УСН) |
| Приложение 9 к разделу 1 | Организации и ИП, которые в 1 квартале 2017 года выплачивали доходы иностранным сотрудникам или сотрудникам без гражданства, временно пребывающим в РФ |
| Приложение 10 к разделу 1 | Организации и ИП, выплатившие в 1 квартале 2017 года доходы студентам, работавшим в студенческих отрядах |
| Приложения 3 и 4 к разделу 1 | Организации и ИП, которые в 1 квартале 2017 года выплачивали больничные пособия, детские пособия и т. д. (то есть, связаны с возмещением из ФСС или выплатами из федерального бюджета) |
Заполнения расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года: правила
При составлении единого расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года используйте карточку учета страховых взносов, отражающую начисленные и выплаченные физическим лицам выплаты и вознаграждения в 2017 году См. « ».
Учитывая перечень необлагаемых выплат, представленный в статье 422 НК РФ, бухгалтеру следует, в частности, определить базу страховых взносов и выполнить необходимые вычисления. Результаты вписываются в соответствующие поля расчета. См. « ».
Как мы уже сказали, заполнять расчет по страховым взносам в 2017 году нужно по бланку, утвержденному Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551 () с соблюдением 7 основополагающих правил, которые утверждены этими же документом:
- каждое поле предназначено для определенного показателя, дополнять другой информацией нельзя;
- страницы оформляются в соответствующих ячейках таким образом: «001», «002»… «033»;
- для десятичной дроби выделено два поля: в первую вписывается целая часть, а во вторую – остаток;
- текстовые поля заполняются слева направо, начиная с первого окошка;
- стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, разделенных точкой;
- при заполнении документа на компьютере используется шрифт Courier New (16-18 кегль);
- в полях для количественных и суммовых показателей ставьте «0» («ноль»). В остальных случаях, например, когда отсутствуют текстовые показатели, во всех знако-местах поля ставьте прочерк. Однако заполняя расчет на компьютере, ставить нули и прочерки в свободных ячейках не нужно.
Теперь рассмотрим порядок заполнения каждого раздела и приложений на примерах формирования расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года.
Титульный лист
Титульная страница содержит поля, предназначенные для заполнения плательщиком и сотрудником налогового органа. Бухгалтер организации или ИП вносит сведения в следующие строки:
ИНН и КПП
Идентификационный номер налогоплательщика – укажите в соответствии со свидетельством о регистрации в ИФНС юридического лица, ИП или физлица. Организациям присвоен 10-значный код, поэтому в последних двух ячейках ставьте прочерк (если формируете отчет «на бумаге»):
Значение КПП – пишите в соответствии с документом о регистрации ЮЛ. Индивидуальные предприниматели в поле «КПП» ставят прочерки (или оставляют его пустым, если расчет заполняется на компьютере для сдачи в электронном виде).
Номер корректировки
Номер корректировки на титульном листе расчета за 1 квартал 2017 года ставьте лишь при подаче уточняющего расчета. Если же документ заполняете и сдаете в налоговую инспекцию впервые, то укажите отметку «0 – -».
Расчетный (отчетный) период
В это поле титульного листа впишите код, характеризующий определенный промежуток времени, за который подается отчетность. В расчете за 1 квартал 2017 года укажите код 21.
Код ИФНС
В данном поле нужно отметьте код ИФНС, в которую подаете отчетность за 1 квартал 2017 года. Узнать значение для конкретного региона можно на сайте ФНС с применением официального сервиса .
Код места предоставления
В качестве этого кода покажите цифровое значение, указывающее на принадлежность ИФНС, в которую сдается РСВ за 1 квартал 2017 года. Используемые коды представлены в таблице:
Наименование
Название организации или ФИО ИП на титульном листе указывайте в соответствии с документами, без сокращений. Между словами оставьте одну свободная ячейка.
Форма реорганизации или ликвидации
Значение этого поля зависит от конкретной ситуации, в которой находится организации. Могут приниматься следующие значения:
Коды ОКВЭД
В поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2» укажите код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности. Вносить «старые» коды ОКВЭД в расчете РСВ за 1 квартал 2017 года нельзя.
Достоверность и полнота сведений
Подтверждение достоверности и полноты сведений в расчете по страховым взносам за 1 квартал 2017 года – эта информация необходима налоговикам. В специальных полях титульного листа пропишите ФИО страхователя, укажите дату составления расчета и поставьте подпись. Если же расчет подает представитель, то дополнительно следует приложить к отчетности копию документального подтверждения полномочий. С оформлением остальных ячеек титульного листа вопросов, скорее всего, не возникнет. Но если появятся сомнения – ориентируйтесь на заполненный образец:
Лист «Сведения о физическом лице, не являющимся ИП»
Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем» идет после титульного листа. Его должны сформировать физические лица, сдающие расчет по страховым взносам за 1 квартал 2017 года за нанятых работников и не указавшие в расчете свой ИНН. Тогда в этом листе наниматель должен показать свои личные персональные данные (в частности, ФИО, дату и место рождения и паспортные данные). Выглядит этот лист так:
Имейте в виду, что лист «Сведения о физическом лице, не являющимся ИП» не касается организаций и ИП. В составе расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года они его не заполняют и не сдают.
Раздел 1: сводные данные по страховым взносам
В разделе 1 расчета за 1 квартал 2017 года отразите общие показатели по суммам страховых взносов к уплате. Рассматриваемая часть документа состоит из строк от 010 до 123 (два листа), в которых указывается ОКТМО, суммы пенсионных и медицинских взносов, взносов на страхование по временной нетрудоспособности и другие отчисления.
К примеру, строку 030 раздела 1 в отношении пенсионных взносов в течение 2017 года вы будут заполнять нарастающим итогом, а строки 031-033 – применительно к месяцам отчетного периода. В расчете за 1 квартал по строкам 031-033 должны фигурировать суммы страховых взносов за январь, февраль и март 2017 года. Аналогичный подход и к другим видам страховых взносов в составе раздела 1.
По строкам 120-123 раздела 1 отобразите суммы, превышающие затраты страхователя на пособия над исчисленными страховыми взносами по временной нетрудоспособности и материнству. Если же превышения не было, то эти строки оставьте пустыми. Образец раздела 1 расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года показан на рисунке:
По каждому виду страховых взносов в первом разделе расчета за 1 квартал 2017 года КБК нужно показать в отдельных полях. Классификация кодов бюджетной классификации позволяет сотрудникам ФНС правильно фиксировать денежные поступления на лицевом счете компании или ИП. КБК вы указывали в платежных поручениях на уплату страховых взносов за январь, февраль и март 2017 года. Теперь перенесите их в расчет по страховым взносам за первый квартал 2017 года. См. « ».
Приложение 1: расчет пенсионных и медицинских взносов
В приложении 1 к разделу 1 отразите расчет страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование, а также количество застрахованных лиц, на выплаты которым были начислены взносы. Это приложение состоит из четырех подразделов:
- подраздел 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование»;
- подраздел 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование»;
- подраздел 1.3 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса РФ»;
- подраздел 1.4 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности».
Первые два подраздела обязаны заполнять все лица, предоставляющие расчет по страховым взносам в 2017 году. Показатели подраздела 1.1 и 1.2 формируйте с начала 2017 года. Где это необходимо: делайте «разбивку» на январь, февраль и март 2017 года. Рассмотрим особенности заполнения основных полей этих разделов и приведем образцы.
Подраздел 1.1: пенсионные взносы
В подраздел 1.1 приложения 1 к разделу 1 включите данные о расчете облагаемой базы и сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Также укажите возможный код тарифа плательщика:
Особенности заполнения основных строк этого раздела в составе расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года поясним в таблице и добавим образец:
| Заполнение строк подраздела 1.1 | |
|---|---|
| Строка подраздела 1.1 | Заполнение |
| 010 | Общее количество застрахованных лиц по обязательному пенсионному страхованию с начала 2017 года (с «разбивкой» на январь, февраль и март). |
| 020 | Количество физлиц, с выплат которым вы исчислили пенсионные страховые взносы с 1 января 2017 по 31 марта 2017 года. |
| 021 | Количество физлиц из строки 020, выплаты которым превысили предельную величину базы для расчета пенсионных взносов. В 2017 года эта сумма – 876 000 рублей (См. « »). |
| 030 | Суммы начисленных выплат и вознаграждений в пользу физлиц в период с января по март 2017 года (включительно). Имеются в виду выплаты, которые являются объектом обложения страховыми взносами (п.1 и 2 ст. 420 НК РФ). |
| 040 | Суммы выплат, не облагающиеся страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование (ст. 422 НК РФ); |
| 050 | База для расчета пенсионных взносов в 1 квартале 2017 года. |
| 051 | База для расчета пенсионных страховых взносов в размерах, которые превышают для каждого застрахованного лица предельную величину базы: 876 000 рублей (п. 3–6 ст. 421 НК РФ). |
| 060 (включая 61 и 62) | Суммы исчисленных пенсионных взносов, в частности: - по строке 061 - с базы, не превышающей 876 000 рублей; - по строке 062 – с базы, превышающей 876 000 рублей. |
Подраздел 1.2: медицинские взносы
Подраздел 1.2 приложения 1 к разделу 1 должен включать в себя расчет облагаемой базы и суммы страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Порядок заполнения строк этого подраздела в составе расчета за 1 квартал 2017 года поясним в таблице и приведем пример заполнения:
| Заполнение строк подраздела 1.2 | |
|---|---|
| Строка подраздела 1.2 | Заполнение |
| 010 | Общее количество застрахованных людей в системе медицинского страхования с начала 2017 года. |
| 020 | Количество физлиц, с выплат которым вы исчислили страховые взносы с начала 2017 года. |
| 030 | Суммы выплат в пользу физлиц с января по март 2017 года (включительно). |
| 040 | Суммы выплат, которые не облагаются страховыми взносами на обязательное медицинское страхование (ст. 422 НК РФ). |
| 050 | База для расчета взносов на медицинское страхование (п. 1 ст. 421 НК РФ). |
| 060 | Суммы исчисленных «медицинских» взносов. |
Остальные разделы приложения №1 заполняются в случае отчисления страховых взносов по дополнительным тарифам, предусмотренными отдельным категориям плательщиков страховых взносов. Однако в рамках данной статьи мы рассматривать их заполнение не будем.
Приложение 2: расчет взносов по нетрудоспособности и материнству
В приложении 2 к разделу 1 расчета за 1 квартал 2017 года распишите расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Эти взносы с 2017 года также контролируют ИФНС.
В поле 001 приложения 2 укажите код выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а именно:
- «1» – если производятся прямые выплаты страхового обеспечения из бюджета ФСС (если в регионе внедрен пилотный проект ФСС, см. « »);
- «2» – если пособия выплачивают работодатели, а потом зачитывают затраты в счет уплаты страховых взносов.
Расшифруем порядок заполнения остальных строк этого раздела и приведем образец:
| Заполнение строк приложения 2 | |
|---|---|
| Строка приложения 2 | Заполнение |
| 010 | Общее количество застрахованных сотрудников с начала 2017 года. |
| 020 | Суммы выплат в пользу сотрудников с января по март 2017 года (включительно). |
| 030 | Суммы выплат, не облагаемых страховыми взносами на обязательное социальное страхование (ст. 422 НК РФ). |
| 040 | Суммы выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц, которые облагаются взносами на социальное страхование и превышают лимит на очередной год (в 2017 году это выплаты сверх 755 000 рублей в отношении каждого человека). См. « »). |
| 050 | База для расчета страховых взносов на обязательное социальное страхование, сформированная с 1 января по 31 марта 2017 года. |
| 051 | Показатель в эту строку должны вносить компании или ИП, имеющий лицензию на фармацевтическую деятельность и применяющие ЕНВД. В этой строке им следует зафиксировать базу для расчета страховых взносов в части выплат в пользу сотрудников, которые вправе заниматься фармацевтической деятельностью или допущены к ней. |
| 052 | Эту строку должны заполнить компании, производящие в 2017 году выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов. В этой строке нужно зафиксировать базу для расчета страховых взносов в части выплат членам экипажей (подп. 4 п. 1 ст. 427 НК РФ). |
| 053 | Эту строку заполняют только ИП, применяющие патентную систему налогообложения (за исключением ИП, ведущие виды деятельности, указанные в подп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ), которые производят выплаты сотрудникам (подп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ). По этой строке им нужно зафиксировать базу для расчета страховых взносов в части выплат наемным работникам по трудовым договорам. |
| 054 | Это строка для организаций и частных бизнесменов, выплачивающих доходы временно пребывающим в России иностранным сотрудникам. По этой строке им нужно показать базу для расчета страховых взносов в части выплат в пользу таких сотрудников. Исключение – граждане стран из ЕАЭС. Они к этой строке не относятся. |
| 060 | Суммы исчисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование за 1 квартал 2017 года. |
| 070 | Суммы расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию (больничные, декретные пособия и т. д.). |
| 080 | Суммы, которые в первом квартале 2017 года организация или ИП получили от ФСС в виде возмещения расходов (на оплату больничных, пособий по беременности и родам и т. д.). |
| 090 | Сумма страховых взносов к уплате за каждый месяц 1 квартала 2017 года. Если получилась сумма взносов к уплате, то в строке 090 ставьте код «1» (то есть, если взносы оказались больше расходов на пособия). Если сумма расходов пособия превысила сумму начисленных взносов, то по строке 090 отразите код «2». |
Приложение 3: расходы на пособия
В приложении 3 к разделу 1 расчета за 1 квартал 2017 года указывайте сведения о расходах на цели обязательного социального страхования. Речь идет о следующих видах страховых выплат, произведенных в период с 1 января по 31 марта 2017 года:
- пособие по временной нетрудоспособности;
- пособие по беременности и родам;
- единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности;
- единовременное пособие при рождении ребенка;
- ежемесячное пособие по уходу за ребенком
- оплата дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами;
- социальное пособие на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня услуг по погребению.
Если такие пособия в 1 квартале 2017 года не выплачивались, то приложение 3 не заполняйте и в составе расчета за 1 квартал 2017 года не сдавайте. Если же выплаты имели место, то придерживайтесь следующего порядка заполнения:
- по строкам 010 – 090 – покажите по каждому виду выплат количество случаев выплат, число оплаченных дней, а также суммы произведенных расходов (в т. ч. те, которые финансируют из федерального бюджета);
- по строке 100 – зафиксируйте итоговую сумму расходов на названные выплаты (в т. ч. те, которые финансируются из федерального бюджета).
Предположим, что в 1 квартале 2017 года выплачивалось пособие «по болезни» в пользу четырех работников. Общее количество дней выплаты – 16 дней. Общая сумма – 7500 рублей (включая первые три дня болезни). Тогда пример заполненного приложения 3 будет таким:
Приложение 4: пособия из бюджета
В приложении 4 к разделу 1 расчета за 1 квартал 2017 года отразите сведения о пособиях, финансируемых из федерального бюджета:
- по строкам 010–060 – выплаты чернобыльцам;
- по строкам 070–120 – пособия пострадавшим вследствие аварии на ПО «Маяк»;
- по строкам 130–140 – выплаты гражданам, пострадавшим вследствие испытаний на Семипалатинском полигоне;
- по строкам 150–200 – денежные перечисления гражданам, перенесшим лучевую болезнь;
- по строкам 210–230 – сведения о пособиях, связанных с зачетом в страховой стаж застрахованного лица периодов службы, в течение которых гражданин не подлежал обязательному социальному страхованию (ч. 4 ст. 3 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
В строках 240 –310 отразите итоговые показатели. Если же названных выше выплат не было, то приложение 4 не формируйте и составе отчетности за 1 квартал в ИФНС не подавайте.
Приложение 5: для IT-организаций
Приложение 5 раздела 1 расчета за 1 квартал 2017 года требуется сформировать только ИТ-организациям, которые:
- сами разрабатывают и реализуют свои компьютерные программы или базы данных, выполняют работы и оказывают услуги по разработке, адаптации, модификации, установке, тестированию и сопровождению компьютерных программ и баз данных;
- получили свидетельство о госаккредитации в качестве организации, осуществляющей деятельность в области IT;
- имеют среднесписочную численность работников не менее семи человек;
- получают доходы от деятельности в сфере IT-технологий: не менее 90 процентов от всех своих доходов.
Названные IT-компании вправе уплачивать страховые взносы по пониженным тарифам (подп. 3 п. 1, п. 5 ст. 427 НК РФ). При этом стоит обратить внимание, что если IT-фирма была создана недавно и данных за 9 месяцев 2016 года пока нет (с января по сентябрь включительно), то в составе расчета за 1 квартал 2017 года им нужно показать сведения только в графе 3 приложения 5.
Если же вас интересует более подробное заполнение приложения 5, то может предложить опираться на следующие расшифровки и образец:
| Приложение 5: для IT-организаций | |
|---|---|
| Строка приложения 5 | Заполнение |
| 010 | Среднесписочная численность сотрудников за 9 месяцев 2016 года и по итогам первого квартала 2017 года. |
| 020 | Общая сумму доходов, определенную по правилам статьи 248 Налогового кодекса РФ (за 9 месяцев 2016 года и по итогам первого квартала 2017 года). |
| 030 | Сумма доходов от деятельности в сфере информационных технологий (за 9 месяцев 2016 года и по итогам первого квартала 2017 года). |
| 040 | Доля доходов от деятельности в сфере IT в общей сумме доходов (за 9 месяцев 2016 года и по итогам первого квартала 2017 года). |
| 050 | Дату и номер записи в реестре аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области IT (из IT-реестра Минкомсвязи России). |
По строке 040 приложения 5 отразите долю доходов от деятельности в сфере IT в общей сумме доходов. Долю рассчитайте по формуле: строка 40 = строка 30 / строка 20 x 100%.
Приложение 6: для «упрощенцев» при пониженных тарифах
Приложение 6 раздела 1 расчета за 1 квартал 2017 года нужно заполнить:
- организациям или ИП на УСН, занятым в социальной или производственной сфере и имеющим право на пониженный тариф взносов (подп. 5 п. 1, подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ);
- индивидуальным предпринимателям, совмещающим УСН и патентную систему налогообложения (ПСН).
По строке 060 приложения 6 отметьте итоговую сумму доходов по «упрощенке» с 1 января по 31 марта 2017 года, а по строке 070 – выделите доходы исключительно от основного вида деятельности по УСН (подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ). По строке 080 зафиксируйте долю доходов от основного вида деятельности по УСН. Эту долю вы можете определить по такой формуле:
Формула расчета доли доходов при УСН
Для доходов от основного вида деятельности на УСН = строка 070 / строка 060 ×100%
Приложение 7: некоммерческие организации на УСН
Приложение 7 раздела 1 расчета за 1 квартал 2017 года требуется сформировать некоммерческим организациям на УСН, ведущим деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового спорта. Такие компании тоже вправе пользоваться пониженными тарифами страховых взносов (подп. 3 п. 2 ст. 427, п. 7 ст. 427 НК РФ).
Приложение 8: ИП на патентной системе
Приложение 8 раздела 1 расчета за 1 квартал 2017 года касается только индивидуальных предпринимателей на патентной системе налогообложения. Исключение – ИП на патенте, занятые следующим бизнесом (подп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ):
- сдача в аренду недвижимости, принадлежащую им на праве собственности;
- розничная торговля через торговые залы или торговые места;
- услуги общественного питания.
В приложении 8 заполняйте такое количество строк 020–060, сколько патентов ИП получил в 2017 году. Поясним порядок заполнения и расшифровку строк этого приложения и ознакомим с примером заполнения:
| Приложение 8: ИП на патентной системе | |
|---|---|
| Строка приложения 8 | Заполнение |
| 010 | Общая сумма выплат в рамках деятельности в 2017 году на всех патентах. |
| 020 | Номер выданного бизнесмену патента. |
| 030 | Код вида предпринимательской деятельности из заявления на выдачу патента. |
| 040 | Дата начала действия патента. |
| 050 | Дата окончания действия патента. |
| 060 | Суммы выплат работникам по трудовым договорам с начала 2017 года: за январь, за февраль и за март 2017 года. |
Приложение 9: данные об иностранцах
В приложении 9 раздела 1 расчета за 1 квартал 2017 года покажите данные об иностранцах, временно пребывающих в РФ. Однако не запутайтесь: сведения об иностранцах – высококвалифицированных специалистах, а также гражданах государств из ЕАЭС в этом приложении отражать не следует.
По строкам 020 – 080 приложения 9 зафиксируйте информацию по всем иностранцам, выплаты которым в 1 квартале 2017 года облагались страховыми взносами. Укажите сведения о таких иностранцах:
- строки 020–040 – ФИО;
- строка 050 – ИНН;
- строка 060 – СНИЛС;
- строка 070 – код страны гражданства.
Приложение 10: выплаты студентам
Приложение 10 раздела 1 расчета за 1 квартал 2017 года заполняйте, если выплачивали доходы студентам, которые работали с января по март 2017 года в студенческих отрядах. Эти выплаты показываются отдельно, поскольку они не облагаются пенсионными взносами. Однако, заметим, что для этого должны соблюдаться условия, приведенные в подпункте 1 пункта 3 статьи 422 НК РФ. Если такая льгота имеется, то к расчету по страховым взносам за 1 квартал 2017 года приложите и сдайте в ИФНС:
- справку учащегося о членстве в студенческом отряде;
- справку из учебного заведения о форме обучения.
Раздел 2: главы КФХ
Раздел 2 расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года формируйте только главам крестьянских (фермерских) хозяйств. Этот раздел представляет из себя свод показателей о суммах страховых взносов к уплате в бюджет за них. Вот какие данные внесите в этот раздел:
| Раздел 2: главы крестьянских (фермерских) хозяйств | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Строки раздела 2 | Заполнение | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 010 | Код ОКТМО (на какой территории платятся страховые взносы). | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 020 и 030 | КБК по страховым взносам на пенсионное страхование и сумма пенсионных взносов к уплате в 2017 году. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Строки подраздела 3.1 Заполнение | Заполнение |
|---|---|
| 060 | ИНН |
| 070 | СНИЛС |
| 080, 090 и 100 | ФИО |
| 110 | Дата рождения |
| 120 | Код страны, гражданином которой является физическое лицо |
| 130 | Код пола: «1» – мужской, «2» – женский |
| 140 | Код вида документа, удостоверяющего личность |
| 150 | Реквизиты документа, удостоверяющего личность (например, серия и номер паспорта) |
| 160, 170 и 180 | Признак застрахованного лица в системе обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования: «1» – является застрахованным лицом, «2» – не является застрахованным лицом |
Подраздел 3.2: выплаты и пенсионные взносы
Подраздел 3.2 в составе расчета должен содержать в себе сведения:
- о выплатах в пользу физических лиц (например, наемных работников);
- о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование.
В этом подразделе вы столкнетесь с необходимостью заполнения граф подраздела 3.2.1, обозначенных в таблице:
| Графы подраздела | 3.2.1 Заполнение |
|---|---|
| 190 | Порядковый номер месяца в календарном году («01», «02», «03», «04», «05» и т. д.) за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно. То есть, в расчете за 1 квартал 2017 года нужно показать: 01, 02 и 03 (январь, февраль и март). |
| 200 | Код категории застрахованного лиц (из приложения 8 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам, утвержденному приказом ФНС России от 10 октября 2016 года № ММВ-7-11/551). Код для наемных работников по трудовым договорам – НР. |
| 210 | Сумма выплат в пользу работников за январь, февраль и март 2017 года. |
| 220 | База для расчета пенсионных взносов, не превышающую предельную величину - 876 000 рублей. |
| 230 | Сумма выплат по гражданско-правовым договорам. |
| 340 | Сумма страховых взносов |
| 250 | Общая сумму выплат в пользу сотрудника, не превышающая предельное значение - 876 000 рублей. |
Также в составе подраздела 3.2 предусмотрен еще один подраздел 3.2.2. В нем нужно фиксировать выплаты, с которых начисляются пенсионные взносы по дополнительным тарифам. Этот подраздел может выглядеть так:
Ответственность: что грозит
За опоздание с представлением в установленный срок расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года ИФНС вправе привлечь компанию или ИП к ответственности в виде штрафа. Размер штрафа – 5 процентов от суммы страховых взносов, подлежащей уплате (доплате) на основании расчета за 1 квартал. Однако имейте в виду, что при расчете этого штрафа налоговики уберут сумму взносов, которую организация или ИП перечислили в срок. 5-процентный штраф начислят за каждый месяц (полный или неполный) просрочки с подачей расчета. При этом общая сумма штрафа не может быть больше 30 процентов от суммы взносов и меньше 1000 рублей. То есть, если взносы за весь 1 квартал 2017 года были перечислены вовремя, то штраф за опоздание с представлением расчета составит лишь 1000 рублей. Если же в установленный срок уплачена только часть взносов, то штраф рассчитают из разницы между суммой взносов, которая указана в расчете, и фактически перечисленной в бюджет (ст. 119 НК РФ).
Если расчет за 1 квартал 2017 года будет сдан в ИФНС в срок, но в нем окажутся расхождения между общей суммой страховых взносов и суммой взносов по каждому работнику, то отчетность будет считаться вовсе непредставленной. После получения уведомления от ИФНС, потребуется внести исправления в расчет в течение пяти рабочих дней. И тогда датой сдачи расчета будет считаться дата, когда вы его сдали в первый раз (абз. 2 и 3 п.7 ст. 431 Налогового кодекса РФ).
Имейте в виду, что своевременное непредставление в налоговый орган единого расчета по страховым взносам не служит основанием для приостановления операций по счетам плательщика страховых взносов в банках. См. «За страховые взносы счета не заблокируют»..html
Допущена ошибка: что делать
При составлении отчетности остается риск некорректно ввести данные. Как поступить страхователю в подобной ситуации, зависит от последствий:
- Допущенная ошибка уменьшила размер платежа – необходимо подать в ИФНС «уточненку», которая включает неправильно заполненные страницы и раздел 3. Другие листы прилагаются только при необходимости внести дополнения.
- Некорректная информация не изменила результаты вычислений – сдача уточненного расчета осуществляется по желанию страхователя.
Соблюдая требования по оформлению и правильно выполняя вычислительные действия, предприятие сможет грамотно составлять расчет по страховым взносам в 2017 году. Инструкция по заполнению и полезные рекомендации, подготовленные для вас, помогут избежать бухгалтерских ошибок. Далее для примера вы можете расчета за 1 квартал 2017 года в формате Excel.
С 1 января 2017 года полномочия внебюджетных фондов по контролю над уплатой страховых взносов, приему отчетных форм и взысканию задолженностей будут переданы в ведение ФНС РФ
То, о чем так много говорилось, совсем скоро станет реальностью: с 1 января 2017 года полномочия внебюджетных фондов по контролю над уплатой страховых взносов, приему отчетных форм и взысканию задолженностей будут переданы в ведение ФНС РФ. В действующие законодательные акты уже внесены соответствующие правки. Так, правоотношения в части страховых взносов с нового года будут регулироваться положениями главы 34 Налогового кодекса РФ. Вместе с принятыми изменениями утрачивает силу Закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ.
Как и прежде, отчетными периодами для сдачи отчетности по страховым взносам останутся первый квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год для расчетного периода по итогам года. Такие требования теперь прописаны в статье 423 НК РФ. Статьей 419 Налогового кодекса РФ установлены плательщики страховых взносов, как и раньше - это компании и ИП, а также лица, уплачивающие взносы «за себя» (адвокаты, нотариусы и другие лица с частной практикой). В полном составе из утратившего силу Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ в статью 420 НК РФ «переехали» требования о тех выплатах, которые являются объектами обложения соответствующими взносами. Кроме того, в статье 421 НК РФ прописаны те же что и раньше требования, по которым определяется база для начисления взносов.
Что же изменилось? В первую очередь налоговиками уже разработан и внедрен новый отчет РСВ 2017 , по которому плательщики взносов со следующего года будут сдавать свои расчеты в налоговые органы. Претерпели изменения сроки уплаты страховых взносов и отчетности по ним.
О новых сроках уплаты взносов с 2017 года
В положениях пункта 3 статьи 431 НК РФ обозначены требования к срокам уплаты сумм начисленных взносов. Согласно им перечисление следует производить не позднее 15-го числа следующего месяца. В пункте 6 той же статьи сказано, что страховые взносы следует перечислять в рублях и копейках, формируя платежные поручения отдельно для взносов в ПФР, ФСС и ОМС.
Расчеты по страховым взносам с обобщенными показателями сумм начисленных выплат и взносов на страхование отдельно по каждому застрахованному лицу теперь требуется подавать в налоговые органы в ежеквартальном режиме, не позднее 30-го числа месяца следующего за отчетным периодом. Такие требования прописаны в пункте 7 статьи 431 НК РФ и Письме ФНС от 19.07.2016 г. № БС-4-11/12929@.
Но в ПФР отчетность по работникам тоже нужно будет подавать. Срок для предоставления таких сведений персонифицированного учета: не позднее 1 марта года следующего за расчетным периодом.
Установленные на 2017-2018 годы тарифы страховых взносов
В статье 426 Налогового кодекса РФ установлены тарифы страховых взносов на 2017-2018 годы. Они составляют:
- Страховые взносы в ПФР - 22 % для сумм вознаграждений, не превышающих предельную величину, 10 % - для превышающих этот показатель сумм.
- Страховые взносы на ОМС - 5,1 % без ограничений по суммам.
- Страховые взносы в ФСС - 2,9 % для сумм, не превышающих предельную величину, и 1,8 % - на суммы вознаграждений, выплаченные иностранным работникам (исключение составляют высококвалифицированные специалисты), временно пребывающим на территории РФ.
С 2017 года отчитываться и платить . Кроме взносов на травматизм. Вместо привычных РСВ-1 и 4-ФСС налоговые инспекторы утвердят новую единую форму. Новый расчет по страховым взносам смотрите в письме от 18 июля 2016 г. № БС-4-11/12915. Там же есть и к новой форме.
Контроль расчета страховых взносов по формулам ФНС (.pdf 694Кб)
Как составить расчет по страховым взносам (ЕРСВ), подробная инструкция (.pdf 635Кб)
Примеры для расчета ЕРСВ на реальных цифрах (более 20 примеров) (.pdf 1092Кб)
Примечание
: Некоторые ответы на вопросы по заполнению взносов за 1 полугодие 2017
к меню
Состав единого нового расчета по страховым взносам - ЕРСВ
За I квартал 2020 года нужно будет сдать расчет по страховым взносам по новой форме
ФНС утвердила новую форму расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде. Для большинства плательщиков взносов изменений немного. В основном поправки технические.
В расчет потребуется вносить меньше сведений. Так, по всему бланку не надо будет указывать общую сумму показателей за последние три месяца расчетного или отчетного периода. Графы, в которых отражают сейчас такие данные, удалили. Например, в подразделе 1.1 строка 030 включает 5 граф, а в новой форме их только 4. В графах нужно будет привести сведения о сумме выплат и вознаграждений, исчисленных физлицам с начала расчетного периода всего и помесячно за последние три месяца отчетного или расчетного периода. Далее рассмотрим изменения, которые касаются отдельных листов формы.
Титульный листНа титульном листе уточнили название поля, в котором указывают код формы реорганизации или ликвидации страхователя. В нем появилось дополнение - "Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)".
В этом поле нужно будет привести код 9, если потребуется представить уточненный расчет за обособку, которую к моменту его подачи лишили полномочий по начислению выплат и вознаграждений физлицам.
Кроме того, на титульном листе в отдельном поле отражаются ИНН и КПП такого подразделения.
Подавать уточненку в названном случае необходимо будет по месту учета головной организации.
Раздел 1В разделе 1 появилась строка 001 "Тип плательщика (код)". В ней нужно будет указать:
- 1 - если в последние три месяца отчетного или расчетного периода вы делали выплаты в пользу физлиц;
- 2 - если за этот же период выплат не было.
В последнем случае вы вправе подать расчет, в котором будут только титульный лист, раздел 1 без приложений и раздел 3.
Подразделы 1.1 и 1.2В подразделах 1.1 и 1.2 появилась новая строка 045. Понадобится она немногим. В строке нужно будет отражать расходы, которые уменьшают облагаемую взносами базу, например, при выплатах по договору авторского заказа. Сейчас данные сведения указывают в строке 040.
Подраздел 1.3.2В подразделе 1.3.2 о взносах по доптарифу не надо будет указывать код основания для заполнения подраздела: результаты спецоценки, аттестации или результаты того и другого. Сейчас такие сведения вносят в поле 002. В новой форме в нем будут отражать код класса условий труда. В действующей форме эту информацию приводят в поле 003.
Отметим, изменение связано с тем, что рабочие места теперь относят к определенному классу опасности только на основании результатов спецоценки. Период, когда можно было использовать результаты аттестации, завершился.
Приложение 2 к разделу 1
В поле 001 нужно будет отражать код тарифа из приложения 5 к Порядку. Аналогичная строка сейчас есть в приложении 1 к этому же разделу.
Отметим, коды в приложении 5 скорректировали. Например, удалили коды 02 и 03, которые нужны страхователям на УСН и ЕНВД, использующим основной тариф взносов. Теперь им потребуется указывать код 01. Им обозначают основной тариф взносов. Режим налогообложения плательщика взносов не имеет значения.
Если в течение отчетного периода применяют более одного тарифа, то придется заполнить столько приложений 2, сколько было тарифов. Исключение - строки 070 – 090. В них необходимо будет привести информацию в целом по плательщику взносов.
Кроме того, в приложение 2 к разделу 1 ввели строку 015. В ней нужно будет отразить количество физлиц, с выплат которым исчислены взносы по тарифу, указанному в приложении 2 к разделу 1. Аналогичные строки сейчас есть в приложении 1.
Формирующие базу по взносам выплаты в пользу временно пребывающих иностранцев и лиц без гражданства, которые не являются гражданами ЕАЭС, теперь надо будет приводить в строке 055, а не 054.
Раздел 3В разделе 3, где отражают персонифицированные сведения о физлицах, вместо строки 010 "Номер корректировки" теперь будет поле 010 "Признак аннулирования сведений о застрахованном лице". В первичном расчете заполнять его не потребуется. А при аннулировании или исправлении сведений, представленных ранее в строках 020 – 060 подраздела 3.1, в этом поле нужно будет указать "1".
Не придется приводить код расчетного или отчетного периода, год, за который подаются сведения, порядковый номер сведений и дату их представления в инспекцию. Таких строк нет в новом расчете. Кроме того, не надо будет отражать, является ли физлицо застрахованным по каждому виду страхования, как сейчас. Строки для этих сведений удалили.
Изменения в нумерации приложенийИз-за технических правок некоторые приложения изменили номера.
Так, страхователи, у которых работают временно пребывающие в России иностранцы (кроме высококвалифицированных специалистов), вместо приложения 9 должны будут заполнять приложение 8 к разделу 1.
Некоммерческим организациям на УСН, которые заняты, например, в сфере образования, здравоохранения, культуры и искусства, вместо приложения 7 потребуется оформить приложение 6 к разделу 1.
Организации, которые оплачивают труд студентов в студотрядах, вместо приложения 10 должны будут представить приложение 9.
Примечание : Приказ ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@
к меню
Работодатели в обязательном порядке представляют следующие листы декларации
1
. Все работодатели без исключения
- титульный лист;
- раздел 1;
- подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
- приложение № 2 к разделу 1;
- раздел 3
2
. Работодатели, уплачивающие взносы по дополнительным тарифам и/или применяющие пониженные тарифы
- подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1;
- приложение № 2 к разделу 1;
- приложения №№ 5-10 к разделу 1;
- раздел 3
3
. Работодатели, понесшие расходы в связи с выплатой обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
- приложение № 3 к разделу 1;
- приложение № 4 к разделу 1;
к меню
ИФНС требует объяснить, почему взносы уплачены раньше установленного срока
Объяснение простое: никакого законом "ранее установленного" срока нет. Есть законом (15 число для работодателей) не позднее которого должны быть уплачены взносы (). А ранее этого срока закон не запрещает платить взносы. Поэтому так можно и написать в объяснительной тем, у кого эти объяснительные просят. Пусть законодательно введут срок, ранее которого взносы нельзя уплачивать, если им что-то не нравится.
к меню
Куда сдавать отчетность за 2016 год
Переходных положений закон, утвердивший это новшество, не содержит. Поэтому, несмотря на то, что до представления годовой отчетности еще далеко, уже сейчас многих волнует, куда ее сдавать: налоговикам или в фонды.
При "передаче дел" из фондов в налоговую эта процедура заняла больше времени, чем предполагалось, из-за чего по многим долгам были пропущены сроки по бесспорному взысканию. Но это не значит, что просроченные задолженности будут прощены и забыты. ФНС предписала сотрудникам инспекций обращаться с заявлением о взыскании таких долгов в суд. Естественно, с соблюдением всех необходимых формальностей.
В обоснование заявления о взыскании в суд должны быть представлены:
- документы, подтверждающие основания возникновения обязательств у плательщика взносов,
- наступление срока его исполнения,
- а также соблюдение процедуры взыскания (расчет по страховым взносам, решение соответствующего фонда по результатам проведенной проверки, требование об уплате и т.д.).
Заявление о взыскании может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования по уплате. Если вовремя обратиться в суд сотрудники ИФНС не успели, то срок подачи заявления может быть восстановлен только по уважительной причине. Причем, как отмечает ФНС, сама по себе передача полномочий по взносам налоговикам уважительной причиной не является.
Как уточнить платеж по «пенсионным» взносам, если в платежном поручении допущена ошибка
Если страхователь сделал ошибку в платежном поручении на перечисление «пенсионных» взносов, как в этом случе уточнить ошибочные реквизиты? Ответ дан в совместном письме ФНС России № ЗН-4-22/10626а и ПФР России № НП-30-26/8158 от 06.06.17.
При проверке расчетов налоговые инспекторы должны вычитать из базы по НДФЛ дивиденды. И только потом сравнивать результат с базой по страховым взносам. Это правило заложено в контрольных соотношениях (письмо ФНС России от 10 марта 2016 № БС-4-11/3852). Но бывает, что сотрудники ИФНС забывают об этом правиле и требуют от организации пояснений.
У контролеров могут возникнут вопросы к вам, если базы для расчета НДФЛ и взносов по сданным отчетам отличаются. Т.е. НДФЛ удержали, а страховые взносы не уплатили. Доказать, что в вашей компании нет зарплаты в конвертах, можно при помощи пояснений
| Вид дохода | Отражать ли в ЕРСВ | Отражать ли в 6-НДФЛ | Как пояснить |
|---|---|---|---|
| Пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком | Да | Нет | Детские пособия не облагаются страховыми взносами и НДФЛ. В ЕРСВ эти пособия отражают в строках 030 и 040 подраздела 1.1. При этом в расчет 6-НДФЛ детские пособия не включают. |
| Арендная плата | Нет | Да | Страховые взносы на арендную плату не начисляют. Такая выплата не связана ни с трудовым договором, ни с гражданско-правовым договором на выполнение работ. С суммы арендной платы нужно удержать НДФЛ. |
| Материальная помощь бывшим сотрудникам | Нет | Да | Уволенные сотрудники уже не состоят с работодателем в трудовых или гражданско-правовых отношениях, а значит, выплаченная материальная помощь не облагается страховыми взносами. Матпомощь свыше 4000 руб. облагается НДФЛ. |
| Подарки сотрудникам по письменному договору дарения | Нет | Да | Подарки, которые организация передает по договору дарения, не облагаются взносами, независимо от их стоимости. С подарков стоимостью дороже 4000 руб. надо платить НДФЛ. |
| Материальная выгода от льготного займа | Нет | Да | Страховые взносы на сумму материальной выгоды не начисляют. С выгоды от экономии на процентах по займу надо удержать НДФЛ. |
| Компенсация за задержку зарплаты | Да | Нет | |
| Компенсировали сотрудникам лечение | Да | Нет | Компенсация освобождена от НДФЛ, но облагается страховыми взносами. |
| платили взносы по договорам добровольного личного страхования | Да | Нет | Компенсация освобождена от НДФЛ, но облагается страховыми взносами. |
| Направили на обучение сотрудников | Да | Нет | Компенсация освобождена от НДФЛ, но облагается страховыми взносами. |
Пояснения нужно отправить в инспекцию в течение пяти дней с даты, как получили требование.
к меню
Образец, пример заполнения формы декларации РСВ 2020 за квартал, полугодие, год
ВИДЕО по отчетности страховые взносы
ЕРСВ за полугодие. Новое по страховым взносам
В программе:
- Как сейчас начислять страховые взносы: какие выплаты облагать, тарифы, доптарифы, пониженные тарифы.
- Расчет по страховым взносам за полугодие: что учесть при заполнении.
- Как проверить отчет по новым контрольным соотношениям.
- Частые ошибки при составлении расчета.
- Как платить страховые взносы: новые реквизиты в платежках.
- Что делать, если перечислили страховые взносы по ошибочным реквизитам.
- Как взыскивают недоимки по «старым» взносам до 2017 года и как вернуть переплаты за прошлые периоды.
- Что осталось за фондами.
Смотреть видео
Отчетность за полугодие-2017. Ошибки в ЕРСВ и 6-НДФЛ
- частые ошибки в новом расчете страховых взносов за I квартал: что проверить для расчета за полугодие;
- что изменилось в 6-НДФЛ: смена позиций ФНС по заполнению некоторых строк, новые даты возникновения дохода и уплаты налога;
- как сверить 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам за полугодие по методике инспекторов, чтобы при проверке у них не возникло вопросов;
Смотреть видео
к меню
Страховые взносы в 2017 году: разъяснения Минтруда останутся в силе
Несмотря на то, что с 01.01.2017 года будет заниматься ФНС, по вопросам исчисления и уплаты взносов по-прежнему можно будет руководствоваться разъяснениями Минтруда, вышедшими до этой даты.
Согласно вступающей в силу с 2017 года новой главе НК «Страховые взносы», письменные разъяснения по вопросам, возникающим у плательщиков страховых взносов, согласно будет давать Минфин. Сейчас этим занимается Минтруд.
При этом, как отмечает в своем свежем письме финансовое ведомство, поскольку перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат со следующего года не поменяется, письменные разъяснения по взносам, данные Минтрудом в течение 2016 года и ранее, не утратят своей актуальности.
Единый расчет по страховым взносам работодатели должны представлять не позднее 30 числа месяца, следующего за расчетным/отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Впервые данная отчетность сдается по итогам I квартала 2017 года.
В 2017 году этот расчет нужно подать в следующие сроки:
Расчет по страховым взносам за 2017 год необходимо представить уже в 2018 году - не позднее 30.01.2018.
Срок сдачи 4-ФСС
Срок представления отчетности в ФСС зависит от способа ее подачи (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ):
- не позднее 20 числа месяца, следующего за расчетным/отчетным периодом, — при подаче расчета на бумаге;
- не позднее 25 числа месяца, следующего за расчетным/отчетным периодом, — при подаче расчета в электронном виде.
О том, кто из работодателей обязан представлять 4-ФСС в электронном виде, читайте в . В нем же вы найдете и сроки сдачи 4-ФСС в 2017 году.
Сроки сдачи отчетности в ПФР в 2017 году
В ПФР работодатели последний раз отчитались по страховым взносам в начале 2017 года, представив в феврале РСВ-1 за 2016 год (не позднее 15 февраля - на бумаге, не позднее 20 февраля - в электронном виде). Больше в 2017 году никакой отчетности по страховым взносам в ПФР сдавать не нужно.
Однако не стоит забыть о другой отчетности, которую обязаны представлять в Пенсионный фонд работодатели. Так, в 2017 году они должны ежемесячно подавать сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М). Срокам представления СЗВ-М посвящена .
Форма и порядок заполнения нового Расчета по страховым взносам (не путайте с РСВ-1) утверждена приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме".
Эта форма объединила показатели из 4-ФСС, РСВ-1, РСВ-2 и РВ-3. И, как сообщили представители ФНС в письме от 19.07.2016 № БС-4-11/12929@, она убрала лишние и дублирующие показатели из отчета по взносам.
Автоматическое и ручное заполнение данной формы реализовано во всех программах БухСофт, включающих блок Зарплата и Кадры , а также в сервисе Бухсофт Онлайн .
Кто и куда предоставляет Расчет по страховым взносам
Расчет должны предоставлять в ФНС плательщики страховых взносов:
- лица, которые производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. А именно, организации, их обособленные подразделения, ИП и другие физические лица, которые не являются предпринимателями;
- главы крестьянских (фермерских) хозяйств.
В какую налоговую инспекцию отправлять Расчет по взносам?
Организации сдают новую форму РСВ 2018 в ИФНС по месту своего нахождения. Их обособленные подразделения по месту нахождения этих подразделений. А физические лица (в том числе ИП) по месту своего жительства.
Как сдать Расчет по страховым взносам
- В электронной форме.
Это удобно и быстро. Поэтому это вправе сделать все. А те, у кого численность 25 человек и более сдают только по ТКС.
А нужно ли учитывать при подсчете численности тех лиц, которым выплачивается доход, не облагаемый взносами? Да, нужно. Освобождение для них в законе не прописано.
- На бумаге по старинке, лично принеся расчет в налоговую инспекцию или отправив его почтовым отправлением с описью вложения.
Такой способ подачи разрешен, если среднесписочная численность плательщика взносов составляет менее 25 человек. Распечатать расчет, в этом случае, лучше односторонней печатью, а скрепить скрепкой. Так как отчет, скрепленный степлером или распечатанный двусторонней печатью, могут не принять.
Примечание: За представление Расчета по страховым взносам на бумаге, если нужно было подавать в электронной виде, могут оштрафовать на 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ в ред. Федерального закона от 03.07.2016 243-ФЗ).
Срок подачи Расчета по страховым взносам 2018
Инструкции по заполнению РСВ 2018 по новой форме
Все основные правила, которые нужно учесть при составлении отчета прописаны в «Порядке заполнения расчета по страховым взносам », утвержденном в приказе ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.
Скачать бланк Расчета по страховым взносам в ФНС 2018
Бланк новой формы Расчета по страховым взносам утвержден Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ (применяется начиная с представления расчета по страховым взносам за I квартал 2017 года).
Бланк расчета по страховым взносам РСВ за 2018 год
Скачать образец формы расчета в MS Excel >>
Куда и в каком случае подавать «уточненку» по страховым взносам 2018
Подавать новый Расчет по взносам нужно в ИФНС. При этом корректирующий отчет по страховым взносам будут принимать по форме, актуальной для того расчетного периода, по которому вносятся изменения.
Например, «уточненку» по страховым взносам за 1 квартал 2018 года подаем по форме Расчета по страховым взносам на 2018 год. А корректировку этих платежей за 9 месяцев 2016 года - по форме РСВ-1 (или 4 ФСС, РСВ-2, РВ-3 - в зависимости от вида взносов).
В каком случае обязательна Уточненка по взносам?
Как и по остальным отчетам в налоговую, обязанность подачи корректировочного Расчета по страховым взносам возникает, если: обнаружилась ошибка, которая влечет занижение суммы страховых взносов, которую нужно оплатить; в отчете не правильно заполнены персональные сведения; или выявлен факт не отражения или неполноты отражения сведений в расчете.
При этом «уточненку» по взносам лучше подать не дожидаясь уведомления из ИФНС об устранении ошибки в расчете или назначения проверки по взносам. Это убережет от лишних штрафов и пеней (ст. 81 НК РФ в ред. Федерального закона от 03.07.2016 №243-ФЗ).
Если в расчете выявлены другие ошибки или описки (например, завышена сумма взносов к уплате), то уточненный расчет плательщик взносов предоставить вправе, но не обязан. И штрафовать за такие ошибки не будут. Но при сверке расчетов и получении справки об отсутствии задолженности могут возникнуть проблемы.
Полная стоимость кредита, формула расчета Чему равен процентный период в потребительском кредитовании
Становление фашизма в европе Политико-экономические доктрины фашистской
Испании
Статистическая отчетность Особенности и порядок заполнения
Сбербанк Онлайн личный кабинет — вход Дбо бпс сбербанк интернет банкинг старая версия
Как начать майнинг криптовалюты новичкам с нуля (начало) на видеокарте и т
Как сделать перевод на карту Хоум Кредит с карты Сбербанка: условия, комиссия
Какие банки предоставляют автокредит на подержанный автомобиль